房地产企业税费有哪些

答：房地产公司需要交纳的税种：营业税 、城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税、土地使用税、契税、土地增值税、所得税等。

1、营业税:
（1）是按销售计算缴纳的。税率 5%。 （2）应交营业税=销售收入*5%

2、城建税：
（1）是按营业税计算缴纳。 （2）税率： 纳税人所在地在市区的，税率为7％； （3）应交城建税=营业税*城建税税率 纳税人所在地在县城、镇的，税率为5％； 纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1％

3、教育费附加
（1）是按营业税计算的 税率 3%。 （2）应交教育费附加=营业税*3%

4、个人所得税
（1）按员工工资薪金计算代扣代缴。 （2）计算公式： 应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 其中：应纳税额=工资薪金收入-2000-“三险一金” （3）工资、薪金不含税收入适用税率表 级数 应纳税所得额(不含税) 税率(%) 速算扣除数(元) 1 不超过500元的部分 5 0 2 超过500元至2000元的部分 10 25 3 超过2000元至5000元的部分 15 125 4 超过5000元至20000元的部分 20 375 5 超过20000元至40000元的部分 25 1375 6 超过40000元至60000元的部分 30 3375 7 超过60000元至80000元的部分 35 6375 8 超过80000元至100000元的部分 40 10375 9 超过100000元的部分 45 15375

5、企业所得税：税率为25％。

6、房产税
（1）从价计税：税率1.2% 应纳税额=应税房产原值×（1-扣除比例）×1.2% （2）从租计税：税率12% 应纳税额=租金收入×12%

7、土地使用税
土地使用税每平方米年税额如下： （1）大城市1.5元至30元； （2）中等城市1.2元至24元； （3）小城市0.9元至18元； （4）县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。

8、印花税
（1）财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同，适用税率为千分之一； （2）加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据， 税率为万分之五； （3）购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同，税率为万分之三； （4）借款合同，税率为万分之零点五； （5）对记录资金的帐薄，按“实收资本”和“资金公积”总额的万分之五贴花； （6）营业帐薄、权利、许可证照，按件定额贴花五元。

9、契税：
契税是对在我国境内转移土地、房屋权属时向承受土地使用权、房屋所有权的单位征收的一种税。征收范围包括国有土地使用权出让、土地使用权转让（包括出售、赠与和交换）、房屋买卖、房屋赠与和房屋交换。计税依据主要是成交价格、核定价格、交换价格差额和“补缴的土地使用权出 让费用或者土地收益”等。应纳税额=计税依据×税率

10、土地增值税
计算土地增值税税额，可按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算，具体公式如下： （1）增值额未超过扣除项目金额50％ 土地增值税税额=增值额×30％ （2）增值额超过扣除项目金额50％，未超过100％的 土地增值税税额＝增值额×40％－扣除项目金额×5％ （3）增值额超过扣除项目金额100％，未超过200％的 土地增值税税额=增值额×50％－扣除项目金额×15％

答：恒大，碧桂园，万科，建业。

拓展：房地产是一个综合的较为复杂的概念，从实物现象看，它是由建筑物与土地共同构成。土地可以分为未开发的土地和已开发的土地，建筑物依附土地而存在，与土地结合在一起。建筑物是指人工建筑而成的产物，包括房屋和构筑物两大类。

分类：作为一种客观存在的物质形态，房地产是指房产和地产的总称，包括土地和土地上永久建筑物及其所衍生的权利。房产是指建筑在土地上的各种房屋，包括住宅、厂房、仓库和商业、服务、文化、教育、卫生、体育以及办公用房等。地产是指土地及其上下一定的空间，包括地下的各种基础设施、地面道路等。房地产由于其自己的特点即位置的固定性和不可移动性，在经济学上又被称为不动产。

答：1、全国注册的有6万多家，目前有楼盘在开发或者销售的，有2万多家。
2、所谓房地产企业，是指从事房地产开发、经营、管理和服务活动，并以营利为目的进行自主经营、独立核算的经济组织。房地产是指土地、建筑物及固着在土地、建筑物上不可分离的部分及其附带的各种权益。房地产由于其自己的特点即位置的固定性和不可移动性，在经济学上又被称为不动产。可以有三种存在形态:即土地、建筑物、房地合一。在房地产拍卖中，其拍卖标的也可以有三种存在形态，即土地(或土地使用权)、建筑物和房地合一状态下的物质实体及其权益。随着个人财产所有权的发展，房地产已经成为商业交易的主要组成部分。购买房地产是一种重要的投资方式。

答：中国房地产企业排名榜前100强
◇ 1.万科企业股份有限公司 ◇ 2.上海绿地(集团)有限公司
◇ 3.顺驰中国控股有限公司 ◇ 4.碧桂园集团
◇ 5.中海地产股份有限公司 ◇ 6.广州恒大实业集团有限公司
◇ 7江苏高力集团有限公司 ◇ 8 合生创展集团有限公司
◇ 9 广州富力地产股份有限公司 ◇ 10 绿城房地产集团有限公司
◇ 11 雅居乐地产控股有限公司 ◇ 12 卓达集团
◇ 13 百仕达地产有限公司 ◇ 14 中体奥林匹克花园管理集团
◇ 15 大华集团 ◇ 16 四川蓝光实业集团有限公司
◇ 17 浙江华门房地产集团有限公司 ◇ 18 园城实业集团有限公司
◇ 19 新世界中国地产有限公司 ◇ 20 SOHO(中国)有限公司
◇ 21 苏州工业园区建屋发展集团有限公司 ◇ 22 广州颐和集团有限公司
◇ 23 华润置地（北京）股份有限公司 ◇ 24 招商局地产控股股份有限公司
◇ 25 金地(集团)股份有限公司 ◇ 26 江苏华厦融创置地集团有限公司
◇ 27 北京万通地产股份有限公司 ◇ 28 中华企业股份有限公司
◇ 29 南方香江集团有限公司 ◇ 30 复地（集团）股份有限公司
◇ 31 江苏新城房产股份有限公司 ◇ 32 金融街控股股份有限公司
◇ 33 上海城开(集团)有限公司 ◇ 34 天津泰达集团有限公司
◇ 35 上海陆家嘴金融贸易区开发股份有限公司 ◇ 36 宁波联合建设开发有限公司
◇ 37 北京金源鸿大房地产有限公司 ◇ 38 北京城建投资发展股份有限公司
◇ 39 重庆华宇物业(集团)有限公司 ◇ 40 北京住总集团有限责任公司
◇ 41 绿都控股集团有限公司 ◇ 42 宁波维科置业有限公司
◇ 43 苏州新区高新技术产业股份有限公司 ◇ 44 浙江国际嘉业房地产开发有限公司
◇ 45 天津优联投资发展集团有限公司 ◇ 46 上海宝华企业集团有限公司
◇ 47 深圳市振业（集团）股份有限公司 ◇ 48 天安中国投资有限公司
◇ 49 上海置业有限公司 ◇ 50 苏州中茵集团有限公司
◇ 51 上海金桥集团有限公司 ◇ 52 深圳市南光(集团)股份有限公司
◇ 53 今典投资（集团）有限公司 ◇ 54 宝龙集团发展有限公司
◇ 55 深圳市长城投资控股股份有限公司 ◇ 56北京北辰实业股份有限公司
◇ 57 南京栖霞建设股份有限公司 ◇ 58 北京城建兴华地产有限公司
◇ 59 上海实业发展股份有限公司 ◇ 60 深圳泰然(集团)股份有限公司
◇ 61 厦门国贸集团股份有限公司 ◇ 62 宁波雅戈尔置业有限公司
◇ 63 北京市华远地产股份有限公司 ◇ 64 杭州开元房地产集团有限公司
◇ 65 华立地产集团有限公司 ◇ 66 首创置业股份有限公司
◇ 67 中惠国际投资（集团）有限公司 ◇ 68 中国武夷实业股份有限公司
◇ 69 荣盛房地产发展股份有限公司 ◇ 70 北京新华联恒业房地产开发有限公司
◇ 71 东渡国际集团有限公司 ◇ 72 江西民生集团有限公司
◇ 73 广西阳光股份有限公司 ◇ 74 上海城投置地(集团)有限公司
◇ 75 天津永泰红磡集团 ◇ 76 上海景瑞地产（集团）股份有限公司
◇ 77 中国宝安集团股份有限公司 ◇ 78 浙江展诚建设集团股份有限公司
◇ 79 南京青和投资集团有限公司 ◇ 80 西安高科（集团）新西部实业发展公司
◇ 81 吴江市恒达城建开发有限公司 ◇ 82 广州时代发展企业集团有限公司
◇ 83 天地源股份有限公司 ◇ 84 上海宏泉集团有限公司
◇ 85 武汉地产投资开发集团有限公司 ◇ 86 浙江省赞成集团有限公司
◇ 87 新疆广汇房地产开发有限公司 ◇ 88 上海中城企业（集团）有限公司
◇ 89 冠城大通股份有限公司 ◇ 90 力维斯投资(集团)有限责任公司
◇ 91 宏瑞集团有限公司 ◇ 92 上海东鼎投资集团有限公司
◇ 93 深圳经济特区房地产(集团)股份有限公司 ◇ 94 北京天恒置业集团
◇ 95 中大房地产集团有限公司 ◇ 96 湖北福星科技股份有限公司
◇ 97 天津津滨发展股份有限公司 ◇ 天津津滨发展股份有限公司
◇ 99 浙江中设房地产开发有限公司 ◇ 100 大发集团有限公司

答：房地产企业周转房主要是用于临时安排拆迁居民居住以及存放物品的各类房屋，周转房通常是用来过渡的，当新房盖好之后，在搬出周转房。周转房包括：1、开发建设中，安置居民周转使用的房屋。2、尚未销售之前安置拆迁居民使用的房屋。3、临时搭建共于安置居民周转使用的简易房。
在拆迁的过程中需要注意以下2点：1、选择拆迁的补偿方式通常有两种，其中一种是货币补偿，另外一种是与货币金额同价值的产权房屋的调换，产权房屋的调换主要是以房屋建筑面积为基础，结算差价或者是不进行结算差价就地安置，或者是异地产权交换等情况。2、如果是拆迁私有房屋，应当与被拆迁人订立拆迁补偿安置活动，如果拆迁的是公有房屋，应当与房屋使用人订立拆迁补偿安置协议。

答：主要涉及契税、印花税、土地使用税、增值税、土地增值税和企业所得税

一 取得土地环节

开发商品房等经营性用地，以招、拍、挂方式取得土地，主要涉及契税、印花税。

1、契税

应纳税额=土地成交价格×适用税率（3%-5%）

2、印花税

应纳税额=应纳税凭证记载的金额×适用税率

印花税税额=土地使用权出让合同金额×5‱

二 建设开发环节

取得建设用地规划许可证、建设工程规划许可证、施工许可证后进行施工，主要涉及土地使用税、印花税。

1、土地使用税

应纳税额=土地实际占用面积×适用税额

2、印花税

常见的合同如下：

印花税税额=建设工程勘察设计合同金额×0.5‱＋建筑安装工程承包合同金额×0.3‱＋借款合同金额×0.05‱

三 销售环节

取得预售证后进行预售，需预缴增值税、土地增值税和企业所得税。