• 攻略 房地产税怎么计算 宁波房地产税收新政策汇总

    housetip1089
    随着社会不断发展,人民生活质量不断提高。越来越多的人想拥有一套属于自己的房子。相信很多人都好奇房地产税费怎么计算,以方便自己购买住房,那么房地产税费怎么计算呢?本文围绕房地产税费怎么计算进行了说明,并且做出了相关补充,详情请看下文。
  • 资讯 房地产税收能否调节房价 房地产税如何征收 房价

    news3332250
    房地产税的推出动机应该是助力房地产行业健康发展,更好地满足人民的居住需求,既不能过度打压开发商和市场的情绪,也不能给消费者带来过重的经济负担。
  • 资讯 房地产税收政策*新消息,房地产税什么时候征收 知识

    news4164270
    *近,房地产税又一次成为市民热门的话题,为了清理楼市混乱,打击炒房者,国家选择开征房产税。但*近,有消息称,房产税不收了是真的吗?相信大家都非常好奇,房产税不收了是不是真的?下面我们一起了解下。
  • 问答 房地产税收政策 政策法规

    房地产税收政策表现为: 总政策在一定时期内具有相对稳定性,具体政策则要随经济形势以及政治形势的变化而变化。
    税收总政策是建立各项税收制度基础方向,而税收具体政策在每项税收制度中的表现就不尽相同。 房地产税收是国家凭借政治权力,无偿、固定地参与房地产收益分配而取得财政收入的一种形式。具体而言,是指直接以房地产为计税依据,或主要以房地产开发经营流转行为为计税依据的税赋。房地产税收在经济社会发展过程中发挥重要作用。 国家制定税收法令,建立税收制度和从事税收工作的指导思想和原则。它是国家经济政策的重要组成部分,在经济理论财政,税收理论的指导下,依据国家路线,方针和政治经济任务,以及税收作用所要解决的基本矛盾确定的。

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  • 百科 房地产税收政策 全国百科

    baike8592
    房地产税收政策有哪些?总政策在一定时期内具有相对稳定性,具体政策则要随经济形势以及政治形势的变化而变化。税收总政策是建立各项税收制度基础方向,而税收具体政策在每项税收制度中的表现就不尽相同。
  • 问答 房地产税收入如何分配 房地产税由什么构成 房产税费

    房地产税改革向前推进之路虽历经坎坷,但步伐从未停歇。从权威渠道获悉,作为未来的新增税种,房地产税将由现行的房产税和城镇土地使用税合并而成。房地产税将由各地地方税务局征管,全部税收收入将划归地方,成为地方税源的重要补充。

    十二届全国人大常委会已将房地产税立法正式列入五年立法规划,目前房地产税法草案正由全国人大常委会预算工作委员会牵头抓紧起草,财税部门配合立法。财政部部长楼继伟在向十二届全国人大常委会第十五次会议作2014年中央决算报告时表示,今年将配合做好房地产税立法工作,加快房地产税立法并适时推进改革。
    然而房地产税的改革似乎并不顺利。阻力之一是作为直接税,房地产税需要自然人纳税人直接缴纳。阻力之二则是各界担心开征房地产税会对本已低迷的楼市带来负面冲击。
    在目前的方案设计中,房地产相关的其他税种,包括契税、土地增值税、耕地占用税等将暂不纳入房地产税改革,未来在房地产税开征后有可能逐步进行改革。专家称,只合并房产税和城镇土地使用税这一改革思路是“小改”,意在减少改革阻力、确保房地产税顺利推进。
    专家表示,房地产税改革的原则是对多套房、高端房进行调节,因此很多人并不需要缴纳房地产税。
    中国财税法学研究会副会长施正文表示,房地产税税率开始不宜过高,规模不宜大,需要一个长期培育的过程,改革应当是渐进式的。
    作为我国税制改革的重要组成部分,房地产税改革是我国增加直接税、降低间接税,调节税制结构的重要一环。未来房地产税将由地方税务局征管,全部收入归地方,成为地方税源的重要补充。以后若开征房地产税,将是地方政府一项可靠的财政收入,也有利于化解土地财政难题。
    改革之初,房地产税将由房产税和城镇土地使用税合并而来。房产税的税基是企业保有的自用房产原值总额和出租房屋的租金收入总额。城镇土地使用税则是以开征范围的土地为征税对象,以实际占用的土地面积为计税标准,按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征税。
    此外,专家建议,未来开征房地产税应对经营性房地产和非经营性房地产有所区分。对经营性房地产征收的房地产税,应该在房地产税法通过后,立即停止征收房产税和城镇土地使用税,开始征收房地产税。税基要按照房地产市场价值评估,且每几年更新评估价值。所有经营性房地产都应缴税,不设免税面积。不过,为了保持税负基本稳定,未来房地产税的规模在现有房产税和城镇土地使用税的基础上不宜增加过多。
    而对个人住房征收的房地产税,则将给予地方较大的自主权。“税率可能是浮动税率,具体定多少、何时开征可能由地方说了算。”施正文表示,“有的
    地方认为当地房地产市场具备征税条件,征管条件也具备了,需要增加财政收入,就可以尽早开征房地产税;反之则可能暂时不开征。”

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  • 百科 最新房地产税收政策 购房政策

    baike15611
    ①国家机关、军队自用的房产免征房产税。但上述单位的出租房产不是免税范围。②宗教寺庙、名胜古迹自用的免征房产税。经营用的不免;③由国家财政部门拨付经费的单位自用的房产免征。但如学校的工厂、招待所等应照章纳税。④个人所有非营业用的免征房产税。个人拥有的营业用房应照章纳税。⑤对行使行政管理职能的人民银行总行所属分支机构自用的,免征房产税。⑥老年服务机构自用的房产免税。
  • 问答 房地产税是什么 房地产税收入归属于谁 房产税费

    房地产税改革向前推进之路虽历经坎坷,但步伐从未停歇。作为未来的新增税种,房地产税将由现行的房产税和城镇土地使用税合并而成。房地产税将由各地地方税务局征管,全部税收收入将划归地方,成为地方税源的重要补充。

    十二届全国人大常委会已将房地产税立法正式列入五年立法规划,目前房地产税法草案正由全国人大常委会预算工作委员会牵头抓紧起草,财税部门配合立法。财政部部长楼继伟在向十二届全国人大常委会第十五次会议作2014年中央决算报告时表示,今年将配合做好房地产税立法工作,加快房地产税立法并适时推进改革。
    然而房地产税的改革似乎并不顺利。阻力之一是作为直接税,房地产税需要自然人纳税人直接缴纳。阻力之二则是各界担心开征房地产税会对本已低迷的楼市带来负面冲击。
    《经济参考报》记者了解到,在目前的方案设计中,房地产相关的其他税种,包括契税、土地增值税、耕地占用税等将暂不纳入房地产税改革,未来在房地产税开征后有可能逐步进行改革。专家称,只合并房产税和城镇土地使用税这一改革思路是“小改”,意在减少改革阻力、确保房地产税顺利推进。
    接受《经济参考报》采访的专家表示,房地产税改革的原则是对多套房、高端房进行调节,因此很多人并不需要缴纳房地产税。
    中国财税法学研究会副会长施正文接受《经济参考报》记者采访时表示,房地产税税率开始不宜过高,规模不宜大,需要一个长期培育的过程,改革应当是渐进式的。
    作为我国税制改革的重要组成部分,房地产税改革是我国增加直接税、降低间接税,调节税制结构的重要一环。未来房地产税将由地方税务局征管,全部收入归地方,成为地方税源的重要补充。“以后若开征房地产税,将是地方政府一项可靠的财政收入,也有利于化解土地财政难题。”一位地方财政系统人士告诉记者。
    改革之初,房地产税将由房产税和城镇土地使用税合并而来。房产税的税基是企业保有的自用房产原值总额和出租房屋的租金收入总额。城镇土地使用税则是以开征范围的土地为征税对象,以实际占用的土地面积为计税标准,按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征税。
    目前这两个税种都是小税种,规模不大,因此开征之初的房地产税很难成为地方财力重要支柱。2014年全国财政决算显示,2014年我国全部税收收入119175.31亿元,地方税收收入59139.91亿元。房产税收入共计1851.64亿元,占全国全部税收收入的1.55%,占地方全部税收收入的3.12%;城镇土地使用税1992.62亿元,占全国全部税收收入的1.67%,占地方全部税收收入的3.37%。
    正如华夏新供给经济学研究院院长贾康所言,房地产税作为地方主要税种之一还需要一个培育和发展的过程。施正文也说,“长远看,房地产税会成为省以下地方政府的主体税种,这在我国将是一个漫长的过程,至少要十年、二十年以后才能达到。”
    此外,专家建议,未来开征房地产税应对经营性房地产和非经营性房地产有所区分。对经营性房地产征收的房地产税,应该在房地产税法通过后,立即停止征收房产税和城镇土地使用税,开始征收房地产税。税基要按照房地产市场价值评估,且每几年更新评估价值。所有经营性房地产都应缴税,不设免税面积。不过,为了保持税负基本稳定,未来房地产税的规模在现有房产税和城镇土地使用税的基础上不宜增加过多。
    而对个人住房征收的房地产税,则将给予地方较大的自主权。“税率可能是浮动税率,具体定多少、何时开征可能由地方说了算。”施正文表示,“有的地方认为当地房地产市场具备征税条件,征管条件也具备了,需要增加财政收入,就可以尽早开征房地产税;反之则可能暂时不开征。”

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  • 资讯 房地产税怎么征收房地产税要来了吗? 房价

    news3326282
    3月5日至15日,在短短11天里,官方已6次提及房地产税。近日,《政府工作报告》起草组成员、国务院研究室副主任郭玮在国务院新闻办吹风会上表示,房地产税立法有关部门已经在有条不紊地推进。
  • 资讯 房地产税怎么征收房地产税要来了吗? 房价

    news3325264
    3月5日至15日,在短短11天里,官方已6次提及房地产税。近日,《政府工作报告》起草组成员、国务院研究室副主任郭玮在国务院新闻办吹风会上表示,房地产税立法有关部门已经在有条不紊地推进。
  • 百科 房地产税收指的是什么? 税费方式

    baike24831
    不动产税是指政府通过依法强制、无偿、固定地参与不动产收益分配而获得的一种经济收入。具体来说,是指以不动产作为税收基础的税收,或者以房地产的发展和运营为基础的流动税收。房地产税是我国国民经济和社会发展的一项重要内容。在很多国家和地区,房地产税都是非常重要的。
  • 问答 房地产税收都包括什么 房产税费

    房地产开发企业主要涉及的税种有营业税、城建税、教育费附加,土地增值税、房产税、印花税、企业所得税、个人所得税以及契税等。
    一、营业税:是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产取得的营业收入征收的一种税。计税依据:为纳税人向对方收取的全部价款和价外费用。应税劳务主要涉及以下几个方面:⑴转让土地使用权,应按“转让无形资产”税目中的“转让土地使用权”子目征税;⑵销售不动产,税率为5%;⑶包销商承销,应按“服务业―代理业”征税。⑷土地使用权出租以及房地产建成后出租的,按“服务业―租赁业”征税。计算公式=营业额×适用税率
    二、城市维护建设税和教育费附加:以营业税等流转税为计税依据,依所在地区分别适用7%、5%、1%征城市建设维护税,依3%计征教育费附加。
    三、土地增值税:是对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税。土地增值税按照纳税人转让房地产所取得的增值额和规定的适用税率计算征收,纳税人转让房地产所取得的收入减除《条例》规定的扣除项目金额后的余额,为增值额。采用四级超率累进税率,应纳土地增值税=土地增值额×适用税率-速算扣除额×速算扣除率。其中:土地增值额=转让房地产总收入-扣除项目金额。计算扣除项目有:取得土地使用权所支付的金额;开发土地和新建房及配套设施的成本;开发土地和新建房及配套设施的费用;旧房及建筑物的评估价格;与转让房地产有关的税金;加计扣除。
    四、房产税:是在城市、县城、建制镇、工矿区范围内,对拥有房屋产权的内资单位和个人按照房产税原值或租金收入征收的一种税。以房产原值(评估值)为计税依据,税率为1.2%。年应纳税额=房产原值(评估值)×(1-30%)×1.2%。
    五、城镇土地使用税:是在城市、县城、建制镇和工矿区范围内,对拥有土地使用权的单位和个人以实际占用的土地面积为计税依据,按规定税额、按年计算、分期缴纳的一种税。年应纳税额=∑(各级土地面积×相应税额)。 房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房,自房屋使用或交付之次月起计征城镇土地使用税和房产税。
    六、城市房地产税、三资企业土地使用费:城市房地产税是对拥有房屋产权的外商投资企业、外国企业及外籍个人、港澳台胞,按照房产原值征收的一税种。城市房地产税依房产原值计税,税率为1.2%。年应纳税额=房产原值×税率×(1-30%)。三资企业土地使用费是对本市行政区域内使用土地的外资企业,按企业所处地理位置和偏远程度、地段的繁华程度、基础设施完善程度等,征收的一项费用。依外资企业的实际占用土地面积以及所适用的土地使用费的单位标准确定。应纳土地使用费额=占用土地面积×适用的单位标准。
    七、印花税:是对在经济活动和经济交往中书立、领受印花税暂行条例所列举的各种凭证所征收的一种兼有行为性质的凭证税。分为从价计税和从量计税两种。应纳税额=计税金额×税率,应纳税额=凭证数量×单位税额。
    土地使用权出让转让书立的凭证(合同)暂不征收印花税,但在土地开发建设,房产出售、出租活动中所书立的合同、书据等,应缴纳印花税。凡进行房屋买卖的,签定的购房合同应按产权转移书据所载金额0.05%缴纳印花税,房地产交易管理部门在办理买卖过户手续时,应监督买卖双方在转让合同或协议上贴花注销完税后,再办理立契过户手续。在办理房地产权属证件时,应按权利许可证照,按件交纳印花税五元,房地产权属管理部门应监督领受人在房地产权属证上按件贴花注销完税后,再办理发证手续。
    八、契税:契税是对在中国境内转移土地、房屋权属时向承受土地使用权、房屋所有权的单位征收的一种税。征收范围包括国有土地使用权出让、土地使用权转让(包括出售、赠与和交换)、房屋买卖、房屋赠与和房屋交换。计税依据主要是成交价格、核定价格、交换价格差额和“补缴的土地使用权出 让费用或者土地收益”等。应纳税额=计税依据×税率
    九、耕地占用税、固定资产投资方向调节税 :大部分地区,目前已经停止征收。
    十、企业所得税、外资和外国企业所得税:是对中国境内的企业或组织,在一定期间内的生产、经营所得和其他所得征收的一种税。应纳税额=(全部应税收入-准予扣除项目)×适用税率。
    十一、个人所得税 :是对个人的劳务和非劳务所得征收的一种税。房地产业所涉及**多的是“工资、薪金”所得。其适用5%-45%的超额累进税率。应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。

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  • 问答 如何检查房地产税收 房产税费

    房产税、城镇土地使用税检查内容
    一、房产、土地的基本情况
    (一)房屋产权人名称、房屋座落详细地址、幢号、用途、结构、建筑面积、购建时间、产权证号、造价(原值或评估价)、容积率、应计入房产税原值的土地价值、征免税界定、年应纳税额。
    (二)土地使用权人名称、土地座落详细地址、土地使用权证号、用途、面积、土地使用权起止日期、土地等级(税额级距)、单位税额、征免税界定、年应纳税额。
    (三)出租房屋、土地的详细地址、面积、用途、产权人、年租金(不足一年的换算成年租金)、年应纳税额。
    二、关于房产原值和土地面积的确认
    (一)宾馆、酒店业纳税人自用、经营用房产、土地,是否按规定申报缴纳房产税和土地使用税。重点是纳税人房产原值计算是否准确,有无将电梯、中央空调等有关配套设备和照明、电力、电缆、给排水等有关配套设施从房产原值中扣除。
    (二)自2011年1月1日起,对按房产原值一次性减除30%后的余值计征房产税的,是否将取得土地的价款及开发土地发生的成本费用计入房产原值申报缴纳房产税。宗地容积率低于0.5的按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。”房产原值的地价确认计算方法:
    1、计入房产原值的地价=应税房产建筑面积÷容积率×土地单价;
    2、若宗地容积率低于0.5(含0.5),则计入房产原值的地价=应税房产建筑面积×2×土地单价;
    3、若纳税人的土地属无偿划拨取得的,则计入房产原值的地价为零。
    (三)实际使用集体土地的单位和个人,在城镇土地使用税征税范围内实际使用未办理土地使用权流转手续的应税集体所有建设用地,是否按规定缴纳该建设用地的城镇土地使用税。
    (四)企业将承租的房产进行加层、扩建或拆除重建,双方协议对加层、扩建、重建新增加的房屋面积,在若干年内,由承租企业使用不交房租,期满后承租企业无偿将房产归原房主所有,协议租赁期间,原房屋产权所有人是否按房产出租方式缴纳房产税。
    (五)承租人将租用的房产进行维修、改造,若干年内以支付修理费抵交房产租金,产权所有人是否按规定缴纳房产税。
    (六)土地供他人建房不收租金,若干年后房屋无条件归土地使用人所有,房产权属人是否按规定缴纳房产税。
    (七)凡在房产税征收范围内的具备房屋功能的地下建筑,包括与地上房屋相连的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防设施等,是否依照有关规定征收房产税。
    (八)单位或个人用于经营加油(汽)站的房产和土地,是否按规定申报缴纳“两税”。
    (九)行政事业单位、个人出租的房屋、土地,是否按规定申报缴纳“两税”。
    (十)房地产开发企业申报缴纳“两税”情况:
    1、房地产开发企业拥有的土地(包括未开发的土地)是否按规定申报缴纳城镇土地使用税。
    2、开发的商品房在出售前自用、出租、出借的,是否按规定申报缴纳房产税。
    3、房地产开发企业自用房产,是否按规定申报缴纳“两税”(如办公用、售楼部等房产)。
    (十一)享受“两税”减免的纳税人申报的土地面积、房屋建筑面积、房产原值,是否真实准确,是否存在自行减免等情况。
    (十二)符合“两税”减免政策的房产、土地,在减免税年限到期后是否恢复征税。

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  • 百科 广东省房地产税收新政策对市场有什么影响? 税费方式

    baike51595
    广东省发布了新的房地产税收政策,对征收标准进行了调整。本文解读了该政策的具体内容,包括各类型房屋的征收标准和二套房契税的新政策。这一政策的出台将对房地产市场产生重要影响,有助于平衡市场、降低购房成本,并促进市场的健康发展。关注该政策的影响,对广东省的经济增长具有重要意义。
  • 问答 房地产税收入如何分配 怎样规定房地产税 房产税费

    房地产税改革向前推进之路虽历经坎坷,但步伐从未停歇。记者从权威渠道获悉,作为未来的新增税种,房地产税将由现行的房产税和城镇土地使用税合并而成。房地产税将由各地地方税务局征管,全部税收收入将划归地方,成为地方税源的重要补充。

    十二届全国人大常委会已将房地产税立法正式列入五年立法规划,目前房地产税法草案正由全国人大常委会预算工作委员会牵头抓紧起草,财税部门配合立法。然而房地产税的改革似乎并不顺利。阻力之一是作为直接税,房地产税需要自然人纳税人直接缴纳。阻力之二则是各界担心开征房地产税会对本已低迷的楼市带来负面冲击。
    记者了解到,在目前的方案设计中,房地产相关的其他税种,包括契税、土地增值税、耕地占用税等将暂不纳入房地产税改革,未来在房地产税开征后有可能逐步进行改革。专家称,只合并房产税和城镇土地使用税这一改革思路是“小改”,意在减少改革阻力、确保房地产税顺利推进。
    接受记者采访的专家表示,房地产税改革的原则是对多套房、高端房进行调节,因此很多人并不需要缴纳房地产税。
    作为我国税制改革的重要组成部分,房地产税改革是我国增加直接税、降低间接税,调节税制结构的重要一环。未来房地产税将由地方税务局征管,全部收入归地方,成为地方税源的重要补充。
    改革之初,房地产税将由房产税和城镇土地使用税合并而来。房产税的税基是企业保有的自用房产原值总额和出租房屋的租金收入总额。城镇土地使用税则是以开征范围的土地为征税对象,以实际占用的土地面积为计税标准,按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征税。
    目前这两个税种都是小税种,规模不大,因此开征之初的房地产税很难成为地方财力重要支柱。正如华夏新供给经济学研究院院长贾康所言,房地产税作为地方主要税种之一还需要一个培育和发展的过程。
    此外,专家建议,未来开征房地产税应对经营性房地产和非经营性房地产有所区分。对经营性房地产征收的房地产税,应该在房地产税法通过后,立即停止征收房产税和城镇土地使用税,开始征收房地产税。税基要按照房地产市场价值评估,且每几年更新评估价值。所有经营性房地产都应缴税,不设免税面积。不过,为了保持税负基本稳定,未来房地产税的规模在现有房产税和城镇土地使用税的基础上不宜增加过多。
    而对个人住房征收的房地产税,则将给予地方较大的自主权。“税率可能是浮动税率,具体定多少、何时开征可能由地方说了算。”中国财税法学研究会副会长施正文表示,“有的地方认为当地房地产市场具备征税条件,征管条件也具备了,需要增加财政收入,就可以尽早开征房地产税;反之则可能暂时不开征。”(来源:京华时报)

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  • 问答 房地产税怎么征收 房产税费

      房产税并没有在全国范围内进行推广,截止2020年7月,房产税也只是在上海以及重庆等几个试点城市来进行征收。以上海为例,征收方式主要是以房屋的评估价值为标准,并且在房屋征收对象、征收税率以及征收条件等多个方面作出了较为详细的规定。
      房产税征收标准通常是从价或从租两种方式来进行征收,其中从价计征的方式就是指计税依据为房产原值一次减去10%-30%之后的余值,而具体的减幅是由省区市人民政府来进行确定,比如,浙江省具体的减幅为30%。公式则为应纳税额=房产原值×(1-10%或30%)×税率(1.2%)。而从租计征就是将房产租金作为计税的依据,公式则为应纳税额=房产租金收入×税率(12%)。请问房产税的征收可以按照按年征收或者是分期缴纳的方式纳税的期限也是由省区市人民政府来进行规定,所以每个城市的征税时间还是有一定的差异性。

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  • 资讯 房地产税收热议,房地产行业应否新增房屋空置 房价

    news3156230
    近日媒体报道,为了理性遏制、逐步烫平房地产泡沫,房地产税应该分解为四个税:率先出台能够精准遏制投机的消费税、流转税、空置税、物业税。
  • 百科 房地产税收政策有哪些新规定 税费方式

    baike44124
    个人房产和企业自用学校、医院可以享受税收免税政策。危房和停止使用房产可以免征房产税,福利性老年服务机构也可以暂免房产税。施工企业可以享受城镇土地使用税减免税优惠。新房买房需要交纳契税、合同印花税、银行按揭费用、房屋维修基金、产权登记费和交易手续费用。物业管理费则从收房日开始计算。
  • 问答 房产税房地产税一样吗?房地产税什么时候征收 房产税费

    房地产税因纳入人大立法规划成为热点,房地产税有望2016年完成立法,2017年开征。不管时间节点如何,房地产说真的有一天要到来了。那么房产税和房地产税一样吗?傻傻分不清楚。

    一、什么是房产税和房地产税
    1、房产税,是1986 年全国人大授权国务院依照暂行条例开征的税种,当时个人住房免纳房产税。但在2011 年,上海、重庆两地,在房产税的框架内启动了把居民住房的一部分纳入征税范围的改革试点,引起了社会各界高度关注和热议。
    2、房地产税,特指在房地产保有环节对房屋征收的税种,是以房屋为征收对象在房地产保有环节向房屋产权所有人征收的一种财产税,也是2011 年上海、重庆两地推出房产税改革试点时所称的“房产税”新机制。我们国家一直以来强调的“房地产税改革”,主要所指的就是保有环节房地产税的开征以及一系列相关配套改革。2013年,党的十八届三中全会决定将以往“房产税”的提法转变为“加快房地产税立法”。房地产税是一个综合性概念,即一切与房地产经济运动过程有直接关系的税都属于房地产税。在中国包括房地产业营业税、企业所得税、个人所得税、房产税、城镇土地使用税、城市房地产税、印花税、土地增值税、投资方向调节税、契税、耕地占用税等。
    二、房产税和房地产税区别是什么?
    1、从范围来看:房产税是房地产税的一个组成部分
    房地产税是一个综合性概念,一切与房地产经济运行过程有直接关系的税都属于房地产税。
    在我国包括房地产业营业税、企业所得税、个人所得税、房产税、城镇土地使用税、城市房地产税、印花税、土地增值税、契税、耕地占用税等。这也意味着,“房产税”其实是“房地产税”的一个组成部分。
    2、从对象来看:房地产税既包括房产又包括土地
    房地产税与房产税**大的区别在于:房产税作为财产税,其征税对象为房产,而房地产税征税对象既包括房产又包括土地。
    房地产税实施必须具备两大先决条件:一是需要依靠不动产统一登记制度,搞清楚全国的房产数量,这些房产分布在那些人手里。根据相关数据,再行确定房地产税的征收对象、征收标准和相关税率。第二个条件就是房地产税里“土地”部分的税如何征收。在购买商品房时,房价已经包括开发商获取土地时缴纳的土地出让金,这就意味着土地使用年限内,已经一次性缴清所有的租金。房地产税作为财产税一种,是以纳税人所有或属其支配的财产为课税对象的一类税收。它以财产为课税对象,向财产的所有者征收。
    3、如何征收?
    由于房地产税属于地方税种,“免征面积”将根据地方住房情况针对性划定。
    国务院发展研究中心研究员倪红表示,房地产税改革要把现有的房产税和城镇土地使用税合并起来,已确定无疑。这则意味着,房地产税将增加房地产保有环节的税负,而且是以房地产的评估值为征税基础,其他诸如土地增值税、契税等暂不纳入。
    三、我们国家对房地产征收哪些税?
    我们国家正在流转环节对房地产征税,现行的税种包括:土地增值税、契税、营业税、耕地占用税、城市维护建设税、印花税、个人所得税。
    1、土地增值税
    (1)谁要缴纳土地增值税?
    中国境内以出售或其他方式有偿转让国有土地使用权和房地产,并且取得收入的企业、单位和个人,要缴纳土地增值税。
    (2)土地增值税有法律基础吗?
    土地增值税的相关法律是1993 年12 月13 日由国务院发布的《中华人民共和国土地增值税暂行条例》,该条例于1994 年1 月1 日开始实施。
    (3)土地增值税税金怎么计算?
    土地增值税税金是纳税人转让房地产所取得的增值额计算的。那么,我们非常关心的就是,这个“增值额”是怎么样获得的?实际上,房地产增值额指的就是纳税人转让房地产取得的收入减去扣除项目金额。进一步地,扣除项目又包括哪些呢?我国土地增值税的扣除项目包括:第一,取得土地使用权时所支付的金额;第二,开发土地的成本和费用;第三,新建房以及配套设施的成本和费用,或者旧房以及建筑物的评估价格;第四,转让房地产相关的税金;第五,财政部规定的其他扣除项目。
    (4)土地增值税税率是多少?
    我国土地增值税采用四级超额累进税率:第一级,增值额不超过扣除项目金额50%的部分,税率为30% ;第二级,增值额超过扣除项目50%—100%的部分,税率为40% ;第三级,增值额超过扣除项目金额100%—200%的部分;税率为50% ;第四级,增值额超过扣除项目金额200%的部分,税率为60%。
    2、契 税
    (1)缴纳契税对象
    中国境内受让、购置、受赠、交还土地权属的各类企业、单位和个人都要缴纳契税。
    (2)契税法律基础
    契税的相关法律是1997 年7 月7 日由国务院发布的《中华人民共和国契税暂行条例》,该条例于1997年10 月1 日开始实施。
    (3)契税税金计算
    契税税金的计算要分种类:第一种,土地使用权的出让、出售和房屋的买卖,按照成交价格来计算;第二种,土地使用权和房屋的赠与,按照征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定的水平来计算;第三,土地使用权和房屋的交换,按照所交换的土地使用和房屋价格的差额来计算。
    (4)契税税率
    我国契税采用比例税率,各省、自治区、直辖市有所不同,由当地人民政府来决定,范围是3%—5%。
    3、营业税
    (1)缴纳营业税对象
    在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人都要缴纳营业税。
    (2)营业税有律基础
    营业税的相关法律是1993 年12 月13 日国务院发布,2008 年11 月5 日国务院第34 次常务会议修订通过的《中华人民共和国营业税暂行条例》。
    (3)营业税税金计算
    销售不动产的营业税税金按照全部价款和价外费用计算。
    (4)营业税税率
    我国营业税采用比例税率,税率为5%。
    4、耕地占用税
    (1)缴纳耕地占用税对象
    占用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人,都要缴纳耕地占用税。
    (2)耕地占用税法律基础
    耕地占用税的相关法律是2007 年12 月1 日由国务院发布的《中华人民共和国土地耕地占用税暂行条例》,该条例于2008 年1 月1 日开始实施。
    (3)耕地占用税税金计算
    耕地占用税税金按照实际占用的耕地面积来计算。
    (4)耕地占用税税率
    我国耕地占用税的税率为5—50 元/平方米。
    5、城市维护建设税
    (1)缴纳城市维护建设税对象
    缴纳消费税、增值税、营业税的单位和个人,都要缴纳城市维护建设税。
    (2)城市维护建设税法律基础
    城市维护建设税的相关法律是1985 年2 月8 日国务院发布的《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》。
    (3)城市维护建设税税金计算
    城市维护建设税税金按照纳税人实际缴纳的产品税、增值税、营业税税额计算。
    (4)城市维护建设税税率
    我国城市维护建设税税率分区域有所不同:纳税人所在地为市区的,税率为7% ;纳税人所在地为县城、镇的,税率为5% ;纳税人所在地不在市区、县城或镇的,税率为1%。
    6、印花税
    (1)缴纳印花税对象
    在境内书立、领受相关凭证的单位和个人,都要缴纳印花税。其中,与房地产相关的凭证有财产租赁等具有合同性质的凭证和产权转移书据。
    (2)印花税法律基础
    印花税的相关法律是1988 年8 月6 日由国务院发布的《中华人民共和国印花税暂行条例》。
    (3)印花税税金计算
    我国印花税按照不同的合同类型以不同的税率征收:购销合同为购销金额的3‰ ;加工承揽合同为加工或承揽收入的5‰ ;建设工程勘察设计合同为收取费用的5‰ ;建筑安装工程承包合同为承包金额的3‰ ;货物运输合同为运输费用的5% ;仓储保管合同为仓储保管费用的1‰ ;财产租赁合同为租赁金额的1‰。
    7、个人所得税
    《中华人民共和国个人所得税法》规定,特许权使用费所得,利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得和其他所得,适用比例税率,税率为20%。其中,财产租赁所得和财产转让所得中,就包括房地产出租所得和出售所得。2011 年新 “国八条”未出台之前,房地产流转的个税往往通过各种手段进行避税处理,而随着新“国八条”和2012 年新“国五条”的出台,房地产流转环节的个人所得税征缴更加严格。

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  • 百科 房地产税收政策新规定2023年 税费方式

    baike34997
    《房产税暂行条例》新修改后,对国家机关、人民团体和军队的自用财产进行了征收;宗教庙宇、公益事业和旅游景点自用财产;私人财产,不属于商业用途,可以免除财产税。房地产税费一览表是怎样的:事实上,房产税的计算方法有两种,一种是以房屋的原值计算,一种是以房屋的出租收入计算。物业税实行的是按比例征收,按照房地产的剩余价值从价征收,税率是1.2%。