公积金怎样算?住房公积金余额应当如何计算?

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住房公积金是职工需要缴纳的，那么公积金应该怎么算呢？如何确定自己公积金的余额呢？

住房公积金储存余额是指职工住房公积金账户中本息的实际数额。由于职工按规定缴存并可提取其住房公积金账户中的储存余额，因此，职工住房公积金账户中的实际数额是变动的。贷款申请人或者共同贷款申请人的住房公积金储存余额以贷款受理机构受理贷款申请前一个月的各自住房公积金帐户中的实际数额为依据。

缴存登记表是单位在银行开设住房公积金账户的依据，清册是缴存登记表的明细反映，是设立单位职工个人住房公积金账户的依据。单位在填写缴存登记表和清册时，按下列要求办理：

(一)确定缴交住房公积金的职工人数和缴交住房公积金的职工名单(职工包括与单位形成劳动关系，并领取劳动报酬，用工期在1年以上的劳动者)。

(二)确定工资基数，并按照住房公积金的缴存比例，分别计算职工个人和单位缴交额。

职工工资基数：行政事业单位的职工工资基数为基础工资、职务工资、级别工资、工龄工资、奖金、津贴和补贴(不含住房补贴)、福利费之和;企业单位的职工工资基数为计时工资(计件工资)、绩效工资、奖金、津贴和补贴(不含住房补贴)、加班加点工资、特殊情况下支付的工资之和。

职工月工资收入比较稳定的单位，以职工上年度12月份的工资基数为住房公积金缴存基数;职工月工资收入波动较大的单位，按职工本人上年度月平均工资基数作为住房公积金缴存基数。住房公积金缴存基数一经确定，1年不变。领取基本生活费的职工，经本单位职工代表大会或职工大会讨论通过，住房公积金缴存基数可以按基本生活费计算。

单位按规定填写缴存登记表和清册，并加盖公章后，连同填好的开户印鉴卡片、开户审批书在规定时间内交送委托经办银行。

公积金贷款有**高贷款额度限制

购房者申请公积金贷款前，应到本地公积金中心了解清楚本地公积金**高贷款额度，视情况来定自己的收费额度。各个地区的贷款**高限额是不同的。







账户余额


根据贷款人公积金余额进行计算

购买限价商品住房或经济适用住房，贷款额度不得高于职工申请公积金贷款时住房公积金账户余额（同时使用配偶住房公积金申请公积金贷款，为职工及配偶住房公积金账户余额之和，下同）的15倍或者20倍，住房公积金账户余额不足2万元的按2万元计算。



这里需要说明的是，因为各地公积金管理中心的规定不一样，在按照账户余额计算的时候，有的地区会按照账户余额的15倍计算，有的则会按照20倍计算。



贷款购买首套自有住房的，贷款额度不得高于职工申请公积金贷款时住房公积金账户余额的15倍或者20倍，住房公积金账户余额不足2万元的按2万元计算。



以下情况贷款额度不得高于职工申请贷款时住房公积金账户余额的10倍，住房公积金账户余额不足2万的按2万计算：贷款购买第二套住房的；购买公有现住房的；在农村集体土地上建造、翻建、大修自有住房的。

问



我公司是一家供电企业，主管税务机关在对我公司2007年度个人所得税代扣代缴工作进行专项检查时，对我单位没有将公司为个人缴付的住房公积金纳入工资、薪金收入代扣代缴个人所得税提出纠正意见，要求我公司将在2007年度为职工个人缴付的相当部分的住房公积金调整纳入职工个人的“工资、薪金”收入，并代扣代缴个人所得税。请问，单位为个人缴付的住房公积金是否需要缴纳个人所得税？








答



住房公积金，是指国家机关、国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业及其他城镇企业、事业单位、民办非企业单位、社会团体及其在职职工缴存的长期住房储金，是个人所得的一部分。根据《财政部、国家税务总局关于基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金有关个人所得税政策的通知》（财税〔2006〕10号）规定：“根据《住房公积金管理条例》、《建设部财政部中国人民银行关于住房公积金管理若干具体问题的指导意见》（建金管〔2005〕5号）等规定精神，单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资l2％的幅度内，其实际缴存的住房公积金，允许在个人应纳税所得额中扣除。单位和职工个人缴存住房公积金的月平均工资不得超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资的3倍，具体标准按照各地有关规定执行。单位和个人超过上述规定比例和标准缴付的住房公积金，应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。”



根据上述规定，单位按照国家规定的比例和标准为职工缴付的住房公积金不需并入“工资、薪金”缴纳个人所得税；如果单位超过国家规定的标准为职工缴付的住房公积金则需将超过部分并入“工资、薪金”所得，缴纳个人所得税。当职工本人上一年度月平均工资低于职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资的3倍时，以职工本人上一年度月平均工资为税前准予扣除基数；当职工本人上一年度月平均工资高于职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资的3倍时，以职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资的3倍为税前准予扣除基数；由此可以看出税前准予扣除基数上限为职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资的3倍。






举例：王某2015年7月缴纳住房公积金的工资基数为6，000元，其上年月平均工资5，000元，缴付住房公积金比例为：单位12%，个人12%，实际缴付住房公积金为：单位缴付720元，个人缴付720元。该市上年月平均三倍工资为8930元。其2015年7月份住房公积金税前扣除额计算方法如下：

（一）准予税前扣除的缴存基数的确定因为其上年月平均工资5，000元，小于该市上一年度职工月平均工资的3倍，所以以其上年月平均工资额5，000元为准予税前扣除的缴存基数。

（二）扣除限额。准予税前扣除的缴存基数×12％＝扣除限额　　5，000×12％＝600元。单位和个人缴付住房公积金的税前扣除限额分别为600元。

（三）实际允许扣除额。单位和个人实际缴付住房公积金分别为720元，大于税前扣除限额（单位和个人分别为600元），因此实际允许税前扣除额等于扣除限额（单位和个人分别为600元）。超出限额部分，即：（720－600）＋（720－600）＝240元，并入纳税人当月工资薪金计算个人所得税。

　　公积金贷款额度的计算，要根据还贷能力、房价成数、住房公积金账户余额和贷款**高限额四个条件来确定，四个条件算出的**小值就是借款人**高可贷数额。公积金贷款额度计算方法如下：



　　按照还贷能力计算的贷款额度



　　计算公式为：



　　[（借款人月工资总额+借款人所在单位住房公积金月缴存额）×还贷能力系数-借款人现有贷款月应还款总额]×贷款期限（月）。



　　按使用配偶额度



　　[（夫妻双方月工资总额+夫妻双方所在单位住房公积金月缴存额）×还贷能力系数-夫妻双方现有贷款月应还款总额]×贷款期限（月）。



　　其中还贷能力系数为40%



　　月工资总额=公积金月缴额÷（单位缴存比例+个人缴存比例）。



　　按照房屋价格计算的贷款额度



　　计算公式为：贷款额度=房屋价格×贷款成数



　　按照贷款**高限额计算的贷款额度



　　使用本人住房公积金申请住房公积金贷款的，贷款**高限额40万元；同时使用配偶住房公积金申请住房公积金贷款的，贷款**高限额60万元。使用本人住房公积金申请住房公积金贷款，且申请贷款时本人正常缴存补充住房公积金的，贷款**高限额50万元；同时使用配偶住房公积金申请住房公积金贷款，且申请贷款时本人或其配偶正常缴存补充住房公积金的，贷款**高限额70万元。





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　　对于有贷款购房需求的购房者来说有哪些问题需要注意呢？在实际的业务操作中，存在如下几大误区。



误区一：公积金账户余额做购房**



　　很多人都认为既然公积金是职工购房福利政策那么理所当然的可以用来支付购房**，其实不然，因为公积金是先使用后才可以提取的，即购房人只有在购房后提供购房相关的证明材料才可以办理提取手续。