个税修订惩罚了那些不生孩子不买房的人

如果你没生孩子，也没买房，6月19日这*上午，你的心情应该是可想而知的。因为国家开出的一个巨大礼包，没你份。

这个礼包，就是个人所得税法第八次修订。尽管年收入6万元（约合每月5000元）的起征点，与很多人预期的起征点还有较大差距，但是，以房贷利息、租金以及家庭教育费用的抵扣加入，这次个税修订，与几乎所有家庭都有着十分切实、现实的利益联系。

时间紧，攸克君多方询问之后，谈以下几个看法：

一、平均下来每月5000元的个税起征点，算不得高，但是，不能只看这个起征点的额度。个税的负担水平是由两方面决定的，一方面是起征点，另一方面是税前减除项以及额度，两者加总起来，才是真实的个税负担。

5000元/月的个税起征点，确实不高。但是，新华社披露信息中采用的“年收入6万元”这个起征点的表述，是大有文章的。以年收入作为起征点的计算方式，意味着要大量加入以年为单位计算的抵扣项目，也就是说，很可能是先按照月收入的方式预征，再根据年度抵扣项目和额度，确定全年个税的额度，*终多退少补。

二、不必纠结起征点高低，而须仔细琢磨个税的抵扣项目。从新华社披露的信息来看，抵扣项目包括1.子女教育支出；2.继续教育支出；3.大病医疗支出；4；住房贷款利息和住房租金支出。从目前的情况看，这四项税前减除项目，将决定未来你能“少缴”个税的额度。

现在，个税的税前减除项，只有社会保险类和住房公积金。在加入了以上四项税前减除项目之后，能够在税前减除的额度，将大大增加，其带来的*终“实惠”，可能远远超过单纯提高个税起征点能够带来的“实惠”，而且，更加公平一些。因为，单纯调高个税起征点，而不考虑现实生活的支出，往往会使主要的受益者是高薪资收入者。（请注意，攸克君说的是高薪资收入者，不是高收入者，以免抬杠）。

三、核心点在于抵扣额度的计算。攸克君询问了几位接近税收系统的朋友，他们说，以自己多年来对税收征管和市场状况的了解，以教育费用、房贷利息费用、房屋资金费用的实际发生额完全抵扣的可能性，几乎是没有的。他们之所以如此坚信，主要是基于两点，*是财政支出刚性带来的财政收入压力；*，如果按照实际发生额全额抵扣，那么，依照中国民间和市场的各种智慧，这个额度不管真真假假，一定会非常高。*终，会偏离抵扣的初衷。

他们分析，比较现实的抵扣方式，可能三种：1. 直接由各城市、地区划定本地教育、住房有关的可以用于抵扣的支出额度，超过这个额度的，不予抵扣；2. 划定抵扣额度占个人所得税总额的比例，超过这个比例之后，不予抵扣。3. 抵扣额度在5000元/月以内，起征内覆盖。

举两个例子，如果你买的是多大几千万的豪宅，还是贷款，如果按照实际发生额减除利息支出，那么将是一笔非常大的额度，但是，这就造成了买越贵房子的人减税越多，这与政策初衷显然是相违背的。教育也是，比如，你上一个年费十几万元的幼儿园，这笔费用都可以实际减除，那就是越贵的教育越实惠，这也不是政策的初衷。所以，一定会有相关额度的控制方式。

他们所分析的*种可能性，并非没有先例，就好比当下二手房交易在税费征收的时候，会按照区域指导价执行一样。这一点，应该不难理解，税收征管部门有很丰富的经验。

至于是多少，应该每个城市、每个地区可能都会有所不同。所以，在目前这个阶段，测算房贷的利息能减多少，实际是没有意义的。除非能够算出某一城市或者区域内的房贷利息或者房屋租金的基本水平值，但也仅仅是作为参照而已。教育支出也是一样。

至于医疗支出，恐怕就要更复杂些，因为涉及到有医保报销额度的问题，也就是说，医保已经覆盖的家庭医疗支出，是否还作为个税的税前减除项？这个问题，显然更加复杂。

关于第三种可能，攸克君不便评价。

四、以攸克君的理解， 对于住房利息收入、房租收入的个税减除额度的制定，肯定也会参照首套不首套、自住不自住、刚需不刚需等作为依据，“房住不炒”的总体精神，仍然会在这个领域得到贯彻。不管经济学逻辑上如何理解这个问题，政策的制定者恐怕不能接受“买房越多减免个税越多”局面的出现。而教育支出，则会跟人口政策的口径，保持同步变动。

提醒一句，买房买的是“*房”的，就不必惦念这个礼包了，这个税前减除，只针对“住房”。*房本质上是商办用房。

还没结婚，没生孩子的还是抓紧吧，如果还没买房，那么领取这个个税大礼包的场景，恐怕就剩下大病支出了，这一点，恐怕谁也不愿看到。哦，对了，还有继续教育呢，要不你去上了几十万的MBA或者几百万的EMBA？前提是，严管了之后的工商管理硕士，联考，你得考得上才行，考上了，算不算继续教育还两说。

这些，都比不上生个孩子，买个房来得“实惠”。你说呢？

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