房屋租赁税是怎么征收，全国是统一征收的吗？

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• 132****4688

  房屋租赁缴税标准（以下营业税从2016年5月1日起改为增值税）以月租5000元为例计算各税额
  一 个人出租计算：
  营业税=5000*3%/2=75元。
  城建税=75*7%=5.25元。
  教育费附加=75*3%=2.25元。
  房产税=5000*4%=200元。
  二 单位出租计算：
  营业税=5000*5%=250元。
  城建税=250*7%=17.5元。
  教育费附加=250*3%=7.5元。
  房产税=5000*12%=600元。
  根据《中华人民共和国营业税条例实施细则》(2009年1月1日起施行)规定第二十三条条例第十条所称营业税起征点，是指纳税人营业额合计达到起征点 。营业税起征点的适用范围限于个人。营业税起征点的幅度规定如下：
  按期纳税的，为月营业额1000-5000元。
  按次纳税的，为每次(日)营业额100元。
  省、自治区、直辖市财政厅(局)、税务局应当在规定的幅度内，根据实际情况确定本地区适用的起征点，并报财政部、国家税务总局备案。

  查看全文↓ 2018-09-18 17:11:27
• 147****3417

  一、房屋出租缴纳税款分以下四种情况。
  （一）个人出租非住房(商铺、写字间等)应缴纳以下税款：
  1.房产税：以租金收入12%计算缴纳(根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第四条的规定)。
  2.营业税：以租金收入的5%计算缴纳(根据《中华人民共和国营业税暂行条例》税目税率表)。
  3.城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率(按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率)和教育费附加率3%计算缴纳。
  4. 个人所得税：按财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元;4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额，税率是20% (根据《中华人民共和国个人所得税法》第三条和第六条及《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条和第二十一条的规定)。
  5.印花税：按财产租赁合同租赁金额的千分之一贴花。税额不足1元，按1元贴花(根据《中华人民共和国印花税暂行条例》及印花税税目税率表)。
  （二）个人出租住房应缴纳以下税款，根据财税〔2008〕24号文件(对房产税、营业税、个人所得税、城镇土地使用税、印花税分别做以下优惠)：
  1.房产税：以租金收入4%计算缴纳。
  2.营业税：3%税率的基础上减半计算缴纳。
  3.城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率(按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率)和教育费附加率3%计算缴纳。
  4.个人所得税：对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元;4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。
  5.免征城镇土地使用税。
  6.免征印花税。
  （三）企业纳税人出租，房产承租方用于经营应缴纳以下税款：
  1.房产税：以租金收入12%计算缴纳。
  2.营业税：以租金收入的5%计算缴纳。
  3.城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率(按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率)和教育费附加率3%计算缴纳。
  4.企业所得税：年终汇算清缴。
  5.印花税：按财产租赁合同按租赁金额千分之一贴花。税额不足1元，按1元贴花。
  （四）企业纳税人按市场价格向个人出租用于居住的住房，应缴纳以下税款：
  1.房产税：以租金收入4%计算缴纳(根据财税〔2008〕24号文件的规定)。
  2.营业税：以租金收入的5%计算缴纳。
  3.城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率(按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率)和教育费附加率3%计算缴纳。
  4.企业所得税：年终汇算清缴。
  5.印花税：按财产租赁合同按租赁金额千分之一贴花。税额不足1元，按1元贴花。
  二、房屋租赁税费计算方法
  （一）分开计算
  房屋租赁税所含税项的税率：
  营业税的税率为租金收入总额的5%，起征点为20000元;
  城市维护建设税税率为实际缴纳的营业税额的7%，但这个有地区之分，纳税人所在地是市区的，税率为7%;纳税人所在地在县城、建制镇的，税率为5%;纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%;
  教育费附加则为实际缴纳的营业税额的3%;
  房产税则为租金收入总额的12%;印花税是租赁合同总金额的0.1%，但不足1元按1元贴花;城镇土地使用税按出租房屋占地面积乘以地段适用单位税额来计算，地方教育附加按实际缴纳营业税税额的2%来收。

  查看全文↓ 2018-09-18 17:11:17
• 148****0404

  一、分开计算
  房屋租赁税增值税的税率为租金收入总额的5%，起征点为20000元；
  城市维护建设税税率为实际缴纳的营业税额的7%，但这个有地区之分，纳税人所在地是市区的，税率为7%；纳税人所在地在县城、建制镇的，税率为5%；纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%；
  教育费附加则为实际缴纳的营业税额的3%；
  房产税则为租金收入总额的12%；印花税是租赁合同总金额的0.1%，但不足1元按1元贴花；城镇土地使用税按出租房屋占地面积乘以地段适用单位税额来计算，地方教育附加按实际缴纳营业税税额的2%来收。
  个人所得税的应纳税额就是应纳税所得额的10%。但应纳税额则分两种情况，主要分割点在每次/月收入是否超过4000元。
  每次/月收入额不超过4000元（含4000元）的，应纳税所得额是每次/月收入额扣除住房出租过程中缴纳的税费、向出租方支付的租金、由纳税人负担的出租住房实际开支的修缮费用、准予扣除的捐赠额，再减去800元。若每次/月收入额在4000元以上的，则应纳税所得额中减去的800就换成减去收入的20%。
  二、合并计算
  房屋租赁涉及的营业税及个人所得税、房产税、土地使用税，也可合并计算，如湖北将其归并为“房屋租赁税”进行征收。

  查看全文↓ 2018-09-18 17:10:39
• 131****1843

  一、房屋租赁税怎么收
  根据相关税收法律法规规定，营业税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、个人所得税、城镇土地使用税和地方教育附加由出租人缴纳，印花税由书立合同两方或两方以上当事人缴纳。
  “房屋租赁税为什么是我交的?”近日，市民张先生准备租铺位开店的时候遇到了这样的一个问题。张先生跟记者反映，当他准备与房东签订租赁合同时，房东提出要他负责房屋租赁费，大约是房租的20%，并且只是口头协议，未写入合同内。当张先生提出质疑时，房东仅表示，清远都是这样的。对此，记者采访了不少商家。很多商家都表示确实有在交房屋租赁税，但不少人表示对房屋租赁税了解不多，只知道房东让他们负责交。
  记者从地税局给出的列表看到，其中，营业税的税率为租金收入总额的5%，起征点为20000元;城市维护建设税税率为实际缴纳的营业税额的7%，但这个有地区之分，纳税人所在地是市区的，税率为7%;纳税人所在地在县城、建制镇的，税率为5%;纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%;而教育费附加则为实际缴纳的营业税额的3%;房产税则为租金收入总额的12%;印花税是租赁合同总金额的0.1%，但不足1元按1元贴花;城镇土地使用税按出租房屋占地面积乘以地段适用单位税额来计算，地方教育附加按实际缴纳营业税税额的2%来收。
  而个人所得税的应纳税额就是应纳税所得额的10%。但应纳税额则分两种情况，主要分割点在每次/月收入是否超过4000元。每次/月收入额不超过4000元(含4000元)的，应纳税所得额是每次/月收入额扣除住房出租过程中缴纳的税费、向出租方支付的租金、由纳税人负担的出租住房实际开支的修缮费用、准予扣除的捐赠额，再减去800元。若每次/月收入额在4000元以上的，则应纳税所得额中减去的800就换成减去收入的20%。
  二、房屋租赁税该谁交
  这个税到底归谁交?地税部门表示，根据相关税收法律法规规定，营业税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、个人所得税、城镇土地使用税和地方教育附加由出租人缴纳，印花税由书立合同两方或两方以上当事人缴纳。目前，税务机关是按上述规定征收有关税款。
  针对以上问题，记者采访了资深律师朱律师。她表示，国家暂无法律法规来规范该方面的税收。一般个人与个人之间进行房屋租赁，很多都只是签订合同，甚至只有口头协议，不开具发票的，这样就难以确定税费的来源;如果是正规的商用楼宇出租，一般是要开具发票的，比较规范。“通常来说，假如出租方将该税项推给承租方缴纳，承租方一直不交的话，出了问题一般是要找出租方的。因为房屋租赁税的缴纳主体是出租房。”朱律师说。

  查看全文↓ 2018-09-18 17:10:35

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• 问 房产税还征收吗?是一次性征收还是一年一征收?
  答

  按年征收。《中华人民共和国房产税暂行条例》第七条　房产税按年征收、分期缴纳。纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。《中华人民共和国房产税暂行条例》第二条　房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。产权出典的，由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳。《中华人民共和国房产税暂行条例》第四条　房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。

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• 问 房产税还征收吗?房产税是一次性征收还是一年一征收?
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  按年征收。《中华人民共和国房产税暂行条例》第七条　房产税按年征收、分期缴纳。纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。《中华人民共和国房产税暂行条例》第二条　房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。产权出典的，由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳。《中华人民共和国房产税暂行条例》第四条　房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。

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  1、一般一年分再次交纳：5月份交上半年；10月份交下半年的；2、依照房产原值计算征收的，税率为1.2%；依照房产租金收入计算征收的，税率为12%。从2001年1月1日起，对个人按市场价格出租的居民住房，其缴纳的房产税暂减按4%的税率征收。（一）从价计征的公式为：年应纳税额=房产原值×（1－30%）×1.2%（二）从租计征的公式为：应纳税额=租金收入×12%（或4%）

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