紧急求助，企业土地转让税费要怎么算呢？

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• 144****0954

  一、取得土地使用权，按照现行税法规定，应当依法缴纳契税、印花税。
  1、契税
  根据《中华人民共和国契税暂行条例》第一条规定：在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳契税。
  因此，取得土地使用权，承受者人（购买人）为契税的纳税人，应当依法缴纳契税。
  契税是以土地的成交价依照契税税率计算缴纳，即：应纳契税=成交价*适用税率。
  其中：契税税率，根据《契税暂行条例》第三条规定，契税税率为3%-5%。契税的适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的幅度内按照本地区的实际情况确定，并报财政部和国家税务总局备案。
  由于我无法获得您的信息，不知道您所在省份。因此，您所在省份的具体契税适用税率，请到主管地税局咨询。
  2、印花税
  根据《中华人民共和国印花税暂行条例》及其实施细则规定，转让土地使用权所立的书据属于产权转移书据，应当按照土地成交价依照万分之五税率贴花或汇总计算缴纳。应纳印花税=成交价*5/10000。
  3、耕地占用税
  如果贵公司征用的是耕地，应当缴纳各地占用税
  根据《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》第四条规定，耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按照规定的适用税额一次性征收。
  耕地占用税=实际占用的耕地面积*适用税额
  各地适用税额，由省、自治区、直辖市人民政府确定，具体的适用税额，您可以到主管地税咨询。
  编制会计分录如下：
  借：无形资产-土地使用权
  贷：银行存款
  附件：国有土地使用权出让合同，土地出让金、土地补偿费、安置补助费、青苗及地上附着物补偿等收据（或土地转让成交的发票），耕地占用税、契税、印花税税票等
  二、购买土地后，应当缴纳土地使用税
  根据国有土地使用权拍卖程序，竞价成功后，出让人与竞得人签订成交确认书及《国有土地使用权出让合同》。根据合同约定成交时间，为实际取得了土地使用权时间。《中华人民共和国土地使用税条例》第九条第二款规定：征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税；征用的耕地，自批准征用次年起缴纳土地使用税。
  土地使用税=实际占用土地面积*单位税额
  单位税额根据国家税务总局确定的幅度内由土地所在地市（县）人民政府确定的，土地使用税按年计算，分期缴纳，具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定的，因此，具体的单位税额和纳税期限，您可以到主管地税咨询。

  查看全文↓ 2018-08-15 15:16:33
• 143****3685

  要交以下税金：
  (一)营业税及附加税：以转让房产取得的全部价款和价外费用为计税依据，按“销售不动产”税目计征营业税。
  计算公式为：应纳营业税额=房屋转让收入×5.65%
  房屋转让收入：是指纳税人转让房屋所取得的全部价款和价外费用。纳税人转让房屋价格明显偏低且无正当理由的，按房地产评估机构或财政部门征收契税时认可的市场评估价格确定。
  （二）所得税：凡转让房产的内资单位（除私营独资、合伙企业）应根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定缴纳企业所得税；凡转让房产的私营独资、合伙企业应根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定缴纳个人所得税。
  （三）土地增值税：凡有偿转让房屋的单位，应根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则的规定缴纳土地增值税。
  1、计算增值额：增值额=收入额-扣除项目金额
  2、计算增值率：增值率=增值额&Pide;扣除项目金额
  3、确定适用税率，依据计算的增值率，按其税率表确定适用税率
  4、依据适用税率计算应纳税额：应纳税额=增值额*适用税率-扣除项目金额*速算扣除系数

  查看全文↓ 2018-08-15 15:16:18
• 155****8661

  土地转让需要缴纳的税费：
  1、营业税。
  凡转让土地使用权的单位和个人为营业税的纳税义务人。以转让土地使用权收取的全部价款和价外费用，按5%税率计算缴纳。单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权，以全部收入减去不动产或土地使用权购置或受让原价后的余额为营业额。
  2、城建税、教育费附加、地方教育附加。
  以转让土地使用权实际缴纳的营业税为计税依据。城建税的税率。纳税人在市区为7%;在县城、建制镇的为5%;不在上述地区的为1%。教育费附加的征收标准为3%，地方教育附加征收标准为2%。
  3、土地增值税。
  凡转让国有土地使用权并取得收入的单位和个人为土地增值税的纳税义务人，转让非国有土地和国家以土地所有者的身份出让国有土地的行为不征土地增值税。其计税依据为转让土地使用权所取得的增值额。
  4、所得税。
  个人转让土地使用权，取得的转让所得按“财产转让所得”计征个人所得税，差价的20%。单位转让土地使用权，取得的转让所得计入应纳税所得额计征企业所得税。
  5、印花税。
  土地使用证，每本贴花5元;土地使用权转让合同按产权转移书据征收印花税，按合同载明转让金额0.5‰缴纳。
  6、契税。
  在我国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人。土地使用权出售按成交价格的3%缴纳;土地使用权赠与、交换按征收机关参照土地使用权出售的市场价格核定金额的3%缴纳。

  查看全文↓ 2018-08-15 15:16:06

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• 问 土地转让契税怎么算
  答

  一、出让方1.营业税根据2003年1月15日财政部、国家税务总局下发的《关于营业税若干政策问题的通知》(财税[2003]16号)第三条第二十款之规定，单位和个人受让的土地使用权，以转让土地使用权取得的全部收入减去土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额，按照5%的税率征收营业税。2.城市维护建设税和教育费附加以上述营业税额为计税依据，分别按照5%(纳税人在县城、镇的)和3%的税率征收城市维护建设税和教育费附加。3.土地增值税根据《土地增值税暂行条例》规定，转让国有土地使用权的行为，以转让土地使用权取得的全部收入减去法定的扣除额后的余额为土地增值额，按照累进税率征收土地增值税。法定的扣除额(一)取得土地使用权所支付的金额“取得土地使用权所支付的金额”可以有三种形式：以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金;以行政划拨方式取得土地使用权的，为转让土地使用权时按规定补缴的出让金;以转让方式取得土地使用权的，为支付的地价款。(二)与转让土地使用权相关的税金指在转让土地使用权时缴纳的营业税、城市维护建设税，教育费附加、印花税也可视同税金扣除。土地增值税采取四级超率累进税率，具体标准如下：级数土地增值额税率(%)税率%增值额未超过扣除项目金额50%的部分30增值额超过扣除项目金额50%未超过100%的40增值额超过扣除项目金额100%未超过200%的50增值额超过扣除项目金额200%的部分60注：若税务机关发现以上数据不够真实，会要求对转让价格或扣除费用进行评估。4.企业所得税按新企业所得税法规定，以转让土地使用权取得的全部收入减去土地使用权的购置或受让原价、营业税、城市维护建设税和教育费附加和土地增值税后的余额为应纳税所得额，一般按照25%的税率征收企业所得税。5.印花税根据《中华人民共和国印花税暂行条例》的规定，土地使用权转让合同属于产权转移书据，以合用中的金额为计税依据，按5‰的税率征收印花税。二、受让方1.城镇土地使用税根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》规定，凡在城市、县城、建置镇、工矿区范围内使用土地的单位应缴纳城镇土地使用税。根据《财政部、国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策的通知》(财税〔2006〕186号)规定：以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税;合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。以纳税人实际占用的土地面积(平方米)为计税依据，按一定的税率按年缴纳。2.印花税根据《中华人民共和国印花税暂行条例》的规定，土地使用权转让合同属于产权转移书据，以合用中的金额为计税依据，按5‰的税率征收印花税。3.契税根据《中华人民共和国契税暂行条例》第三条规定，土地使用权的转让，以成交价格为计税依据，以3%税率征收契税

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• 问 请问一下，农村房屋土地转让税费怎么收？
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  划拨的也可以转让，转让的话要看他**早是什么时候购买的，还要看房产证是什么时候办理的，如果是99年以后办理的产权证或换过证，哪一般没什么税，如果是八几年或九十年代初，可以要补地价，**好去地税局咨询一下，补地价的税是很高的。

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• 问 怎么办理土地转让
  答

  （一）办事程序由转让双方当事人提出书面申请—利用股受理审查是否符合转让条件—现场勘测—地价评估—填写转让申请审批表—利用股审核—报局批准—签定国有土地使用权转让合同。[1]（二）转让土地报件1、用地申请2、土地使用证（原件）3、原出让合同，批复文件（涉及招、拍、挂的提供成交确认书）4、双方转让协议5、如改变规划的提供规划部门意见6、土地评估报告7、双方营业执照复印件、法人代表复印件、法人证书复印件（三）承诺时限15个工作日（四）收费标准不收费（五）政策依据1、《中华人民共和国城市房地产管理办法》2、《中华人民共和国国有土地使用权出让和转让暂行条例》3、《国土资源部招拍挂出让国有建设用地使用权规定》4、《国土资源部招拍挂出让国有建设用地使用权规范》5、《河南省城镇国有土地使用权出让转让管理规定》6、《中华人民共和国土地管理法》7、《划拨用地目录》8、《中华人民共和国城镇国有建设用地使用权出让和转让管理规定》

• 问 紧急求助：关于土地性质“划拨”的问题
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  1、只要交土地出让金就可以更名了。哈尔滨市的土地基准地价分为10个级别，其中一级商业用地每平方米7073元，一级住宅用地每平方米3689元。具体多少你还是到土地管理部门咨询吧，因为要按房产座落分级地价。2、你交出让金后该房产的使用土地就是出让地了，以后可以自由交易不用再交。3、现在没有无偿征用了，你可以放心。但划拨土地赔偿对象是单位，不是个人。划拨土地交易一定要交出让金，才能更名。建议土地出让金这部分费用你应该再与业主协商。

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• 问 国有土地转让的条件及应缴的税费包括哪些类型 需要缴纳多少钱
  答

  一、法律依据：1、《中华人民共和国城镇国有土地使用权出让和转让暂行条例》(国务院令第55号)第十九条规定：土地使用权转让是指土地使用者将土地使用权再转移的行为，包括出售、交换和赠予。未按土地使用权出让合同规定的期限和条件投资开发、利用土地的，土地使用权不得转让。2、《中华人民共和国城市房地产管理法》第三十八条规定：以出让方式取得土地使用权的，转让房地产时，应当符合下列条件：(一)按照出让合同约定已经支付全部土地使用权出让金，并取得土地使用权证书;(二)按照出让合同约定进行投资开发，属于房屋建设工程的，完成开发投资总额的百分之二十五以上，属于成片开发土地的，形成工业用地或者其他建设用地条件。转让房地产时房屋已经建成的，还应当土地持有房屋所有权证书。 二、答复意见：如不符合上述条件，我局将不予受理土地转让申请;如符合转让条件需提供以下资料并缴纳有关税费。 1、需提供的资料： (1)国有土地使用证、土地出让合同原件(存档留复印件，未发证的先补发证); (2)房屋所有权证原件(存档留复印件，如未发证，出具未发证文字说明或房管局证明); (3)转让双方身份证复印件; (4)转让方向我局提交转让申请原件; (5)土地转让协议原件(存档留复印件); (6)土地估价报告备案表原件; (7)交纳各种税费发票原件(存档留复印件)。 2、应缴纳的税费： (1)土地出让金。土地评估价格的40%-50%。 (2)土地契税。税率为4%，详情请咨询县财政部门。 (3)土地转让营业税。税率为14-15%,详情请咨询县地税部门。 (4)土地交易服务费。收费依据标准见赣发改商价字[2005]1071号文。 (5)土地登记相关费用。约200元/宗。