国有土地使用权转让的税费怎么交？

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• 133****4495

  一、国有土地使用权出让缴纳的契税与支付的出让金一起计入土地使用权的成本
  借：无形资产——土地使用权
  贷：银行存款
  二、解释：《企业会计准则》规定：
  1、企业的无形资产主要包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权和特许权等。
  2、其中，土地使用权是指国家准许某一企业或单位在一定期间内对国有土地享有开发、利用、经营的权利。根据《中华人民共和国土地管理法》的规定，我国实行土地的社会主义公有制，即全民所有制和劳动群众集体所有制。任何单位和个人不得侵占、买卖或者以其他形式非法转让土地。土地使用权可以依法转让。
  3、企业取得土地使用权，应将取得时发生的支出资本化，作为土地使用权的成本，记入"无形资产"科目核算。取得时发生的支出包括土地使用者向国家交付土地使用权出让费用（出让金、土地收益等），也包括由承受人（即取得国有土地使用权的企业）支付的契税。

  查看全文↓ 2018-10-08 00:28:38
• 144****6836

  国有土地使用权转让涉及三项税：土地增值税、契税、土地使用税。
  土地增值税
  根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》（国务院令[1993]138号）第二条 转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物(以下简称转让房地产)并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人(以下简称纳税人)，应当依照本条例缴纳土地增值税。的规定贵公司不是纳税义务人可不缴纳土地增值税。
  根据《中华人民共和国契税暂行条例》（国务院令[1997]224号）第一条 在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳契税。贵公司应该缴纳契税。根据第三条 契税税率为3—5%。契税的适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的幅度内按照本地区的实际情况确定，并报财政部和国家税务总局备案。贵公司可以到土地所在地区的土地管理部门查询。
  土地使用税
  根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》(国务院令[1988]17号)第四条 土地使用税每平方米年税额如下:
  一、大城市0.5元至10元；
  二、中等城市0.4元至8元；
  三、小城市0.3元至6元； 国有土地使用权出让金财政财务管理和会计核算暂行办法 一、总 则 第一条 为了加强国有土地使用权出让金（以下简称“土地出让金”）的财政财务管理和会计核算，根据财政部和国家土地管理局联合下发的《关于加强土地使用权出让金征收管理的通知》（财综字〔1995〕10号）的有关规定，特制定本办法。第二条 土地出让金财政财务管理和会计核算主要任务是：根据政府土地出让计划，依法组织土地出让金收入，合理安排土地出让金支出，作好土地出让金收支核算，加强财政监督、检查，维护国家的利益，充分发挥土地资产效益，促进经济的发展。第三条 土地出让金包括：1．各级政府土地管理部门将土地使用权出让给土地使用者，按规定向受让人收取的土地出让的全部价款（指土地出让的交易总额）；2．土地使用期满，土地使用者需要续期所缴纳的续期土地出让价款；3．原通过行政划拨获得土地使用权的土地使用者，将土地使用权有偿转让、出租、抵押、作价入股和投资，按规定补交的土地出让价款。 二、财政财务管理 第四条 土地出让金收入应直接缴入财政部门在银行设立的“土地出让金财政专户”。除财政部门外，其他部门不得设立土地出让金帐户。第五条 在土地使用权出让过程中收取的定金（或预付款），应直接缴入“土地出让金财政专户”，不得在其他部门滞留。土地使用权出让合同签订时，定金转为土地出让金价款。第六条 各地土地管理部门应根据土地出让金清算单，列清土地开发费用、业务费用和土地净收益，每月及时与财政部门进行结算。第七条 根据财政部财综字〔1995〕10号文件的规定，财政部门应根据土地管理部门填报的清算单，及时清算、拨付出让土地的开发费用。土地开发费用应按如下范围列支：1．补偿性支出指因征用土地而发生的各项费用。具体包括：土地补偿费、安置补助费、青苗补偿费、拆迁补偿费。拆迁建筑物回收的残值应当及时入帐，冲减开发费用。2．开发性支出。指征用土地之后，用于土地的各项开发费用（不含市政大配套费用）。具体包括：出让的土地所在小区范围内发生的基础设施建设费，即道路、供水、供电、供气、排水等；为征用、开发出让的土地而支付的银行贷款利息。第八条 土地开发费用的计算办法是，出让土地的单位面积开发费用乘以按图纸出让土地的总面积。单位面积开发费用的计算办法是，出让土地所在小区的总开发费用除以该小区的土地总面积。第九条 财政部门可以为土地出让金征收管理部门核拨并提取一定比例的土地出让业务费。具体比例应以不超过缴入金库的土地出让金总额的2％为准。第十条 土地出让业务费，应按如下范围使用：1．对有偿出让的土地地域内的勘探设计费；2．为开展土地有偿出让工作所支付的广告费、咨询费；3．土地出让给外商过程中的外方中介人佣金；4．土地在进行出让（拍卖、招标等）时所支付的场地租金；5．查处未补办出让手续而擅自转让、出租、抵押原属行政划拨土地使用权的单位和个人发生的开支；6．为开展土地有偿出让工作及土地出让金征收管理工作所必需的办公费、购置费、调查研究费；7．业务人员培训费、宣传费；8．按规定由财政部门统一印制登记单、清算单、专用票据和财务报表所发生的费用；9．对有关票据、报表等进行保管、仓储、运输所发生的费用；10．聘请财务会计等专业征管人员所必需的工资和酬金。第十一条 各省、自治区、直辖市和各计划单列市财政部门应向财政部报送土地出让金收支季度报表和年度预、决算。其中，季度报表应于季度终了后20日内报送财政部；年度预算应于当年3月底之前报送财政部，一式三份；年度决算应于第二年3月底之前报送财政部，一式三份。第十二条 各级财政、审计、土地管理部门要加强对土地出让金的审计、监督、检查。第十三条 对违反财政、财务制度，随意增加土地开发费用，擅自提取业务费，土地出让金不缴入财政，要按照《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》及国家其他有关规定给予单位和主要责任人以相应的处罚。 三、会计核算 第十四条 土地出让金收支会计科目包括三类，即：资金来源类、资金运用类和资金结存类。第十五条 土地出让金资金来源类会计科目核算内容和方法如下：1．土地出让金收入。财政部门按规定向土地受让方征收的土地出让价款，用本科目核算。发生收入时，记收方；冲销转帐时，记付方。平时收方余额反映财政部门土地出让金累计收入数。按季结帐时，将“土地出让金支出”科目的付方余额转入本科目的付方冲销。结转后本科目的收方余额。作为本季度的土地出让净收益，全数上缴金库。上缴时记本科目付方。2．合同预收款。财政部门按规定或合同协议向土地受让方预收的土地定金（或保证金）等，用本科目核算。预收数记收方；转帐结算或退回时，记付方。收方余额反映尚未结算的合同预收款数额。3．暂存款。发生的各种临时性应付、代管等款项用本科目核算。发生数记收方；冲转或结算退还数记付方。收方余额反映尚未结算的暂存款数额。第十六条 土地出让金资金运用类会计科目核算内容和方法如下：1．土地出让金支出。清算、核拨土地开发费用、土地出让业务费，用本科目核算。本科目下设二个明细科目，即：土地开发费用、土地出让业务费。各项支出数记付方；支出收回数或冲销转出数记收方；拆迁建筑物的残值收入，作冲减开发费用处理，记本科目收方。付方余额反映当期土地出让金实际支出累计数。年终结帐时，本科目的付方余额全部转入“土地出让金收入”科目冲销。2．暂付款。发生的各种临时性应收或待核销的结算款项，用本科目核算。发生暂付款时记付方；结算收回或核销转列支出时记收方。付方余额反映尚待结算的暂付款金额。第十七条 土地出让金资金结存类会计科目（即：银行存款科目）核算内容和方法如下：“土地出让金财政专户”各种资金来源及资金运用的银行存款，用本科目核算。存入时记收方，提取时记付方。 你看看吧，不知道能不能帮你的忙，不行就再找找。

  查看全文↓ 2018-10-08 00:28:33
• 131****7127

  一、法律依据：1、《中华人民共和国城镇国有土地使用权出让和转让暂行条例》(国务院令第55号)第十九条规定：土地使用权转让是指土地使用者将土地使用权再转移的行为，包括出售、交换和赠予。未按土地使用权出让合同规定的期限和条件投资开发、利用土地的，土地使用权不得转让。2、《中华人民共和国城市房地产管理法》第三十八条规定：以出让方式取得土地使用权的，转让房地产时，应当符合下列条件：(一)按照出让合同约定已经支付全部土地使用权出让金，并取得土地使用权证书;(二)按照出让合同约定进行投资开发，属于房屋建设工程的，完成开发投资总额的百分之二十五以上，属于成片开发土地的，形成工业用地或者其他建设用地条件。转让房地产时房屋已经建成的，还应当土地持有房屋所有权证书。
  
  二、答复意见：如不符合上述条件，我局将不予受理土地转让申请;如符合转让条件需提供以下资料并缴纳有关税费。
  
  1、需提供的资料：
  
  (1)国有土地使用证、土地出让合同原件(存档留复印件，未发证的先补发证);
  
  (2)房屋所有权证原件(存档留复印件，如未发证，出具未发证文字说明或房管局证明);
  
  (3)转让双方身份证复印件;
  
  (4)转让方向我局提交转让申请原件;
  
  (5)土地转让协议原件(存档留复印件);
  
  (6)土地估价报告备案表原件;
  
  (7)交纳各种税费发票原件(存档留复印件)。
  
  2、应缴纳的税费：
  
  (1)土地出让金。土地评估价格的40%-50%。
  
  (2)土地契税。税率为4%，详情请咨询县财政部门。
  
  (3)土地转让营业税。税率为14-15%,详情请咨询县地税部门。
  
  (4)土地交易服务费。收费依据标准见赣发改商价字[2005]1071号文。
  
  (5)土地登记相关费用。约200元/宗。
  
  
  
  （以上回答发布于2014-07-03，当前相关购房政策请以实际为准）

  查看全文↓ 2018-10-08 00:28:24

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• 问 国有土地使用权转让的税费怎么交？
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  一、费用方面主要是前期的土地竞买保证金（一般不低于总价款的20%）和土地出让金即成交总价款。二、税的话首先是契税，一般按照出让总价的3%收取。其次如果涉及占用了耕地还需要缴纳耕地占用税。**后是日常使用过程中还有土地使用税（每年缴纳）。根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》（国务院令[1993]138号）第2条 转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物(以下简称转让房地产)并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人(以下简称纳税人)，应当依照本条例缴纳土地增值税。的规定贵公司不是纳税义务人可不缴纳土地增值税。拓展资料根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》(国务院令[1988]17号)第四条 土地使用税每平方米年税额如下:一、大城市0.5元至10元；二、中等城市0.4元至8元；三、小城市0.3元至6元；参考资料百度百科 增值税

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• 问 国有土地使用权转让的税费怎么交？需要多少费用
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  《*******契税暂行条例》国务院令[1997]第224号规定:在*******境内转移土地、房屋权属,承受的单位和个人为契税的纳税人,应当缴纳契税。其中所称转移土地、房屋权属是指下列行为:(一)国有土地使用权出让;(二)土地使用权转让,包括出售、赠与和交换;(三)房屋买卖;(四)房屋赠与;(五)房屋交换。契税税率为3—5%,契税的适用税率,由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的幅度内按照本地区的实际情况确定,并报财政部和国家税务总局备案。

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• 问 国有土地使用权如何转让
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  出让土地的使用权是指通过协议出让或招拍挂的形式与国家土地管理部门签订国有土地出让合同取得的土地使用权。根据现行的法律，出让土地的使用权是可以转让的，但转让必须符合法律的规定条件，我国房地产管理法第38条规定，以出让方式取得的土地使用权，其转让必须符合三个条件：第一，按照出让合同约定已经支付全部土地使用权出让金，并取得土地使用权证书;第二，按照出让合同约定进行投资开发，属于房屋建设工程的，完成开发投资总额的百分之二十五以上，属于成片开发土地的，形成工业用地或者其他建设用地条件;第三，建成的房屋必须有房屋所有权证书。

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• 问 国有土地使用权转让合同谁有？
  答

  国有土地使用权转让合同的效力认定随着人民群众物质生活水平的提高，进城购房的人越来越多，城里人二次购房，小房换大房，无地换有地的人也快速增多。因此，在签订办理国有土地使用权转让手续时，一定要注意以下问题，方能确保合同有效。1、国有土地使用权转让合同的有效期不得超过转让人实际享有的土地使用期限。2、国有土地使用权转让合同不仅转让转让人的权利，而且转让人依土地使用权出让合同所负担义务也一并移转给受让人。3、国有土地使用权的转让自办理使用权转让登记后生效。土地使用权转让合同成立后转让人负有将其土地使用权移转给受让人的义务，但转让人交付土地给受让人占有并不能发生土地使用权转让的效力。因土地使用权转让为不动产物权的变动，当事人须办理过户登记手续。土地使用权自办理过户登记后才转给受让人享有。4、依土地使用权转让合同转让土地使用权的，其使用范围内的该幅土地上的建筑物、其他附着物的所有权也随之转让，但地上建筑物、其他附着物作为动产转让的除外。5、土地使用权转让后改变土地用途的，须经原土地使用权出让方和城市规划行政主管部门的同意，并相应调整土地使用费。6、土地使用权转让合同的受让人除无偿受让者外，应按照合同约定的时间支付价款。受让人及时办理土地使用权过户登记手续，无论依何种方式转让土地使用权，受让人均应承担办理土地使用权过户登记手续的有关费用及其他与权利转移相关的费用。

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  国有土地使用权出让是指土地使用者向国家交付土地使用权出让费用，国家将土地使用权在一定的年限内让予以土地使用者的行为。国有土地使用权出让可以采取下列方式：协议、招标、拍卖。

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