出租房屋要交税吗?个人出租房屋怎么交税？

租赁房产出租人获得租赁所得的，是需要缴纳个人所得税的。

根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第六条　个人所得税法规定的各项个人所得的范围：

（一）工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

（二）劳务报酬所得，是指个人从事劳务取得的所得，包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。

（三）稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊等形式出版、发表而取得的所得。

（四）特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得；提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。

（五）经营所得，是指：

1、个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得；

2、个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得；

3、个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得；

4、个人从事其他生产、经营活动取得的所得。

一、个人出租非住房(商铺、写字间等)应缴纳以下税款：房产税、营业税、城市维护建设税及教育费附加、个人所得税、印花税、城镇土地使用税。

二、个人出租房屋要交的税
房产税：房产税房产税的税额按照租金收入计算缴纳，计算公式为:每月应纳房产税税额=月租金收入×适用税率如果出租的是营业用房,适用税率为12%;如果出租的是居民住房,适用4%的优惠税率。
营业税：营业税首先对租金收入按照“服务业”税目计算缴纳营业税。计算公式为:每月应纳营业税税额=月租金收入×适用税率如果出租的是营业用房,适用税率为5%;如果出租的是居民住房,适用3%的优惠税率。

城市维护建设税及教育费附加:以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率(按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率)和教育费附加率3%计算缴纳。

个人所得税:个人所得税扣除上述缴纳的税费(包括纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用)以及税法规定的费用扣除标准以后,就是个人出租房屋的应纳税所得额。

个人还需要就这一所得额按照“财产租赁所得”计算缴纳个人所得税,适用优惠税率10%,如果出租的是营业用房,适用税率为20%;如果出租的是居民住房,适用10%的优惠税率。

原因还是在税，另外一个税——出租房屋的纳税。





申报个税？房子就不租了



不止一位粉丝向我们“吐槽”，当他们和房东商量自己想租房抵扣个税，需要填写房屋和房东相关信息时，被房东一口回绝！

“房东直截了当和我说，因为一旦填写了这些信息，将来他就要交出租房屋的税，一年四五千块钱的税。要么让我把租房的税钱出了；要么就合同作废，房子不租给我了。”粉丝说。

算一笔账，年收入20万元的人，1500元的房租扣除标准，每月只能减少150元的个税。和出租房屋索要缴纳的几千元税钱相比，显然不合适。

再者，原本房东出租房屋很少有纳税的情况，现在要让房东突然多出了这么一笔开销，房东自然不愿意。





出租房屋到底交多少税



昨天，一些论坛和群里流传着许多出租房屋需要交多少税的说法和帖子。

比如个税8%，房产税4%，增值税1.5%，加起来13.5%；

还有昨天疯传的房东要交20%的房产税；等等

我们发现，这些帖子都是错误的！

那么今天就先给大家说一下出租房屋到底要交多少的税。

个人出租住房的纳税有两种计税方式，按分税种方式或综合征收率。

分税种方式比较复杂，包括了增值税、附加税、个税等等很多项。

综合征收率就比较简单了，就是一个统一的税率。

在北京，个人出租住房按照5%的综合征收率，开发票就是大家常说的5个点。

也就是说，如果一个月的租金是5000元的话，那么应该是不到250元（5000元先除去税钱再乘以5%）的税钱。

再对比一下个税抵扣。

以扣除五险一金之后每月收入10000元为例，假设只符合房租抵扣项目，无其他抵扣项，如果不申请房租专项扣除，应交税适用10%的税率，缴个税290元。如果用1500元的房租抵扣，则每月缴税140元。可以少150元的个税。

如果扣除五险一金之后每月收入20000元，假设只符合房租抵扣收入，无其他抵扣项，如果没有专项扣除，应交税适用20%的税率，缴个税1590元。如果用1500元的房租抵扣，则每月缴税1290元。每月省300元。





个税抵扣就一定意味收出租税吗


再说说个税抵扣就一定意味着要收房屋出租税吗？

首先，如果严格来说，按照我国的法律，个人出租房屋并取得收入，是需要纳税的，这是法定的，和个税抵扣无关。

不过，从实际来看，这么多年来，除了一些需要提取公积金等原因要交税开发票，个人出租房屋很少有纳税的。所以大家也都没有出租房屋纳税的习惯。

其实，一直以来税务部门对于个人出租房屋的纳税问题，并没有“揪着不放”，一般除了主动申报纳税的，都不会去查税。

当然，这其中也是有个人出租房屋的情况很难核实，征管难度大的原因。

而这次个税抵扣政策，也是本着“充分相信个人”的原则，由个人申报信息。所以从本意上看，这次税务部门并没有借此掌握出租房屋信息，用于出租房屋纳税的用意。

但是大家还是会很担心，因为个税抵扣需要填报的信息包括房东的姓名、身份证号，房屋的坐落地址等等，这些都是房屋租赁的有效信息。万一以后税务部门拿出来这些信息，“翻旧账”要求纳税呢？毕竟，偷税漏税可不是闹着玩的。


问题的根源在哪？


现在这件事就僵在这里了，那该怎么办呢？

有些人说，税务部门应该出面做出一个解释，这次个税抵扣申报不会挂钩出租房屋征税，这样房主和租客都安心了，大家也就敢申报了。

其实没那么简单。

税务部门很难出面进行这样的表态或解释。

因为出租房屋纳税是税法规定的，税务部门只是执行机关，如果税务部门表态说租房不用交税，那么就是违法了税法，税务部门就违法了，所以税务部门不可能去“背这个锅”。

和税务内部人士聊过，其实从税务机关本无意借此机会征收出租房屋的税，但要做出明确表态不征收，也并不现实。