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二手房交易税费规定——个税以前,二手房交易税费规定中的个税可以按照出售价与购买价差额的20%征收,也可以按照本次房屋交易价的1%征收。比如房子的原价是100万,卖方以120万的价格卖给买方,则要从这20万差价中征受一部分作为税收。表面上看,征收个人所得税是为了限制卖方,抑制房地产产业过热。但是,卖方会把征收的这一部分税收加在买方身上,使交易成本增加,从而使房价更贵。2013年3月1日,国务院公布楼市调控新政“国五条”的实施细则,其中*引人关注的便是个人出售房产要严格按照转让所得的20%计征个人所得税。
现在,北京地区计算二手房交易个税依照2013年发布的京版国五条细则征收:“通过税收征管、房屋登记等信息系统能核实房屋原值的,应依法严格按照个人转让住房所得的20%计征”。
也就是目前北京地区个税计算只要能核实房屋原值,均要按照(出售价 - 当时购买价 - 购房成本) × 20%的方法计算,不能核实原值的,个税以本次房屋交易价格按核定征收率1%计算。
二手房交易税费规定中的个税免征政策,按照《国家税务总局关于个人转让房屋有关税收征管问题的通知》(规范性文件,[2007]33号)第三条施行:“个人转让自用5年以上,并且是家庭少有生活用房,取得的所得免征个人所得税”。即我们通常所说的满五少有。
其中“自用5年以上”,是指个人购房至转让房屋的时间达5年以上。个人购买的除按国家房改政策购买的公有住房以外的其他住房,以其房屋产权证注明日期或契税完税凭证注明日期,按照孰先原则确定。
《国家税务总局关于个人转让房屋有关税收征管问题的通知》(国税发〔2007〕33号)第三条第2款规定:“家庭少有生活用房”是指在同一省、自治区、直辖市范围内纳税人(有配偶的为夫妻双方)仅拥有一套住房。
二手房交易税费规定——契税自2010年10月1日起执行的契税优惠政策规定,对个人购买普通住房,且该住房属于家庭(成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女)少有住房的,如购房面积超过90平(包含90平),减半征收契税;如购房面积不足90平,按1%税率征收契税。
简而言之,一般情况下,一次购房90平米以下按1%税率征收,90-144平米1.5%,144平米以上3%;二次购房都是3%,不分面积。
二手房交易税费规定——住房营业税自2006年,我国二手房交易税费规定中的住房营业税先后经历了房屋满5年免征,到2009年改为满2年免征,再到2011年2改5,四年后,二手房交易营业税终于由5年免征改为了2年免征。
二手房交易税费是指在二手房交易中,税务部门向卖方征收交易所产生的差价获得的收入。各类税收共有8种,包括:营业税、个人所得税、土地增值税、印花税、城建税、教育附加税、地方附加税、契税。
卖 方篇 |
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卖方应承担的税收和费用 |
印花税 |
销售价×0.05%(暂免征收) |
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营业税 |
购入后超过5年(含)的普通住房出售的 |
免征收—营业税 |
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购入后超过5年(含)的非普通住房出售的 |
(出售价格-购入价格)×5.6% |
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购入不足5年的住房出售的 |
出售价格×5.6% |
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个人所得税 自行申报 |
应纳税额=(合同价-购买成本-合理费用) ,按照差额20%的个税征收。目前朝阳成本价房如查不到原值的可按照合同价的全额1%征收个税;关注政策!新浪乐居论坛$ ]/ g8 I v. B3 x |
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土地增值税(国土局) |
应纳税额=销售价的1% |
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城市维护建设费 |
该税在卖方需要交纳增值税、营业税的情况下交纳,并按照缴纳的增值税、营业税的税费进行计算,若无需缴纳增值税、营业税的,也无需缴纳该项费用。 |
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教育附加费 |
该税在卖方需要交纳增值税、营业税的情况下交纳,并按照缴纳的增值税、营业税的税额进行计算,若无需缴纳增值税、营业税的,也无需缴纳该项费用。 |
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优惠价补足为成本价 |
以优惠价(标准价)购买房产的,需要补足房产价款后,改成房屋成本价: |
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成本价上市补交土地出让金 |
以成本价购房或转为成本价的优惠价购房,若需上市的,需要补交土地出让金: 当年成本价(城八区按照1560元/平米)×建面×1%=上市交易后成商品房 |
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经济适用房补交土地*金 |
1、2008年4月8号之前,签订购房合同的,满5年出售的,按照合同价的10%缴纳(综合地价款)土地*金。 2、2008年4月8日之后,签订购房合同的,满5年出售的,按照出售价与原购房价差额的70%缴纳土地*金。 |
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按经济适用房管理 |
房产证上写有“按经济适用房管理”的字样,房屋并非经济适用房,并非是法律法规强制性禁止交易的房屋。经济适用房转让时需要缴纳10%的土地出让金,而回迁房只需要缴纳3%。由此可以看出不能将回迁房视为经济适用房。(安居房、康居房、危改回迁房、绿化隔离地区)合同价×3%征收税费即可。 |
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测绘费 |
各区规定不同,一般200元左右 |
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买方篇 |
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买方应承担的税收和费用买房,购房,装修论坛,房产论坛) d& d* ] B4 B |
印花税 |
销售价×0.05%(暂免征收) |
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契税 |
普通住宅 |
个人购买家庭二套住房的,即合同价×3%征收; |
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个人购买家庭首套住房,且系90平米以下的,按1%征收,即合同价×1%;90-140平米合同价×1.5%;140平米以上均按3%征收 |
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非普通住宅 |
销售价(合同价)×3%(超过140平米或50年商业办公均一样) |
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备注 说明 |
1、普通住房指同时满足以下3个条件的住房:住宅小区建筑容积率在1.0(含)以上,单套建筑面积在140(含)平方米以下,实际销售价低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下。头次上市交易的已购公房、危改回迁房、合作社集资建设住房、安居房、康居房、绿化隔离地区农民安置住房等保障性质的住房,享受普通住房的待遇。 2、根据目前房地产市场的交易习惯,通常买卖双方会在合同中约定,由一方承担交易产生的全部税费,一般都是由买方承担。(需要有补充协议约定) |
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