出租国有土地使用权需要给国家缴纳哪些税费

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• 132****2936

  扣等政策的通知》（财税〔2016〕47号）第三条第二款规定纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用，按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。
  《国家税务总局关于发布<纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法>的公告》（国家税务总局公告2016年第16号）规定：一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。
  一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产适用一般计税方法计税的，按照11%的税率计算应纳税额。
  属于小规模纳税人的单位和个体工商户出租不动产（不含个体工商户出租住房），按照5%的征收率计算应纳税额。

  查看全文↓ 2018-08-30 09:49:51
• 147****7120

  《财政部国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》(财税〔2016〕47号)规定：纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用，按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。
  （二）根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第九款：
  1、一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人出租其2016年4月30日前取得的与机构所在地不在同一县(市)的不动产，应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
  2.公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的高速公路的车辆通行费，可以选择适用简易计税方法，减按3%的征收率计算应纳税额。
  3.一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的、与机构所在地不在同一县(市)的不动产，应按照3%的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
  4.小规模纳税人出租其取得的不动产(不含个人出租住房)，应按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人出租与机构所在地不在同一县(市)的不动产，应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
  5.其他个人出租其取得的不动产(不含住房)，应按照5%的征收率计算应纳税额。

  查看全文↓ 2018-08-30 09:49:43
• 156****9427

  一、营改增后，出售土地使用权应缴纳增值税、城建税和教育费附加、土地增值税、印花税。
  二、根据财税【2016】36号第一条 在中华人民共和国境内销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人，为增值税纳税人，应当缴纳增值税，不缴纳营业税。第十五条(二)转让土地使用权，税率为11%。纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算缴纳增值税。
  根据以上规定，出售土地使用权应缴纳增值税。如果你出售的是2016年4月30日前取得的，则可以选择按购销差价依5%计算增值税。比如土地使用权购入500万元，现在卖1550万元，则应纳增值税=(1550-500)/(1+5%)*5%=50万元。
  三、 随征城建税(城市7%、县城5%、农村1%)和教育费附加3%以及地方教育费附加2%。
  四、根据《土地增值税暂行条例》第一条规定，转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入减除法定扣除项目金额后的增值额为计税依据计算缴纳土地增值税。

  查看全文↓ 2018-08-30 09:49:22
• 138****1326

  土地出租应携带国有土地使用证、租赁合同等有关资料，主动到所在地地方税务机关办理纳税申报，并按照规定缴纳增值税、房产税、教育费附加、印花税、个人所得税等。
  一、增值税：按不含税租赁收入依5%税率计征；
  二、城建税：按营业税额依7%税率计征；
  三、教育费附加：按营业税额依3%的征收率计征（有的地方还开征了地方教育附加，各地不同，征收率有1%，也有1.5%。
  四、印花税：按租赁收入千分之一贴花；
  五、房产税：按租赁收入依12%的税率计征；
  六、土地使用税：按实际占用土地的面积×依单位等级税额计算，“单位等级税额”是根据土地坐落的地点，由地税局事前确定的：从全国来看，“单位等级税额”如下：
  1、大城市1.5元至30元；
  2、中等城市1.2元至24元；
  3、小城市0.9元至18元；
  4、县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。
  七、个人所得税：地税有可能按核定征收的办法计征，从全国来看，其附征率在1%-5%之间，普遍在2%-2.5%之间。

  查看全文↓ 2018-08-30 09:49:06
• 148****9819

  根据国家税务总局发出的有关通知：对转让土地使用权应按转让无形资产税目中的“转让土地使用权”子目征收营业税，税率为5%。

  查看全文↓ 2018-08-30 09:48:56

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• 问 如何获得国有土地使用权？国有土地使用权有哪些取得方式？？
  答

  土地使用权出让，是指国家将土地使用权在一定年限内出让给土地使用者，由土地使用者向国家支付土地使用权出让金的行为。房地产开发企业取得国有土地使用权的法律途径有：出让、划拨、转让。一、以出让方式取得国有土地使用权1、内涵：土地使用权出让，是指国家将土地使用权在一定年限内出让给土地使用者，由土地使用者向国家支付土地使用权出让金的行为。2、出让方式：招标、拍卖、挂牌、协议。3、年限：土地使用权出让**高年限：居住用地七十年，工业用地五十年，教育、科技、文化、卫生、体育用地五十年，商业、旅游、娱乐用地四十年，综合或者其他用地五十年。

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• 问 国有土地使用权出让税费是多少？
  答

  国有土地使用权出让，就是指政府是把某一块土地拿出来拍卖，谁出的价高就卖给谁。应缴纳的税费有两种：契税，按成交价格的3%缴纳; 印花税：土地证每本贴花5元;土地使用权出让合同按产权转移书据征收印花税，按合同载明出让金额的万分之五缴纳。

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• 问 请问转让国有土地使用权需缴纳哪些税费？出让方需缴纳契税吗？
  答

  出让方需缴纳： 营业税，城建税及教育附加，土地增值税，印花税，所得税。承受方需缴纳： 契税，印花税。契税由承受人缴纳。

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• 问 如何获得国有土地使用权？国有土地使用权有什么取得方式？？
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  土地使用权出让，是指国家将土地使用权在一定年限内出让给土地使用者，由土地使用者向国家支付土地使用权出让金的行为。房地产开发企业取得国有土地使用权的法律途径有：出让、划拨、转让。一、以出让方式取得国有土地使用权1、内涵：土地使用权出让，是指国家将土地使用权在一定年限内出让给土地使用者，由土地使用者向国家支付土地使用权出让金的行为。2、出让方式：招标、拍卖、挂牌、协议。3、年限：土地使用权出让**高年限：居住用地七十年，工业用地五十年，教育、科技、文化、卫生、体育用地五十年，商业、旅游、娱乐用地四十年，综合或者其他用地五十年。

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• 问 国有土地使用权转让的税费怎么交？
  答

  一、国有土地使用权出让缴纳的契税与支付的出让金一起计入土地使用权的成本借：无形资产——土地使用权贷：银行存款二、解释：《企业会计准则》规定：1、企业的无形资产主要包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权和特许权等。2、其中，土地使用权是指国家准许某一企业或单位在一定期间内对国有土地享有开发、利用、经营的权利。根据《中华人民共和国土地管理法》的规定，我国实行土地的社会主义公有制，即全民所有制和劳动群众集体所有制。任何单位和个人不得侵占、买卖或者以其他形式非法转让土地。土地使用权可以依法转让。3、企业取得土地使用权，应将取得时发生的支出资本化，作为土地使用权的成本，记入"无形资产"科目核算。取得时发生的支出包括土地使用者向国家交付土地使用权出让费用（出让金、土地收益等），也包括由承受人（即取得国有土地使用权的企业）支付的契税。

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