房产有哪些税收

答：房产交易税计算方法：
卖方：①印花税--0.05%，②营业税--5.5%（个人购买住房不满5年的普通住房），③个人所得税（转让收入－房屋原值－转让住房过程中缴纳的税金－合理费用）×20%
买方：①契税--1.5%（普通住宅享受1.5%的优惠税率，即住宅小区建筑容积率在1.0（含）以上、单套建筑面积在140（含）平方米以下、实际成交价低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下这3个条件的住房为普通住房）--3%（非普通住宅按3%税率征收契税），②印花税--0.05%
为让大家更清楚所需交纳的税费情况，特举例说明：
第一类：二手商品房
甲购买了一套70平米的房子，假设房屋原值为48万，现在以65万元出售给乙。那么
（一）甲转让房屋需要交纳的税费为：
印花税＝成交额×0.05％＝65万×0.05％＝325元
营业税＝成交额×5.5％＝65万×5.5％＝35750元
根据规定：如果不能提供房屋原值的，将按纳税人住房转让收入的1%核定应纳个人所得税额；能提供完整资料的，按应缴个税额的20%计算。那么，就该套房屋而言，其个税将会有两种算法：
①按照20%征税：（商品房及其他住房合理费用为：**高扣除限额为房屋原值的10%。）
个税＝（转让收入－房屋原值－转让住房过程中缴纳的税金－合理费用）×20% ＝(65-48-3.575-0.0325-4.8)×20％万＝17185元
②按照1%征税：
个税＝住房转让收入×1%＝65万×1%＝6500元
如果按20%征收个税，那么，甲所需交纳的税费总额为53260元；如果按1%征收个税，那么，甲所需交纳的税费总额为42575元。
（二）乙购买房屋需要交纳的税费为：
由于该套房屋符合普通住宅的条件，因此其契税按1.5%的优惠税率征收。
契税＝成交额×1.5%＝65万×1.5%＝9750元
印花税＝成交额×0.05%＝65万×0.05％＝325元
乙所需交纳的税费总额为10075元。
第二类：已购公房
甲购买了一套60平米的房子，假设房屋原值为30万，现在以50万元出售给乙。由于该套房屋已满五年并且属于家庭唯一生活用房，因此甲出售时无需交纳营业税和个人所得税。其它税费为：
（一）甲转让房屋需要交纳的税费为：
印花税＝成交额×0.05％＝50万×0.05％＝250元
甲所需交纳的税费总额为250元。
（一）乙转让房屋需要交纳的税费为：
由于该套房屋符合普通住宅的条件，因此其契税按1.5%的优惠税率征收。
契税＝成交额×1.5%＝50万×1.5%＝7500元
印花税＝成交额×0.05%＝50万×0.05％＝250元
乙所需交纳的税费总额为7750元。
第三类：二手经济适用房
甲购买了一套120平米的房子，假设房屋原值为36万，现在以54万元出售给乙。根据政策规定，未满五年的经济适用房出售时不用交纳个税。其税费具体为：
（一）甲转让房屋需要交纳的税费为：
印花税＝成交额×0.05％＝54万×0.05％＝270元
营业税＝成交额×5.5％＝54万×5.5％＝29700元
甲所需交纳的税费总额为29970元。
（二）乙转让房屋需要交纳的税费为：
由于该套房屋符合普通住宅的条件，因此其契税按1.5%的优惠税率征收。
契税＝成交额×1.5%＝54万×1.5%＝8100元
印花税＝成交额×0.05%＝54万×0.05％＝270元
乙所需交纳的税费总额为8370元。
1、契税有1.5％和3％两种。契税征收税率的多少是由房屋是否为普通住宅来决定的。普通住宅界定标准为：住宅小区建筑容积率在1.0（含）以上、单套建筑面积在140（含）平方米以下、实际成交价低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下。这3个条件全部满足的住房为普通住房，普通住宅享受1.5%的优惠税率，非普通住宅则按3%税率征收契税。
2、营业税有征收和不征收两种。如果个人购买的住房不满5年就转让，则业主需支付成交额的5.5％作为营业税；如果已满5年则不需支付该税。
3、营业税有全额营业税和差额营业税两种。如果个人购买的住房不满5年就转让，那么必须支付成交额5.5％的全额营业税；如果个人购买的住房已满5年再转让，普通住宅不用再征收营业税，而非普通住宅（标准同契税优惠中谈到的普通住宅标准）则需付售房收入减去购房价款的差额征收5.5％的营业税。
4、个税有20％和1％两种。根据地税局现行执行的政策，如果不能提供房屋原值的，将按纳税人住房转让收入的1%核定应纳个人所得税额。

答：（一）条例规定的免税房产：
1．国家机关、人民团体、军队自用的房产；
2．由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产；
3．宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产；
4．个人所有非营业用的房产；
5．财政部批准的其他免税房产。
（二）实施细则规定的免税房产
1．经县、市政府或其授权机关批准举办的**、医疗单位、托儿所、幼儿园、敬老院、图书馆（站）、体育场（馆）等社会公益事业单位自用的房产；
2．经县、市政府或其授权机关批准，为安置拆房户、受灾户而搭盖的临时性简易房屋。
（三）其他具体规定
1．企业的房产在破产期间免征房产税；（（86）闽税政三字第1067号）
2．凡在基建工地为基建服务的各种工棚、材料棚、休息棚和办公室、食堂、茶炉房、汽车房等临时房屋，不论是施工企业自行建造或基建单位投资建造，在施工期间，免征房产税。但是在基建工程结束以后，这些房屋没有拆除仍继续使用的，从基建单位的房屋竣工、使用的次月起依照规定征收房产税；（（86）财税地字第008号）
3．经有关部门鉴定对毁损不堪使用的房屋或危险房屋，只要确实停止使用，可免征房产税；（同上）

答：一、增值税
1、《财政部、国家税务总局关于营业税改征增值税的通知》(财税【2016】36号)规定：
1)个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税;个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的，免征增值税。上述政策适用于北京市、上海市、广州市和深圳市之外的地区。个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税;个人将购买2年以上(含2年)的非普通住房对外销售的，以销售收入减去购买住房价款后的差额按照5%的征收率缴纳增值税;个人将购买2年以上(含2年)的普通住房对外销售的，免征增值税。上述政策仅适用于北京市、上海市、广州市和深圳市。
2)涉及家庭财产分的个人无偿转让不动产、土地使用权，免征增值税。家庭财产分割，包括下列情形：离婚财产分割;无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹;无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人;房屋产权所有人死亡，法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人依法取得房屋产权。
二、企业所得税
2、对设在四川省内以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的四川鼓励类产业项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业，经企业申请，主管税务 机关审核确认后，可减按15%税率缴纳企业所得税。
三、个人所得税
3、对个人转让自用五年以上并且是省内唯一家庭用房取得的所得，免征个人所得税。
4、 对以下情形的房屋产权无偿赠与，对当事双方不征收个人所得税：
1)房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹;

答：1、房地产开发过程中的税费成本。
前期拿地阶段，土地出让金是**大一块支出，取得国有土地使用权后，按照3%至5%的税率缴纳契税。如果在房地产开发中占用了耕地，则还要根据占用耕地的面积缴纳耕地占用税。同时还要依照占用土地的等级和面积缴纳城镇土地使用税。
2、进入开发阶段后，涉及3%税率的营业税，以及城市维护建设税以及教育费附加，还要按照建筑施工合同金额的0.03%的税率缴纳印花税。
3、项目完工进入销售阶段，对于企业而言，还需要按照销售收入的5%缴纳营业税；如果销售过程中出现了增值，则需要缴纳土地增值税，该税种实行超率累进税率，**低税率为30%、**高为60%。另外，还有印花税、企业所得税、房产税等。

答：大致涉及到以下几种税费,包括:契税、手续费、印花税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、土地增值税、中介服务费、房屋所有权登记费、房产税等。

答：房地产项目要交的税目跟一般经营性企业交纳的税目是一致的。基本是中国的所有税目都涉及。比较常用的是增值税11%、企业所得税25%、附件税约为增值税缴纳金额的12%，土地增值税（不同增值差额适用不同税率）、个人所得税（不同档位适用不同税率）。办理过程中还涉及土地使用税（根据地方不同而不同）、房产税（根据用途不同征税方式不同，出租按租金的12%征收，自用按照房产余值的1.2%征收），购置过程中还涉及契税（范围在3%-5%）。具体的税率需要提问更详细，这样问太笼统，基本上可以把税法课本推荐给你看了。