房屋租赁税怎么算? 营改增后，房屋租赁税率是多少啊，怎样计算的？

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• 147****1452

  房屋出租时，需要缴纳的税赋项目及税率如下：
  1、房产税：应按租金收入的12%在出租房产次月起缴纳房产税。
  2、城镇土地使用税：依土地的等级及适用的土地等级税额，计算缴纳城镇土地使用税。
  3、营业税：个人出租房屋应按租金收入的5%缴纳营业税，个人出租房屋月收入在800以下的免征营业税。
  4、城建税和教育费附加：个人在缴纳营业税的同时，应以缴纳的营业税额为计税依据，按适用比率缴纳。
  5、印花税：个人出租自有房屋，凡用于生产经营口的，应于签订合同时按双方订立的书面租赁合同所确定租赁金额的千分之一贴花，税额不足1元的，按1元贴花。
  6、个人所得税：个人出租房屋，月租金收入在4000元以下的，应按月租金收入扣除800元费用后的应税所得额计算缴纳个人所得税；月收入在4000以上的，应按月租金收入扣除20%以后的应纳税所得额计算缴纳个人所得税，计税税率均为20%。

  查看全文↓ 2019-05-05 10:56:38
• 154****4218

  房屋出租缴纳税款分以下四种情况。
  一、个人出租非住房(商铺、写字间等)应缴纳以下税款：
  1.房产税：以租金收入12%计算缴纳(根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第四条的规定)。
  2.营业税：以租金收入的5%计算缴纳(根据《中华人民共和国营业税暂行条例》税目税率表)。
  3.城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率(按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率)和教育费附加率3%计算缴纳。
  4. 个人所得税：按财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元;4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额，税率是20% (根据《中华人民共和国个人所得税法》第三条和第六条及《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条和第二十一条的规定)。
  5.印花税：按财产租赁合同租赁金额的千分之一贴花。税额不足1元，按1元贴花(根据《中华人民共和国印花税暂行条例》及印花税税目税率表)。
  二、个人出租住房应缴纳以下税款，根据财税〔2008〕24号文件(对房产税、营业税、个人所得税、城镇土地使用税、印花税分别做以下优惠)：
  1.房产税：以租金收入4%计算缴纳。
  2.营业税：3%税率的基础上减半计算缴纳。
  3.城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率(按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率)和教育费附加率3%计算缴纳。

  查看全文↓ 2019-05-05 10:56:35
• 141****6518

  营改增后出租不动产增值税税率为11%。（自2018年5月1日起改为10%）和5%的征收率。
  
  《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定：
  
  1、2016年5月1日起，不动产租赁服务税率为11%。
  
  2.一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人出租其2016年4月30日前取得的与机构所在地不在同一县(市)的不动产，应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
  
  3.一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的、与机构所在地不在同一县(市)的不动产，应按照3%的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
  
  增值税税率：
  
  （一）纳税人发生应税行为，除本条第（二）项、第（三）项、第（四）项规定外，税率为6％。
  
  （二）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。
  
  （三）提供有形动产租赁服务，税率为17%。
  
  （四）境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体由财政部和国家税务总局另行规定

  查看全文↓ 2019-05-05 10:56:30
• 143****8350

  营改增后，与个人出租房屋息息相关的个人所得税政策变化较大，目前主要涉及增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加、水利基金、房产税、土地使用税、印花税和个人所得税等。
  
  
  
  《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2第一条规定，个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。《国家税务总局关于发布〈纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法〉的公告》（国家税务总局公告2016年第16号）第八条规定，其他个人出租不动产，按照以下公式计算应纳税款：
  
  （一）出租住房：应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×1.5%（二）出租非住房：应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×5%。
  
  《财政部、国家税务总局关于营改增后契税房产税土地增值税个人所得税计税依据问题的通知》（财税〔2016〕43号），个人出租房屋的个人所得税应税收入不含增值税，计算房屋出租所得可扣除的税费不包括本次出租缴纳的增值税。个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的租金及增值税额，在计算转租所得时予以扣除。　
  
  举例说明
  
  1.按月收取租金
  
  　例1某省会城市居民王某出租自有商铺取得月租金收入 63000元，当月应缴纳多少个人所得税？
  
  　应缴纳增值税=63000÷（1+5%）×5%=3000（元）
  
  　应缴纳城建税及附加=3000×（7%+3%+2%）=360 （元）
  
  　应缴纳房产税=63000÷（1+5%）×12%=60000×12 %=7200（元）
  
  　应缴纳印花税=60000×0.1%=60（元）
  
  　应缴纳个人所得税=[63000÷（1＋5%）－360－7200 －60]×（1－20%）×20%=8380.8（元）。
  
  2.按年收取租金
  
  　例2某省会城市居民王某出租住房，出租期限为1年，租金为30万 元，应缴纳多少个人所得税？
  
  《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有 关 税收征 收管理事项的公告》（国家税务总局公告201 6年 第23号）规定， 其他个人采取预收款形式出租不动 产，取得的预收租金收入，可在 预收款对应的租赁期内 平均分摊，分摊后的月租金收入不超过3万 元的，可享 受小微企业免征增值税优惠政策。个人出租房屋取得 的 租金收入可在租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入 不超过 3万元的，可享受小微企业免征增值税优惠政策。
  
  不含增值税收入=300000÷（1+5%）=285714.29（元）
  
  房产税=285714.29×4%=11428.57（元）
  
  应缴纳个人所得税为每月租金收入扣除已缴纳的税费后，减除税法规 定的费用扣除标准，乘以适用税率得出每月 应纳个人所得税，再乘 以租赁月份数，得到该笔租金收 入应纳个人所得税。
  
  应缴纳个人所得税=（285714.29÷12-11428.57÷12） ×（1- 20%）×10%×12=21942.85（元）
  
  　　注意，若上述案例年租金分摊后的月租金收入超过3万元，则要缴纳增值税，相关个人所得税计算结合例1和例2。
  
  

  查看全文↓ 2019-05-05 10:56:25

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  按照《房产税暂行条例》执行，《条例》第四条，房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。财政部发布公告明确，在营改增试点期间，房地产开发企业中的一般纳税人，出租自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。

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• 问 经常有人咨询营改增后房屋租赁税率的变化是什么？
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  房屋租赁区别不同的出租人，计算税率不同，具体如下：一、一般纳税人出租不动产增值税一般纳税人出租不动产，其不动产为2016年5月1日以后取得，或虽然是2016年4月30前取得但其自愿选择一般计税方法的税率11%，在出租不动产所在地预交3%税款，剩余应交税款回机构所在地申报缴纳。应就地预交的增值税＝[收取的租金/（1+11%）]*3%，回机构所在地再申报缴纳的增值税＝[收取的租金/（1+11%）]*11%-已经预交的税款。一般纳税人出租的不动产系2016年4月30日前取得，选择简易计税办法征收率为5%。 应就地预缴的增值税款＝[含税销售额/（1+5%）]*5%；回机构所在地申报缴纳的税款＝[含税销售额/（1+5%）]*5%-已预交税款二、小规模纳税人出租不动产小规模纳税人出租不动产适用5%征收率。出租不动产预交税款＝[含税销售额/（1+5%）]*5%；机构所在地申报缴纳的税款=[含税销售额/（1+5%）]*5%－已预交税款三、个体工商户出租住房个体工商户出租住房，征收率5%但减按1.5%，应预缴税款＝[含税销售额/(1+5%)]*1.5%四、个人出租不动产个人出租的非住房（指用于生产经营用）征收率5%，应纳税额＝[含税销售额/（1+5%）]*5%个人出租住房征收率5%减按1.5%，应纳税额=[含税销售额/（1+5%）]*1.5%

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• 问 房屋租赁税怎么交？房屋租赁税税率是多少呢？
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  房屋出租的税收是有出租房屋的人缴纳的，租房的人是不缴纳任何税收的。出租房缴纳税收有5%的营业税、12%的房产税，再加上城建税、教育费附加、个人所得税、印花税等，综合税负也不过20%.

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• 问 租赁房屋交什么税？房屋租赁税率是多少？
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  按所载金额0.5‰贴花。印花税的税目，指印花税法明确规定的应当纳税的项目，它具体划定了印花税的征税范围。一般地说，列入税目的就要征税，未列入税目的就不征税。印花税共有13个税目。印花税的税率设计，遵循税负从轻、共同负担的原则。所以，税率比较低；凭证的当事人，即对凭证有直接权利与义务关系的单位和个人均应就其所持凭证依法纳税。

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• 问 房屋租赁税率是多少？2021怎么计算？
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  根据我国的相关规定，对于个人出租住房需要缴纳的税费，包括有营业税、城建税、教育附加费和房产税。无论是个人出租还是单位出租，都是需要缴纳房屋租赁的税费。目前在计算的过程当中，租金的收入等于住宅租金收入和商业租金收入的总和，而自建房建筑面积作为征收税费的计算依据，是以栋为单位进行计算，同一栋楼房的合法所有权或使用权分属两位或两位以上业主的，可对业主分别计算总建筑面积，对于住宅所出具的指导租金会有租赁管理办每年进行公布。

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