经常有人咨询营改增后房屋租赁税率的变化是什么？

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• 134****6604

  房屋租赁区别不同的出租人，计算税率不同，具体如下：
  一、一般纳税人出租不动产
  增值税一般纳税人出租不动产，其不动产为2016年5月1日以后取得，或虽然是2016年4月30前取得但其自愿选择一般计税方法的税率11%，在出租不动产所在地预交3%税款，剩余应交税款回机构所在地申报缴纳。应就地预交的增值税＝[收取的租金/（1+11%）]*3%，回机构所在地再申报缴纳的增值税＝[收取的租金/（1+11%）]*11%-已经预交的税款。
  一般纳税人出租的不动产系2016年4月30日前取得，选择简易计税办法征收率为5%。 应就地预缴的增值税款＝[含税销售额/（1+5%）]*5%；回机构所在地申报缴纳的税款＝[含税销售额/（1+5%）]*5%-已预交税款
  二、小规模纳税人出租不动产
  小规模纳税人出租不动产适用5%征收率。出租不动产预交税款＝[含税销售额/（1+5%）]*5%；机构所在地申报缴纳的税款=[含税销售额/（1+5%）]*5%－已预交税款
  三、个体工商户出租住房
  个体工商户出租住房，征收率5%但减按1.5%，应预缴税款＝[含税销售额/(1+5%)]*1.5%
  四、个人出租不动产
  个人出租的非住房（指用于生产经营用）征收率5%，应纳税额＝[含税销售额/（1+5%）]*5%
  个人出租住房征收率5%减按1.5%，应纳税额=[含税销售额/（1+5%）]*1.5%

  查看全文↓ 2018-09-05 00:22:36
• 154****3552

  
  
  根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条第二款，不动产租赁业务，税率是11%

  查看全文↓ 2018-09-05 00:21:44
• 154****6576

  分为四种房屋租赁情况，分别如下：
  
  1、一般纳税人出租不动产
  
  1）增值税一般纳税人出租不动产，其不动产为2016年5月1日以后取得，或虽然是2016年4月30前取得但其自愿选择一般计税方法的税率11%，在出租不动产所在地预交3%税款，剩余应交税款回机构所在地申报缴纳。
  
  应就地预交的增值税＝[收取的租金/（1+11%）]*3%，回机构所在地再申报缴纳的增值税＝[收取的租金/（1+11%）]*11%-已经预交的税款。
  
  2）一般纳税人出租的不动产系2016年4月30日前取得，选择简易计税办法征收率为5%。
  
  应就地预缴的增值税款＝[含税销售额/（1+5%）]*5%；回机构所在地申报缴纳的税款＝[含税销售额/（1+5%）]*5%-已预交税款
  
  2、小规模纳税人出租不动产，适用5%征收率。
  
  出租不动产预交税款＝[含税销售额/（1+5%）]*5%；机构所在地申报缴纳的税款=[含税销售额/（1+5%）]*5%－已预交税款
  
  3、个体工商户出租住房，征收率5%，但减按1.5%。
  
  应预缴税款＝[含税销售额/(1+5%)]*1.5%
  
  4、个人出租不动产
  
  1）个人出租的非住房（指用于生产经营用）征收率5%。
  
  应纳税额＝[含税销售额/（1+5%）]*5%
  
  2)个人出租住房征收率5%减按1.5%。
  
  应纳税额=[含税销售额/（1+5%）]*1.5%

  查看全文↓ 2018-09-05 00:21:18

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• 问 2018营改增后房屋租赁税率是多少？
  答

  按照《房产税暂行条例》执行，《条例》第四条，房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。财政部发布公告明确，在营改增试点期间，房地产开发企业中的一般纳税人，出租自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。

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• 问 房屋租赁税怎么算? 营改增后，房屋租赁税率是多少啊，怎样计算的？
  答

  房屋出租时，需要缴纳的税赋项目及税率如下：1、房产税：应按租金收入的12%在出租房产次月起缴纳房产税。2、城镇土地使用税：依土地的等级及适用的土地等级税额，计算缴纳城镇土地使用税。3、营业税：个人出租房屋应按租金收入的5%缴纳营业税，个人出租房屋月收入在800以下的免征营业税。4、城建税和教育费附加：个人在缴纳营业税的同时，应以缴纳的营业税额为计税依据，按适用比率缴纳。5、印花税：个人出租自有房屋，凡用于生产经营口的，应于签订合同时按双方订立的书面租赁合同所确定租赁金额的千分之一贴花，税额不足1元的，按1元贴花。6、个人所得税：个人出租房屋，月租金收入在4000元以下的，应按月租金收入扣除800元费用后的应税所得额计算缴纳个人所得税；月收入在4000以上的，应按月租金收入扣除20%以后的应纳税所得额计算缴纳个人所得税，计税税率均为20%。

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• 问 营改增后房屋中介公司交什么税?营改增后房地产企业要缴纳的税有哪些
  答

  要涉及契税、印花税、土地使用税、增值税、土地增值税和企业所得税一 取得土地环节 开发商品房等经营性用地，以招、拍、挂方式取得土地，主要涉及契税、印花税。1、契税应纳税额=土地成交价格×适用税率（3%-5%）2、印花税应纳税额=应纳税凭证记载的金额×适用税率印花税税额=土地使用权出让合同金额×5‱二 建设开发环节 取得建设用地规划许可证、建设工程规划许可证、施工许可证后进行施工，主要涉及土地使用税、印花税。1、土地使用税应纳税额=土地实际占用面积×适用税额2、印花税常见的合同如下：印花税税额=建设工程勘察设计合同金额×0.5‱＋建筑安装工程承包合同金额×0.3‱＋借款合同金额×0.05‱

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• 问 营改增后房屋中介公司交什么税?营改增后，房产中介公司如何报税？
  答

  　主要是这么几种税：增值税、契税、印花税、土地增值税、城建税、教育附加、地方教育附加，另外还有可能随征企业所得税（预征）等。至于规费等则是由相关职能部门收取，不在税局收取之列。

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• 问 营改增后房产税怎么交?
  答

  房地产“营改增”市场上各种消息我们无法判别，亦无需判别，反正“天要下雨、娘要嫁人”！那么我们该如何做好应对呢？第一式：涉税风险排查和应对改革前夕改革之前，税务机关需要做好各项的准备工作，比如说过往欠税清理、纳税户过渡交接等工作，所以可以预期地方税务机关可能采取的全面税务稽查、纳税评估等专项工作。为了解决在营业税制下，客户现存的、已经发生业务中内含的各类涉税风险，我们建议企业应该对过往3年公司涉税风险进行排查。排查思路1.以土地增值税为主线。土地增值税我们预期取消的可能性很小，那么在“营改增”过渡期中，**难衔接的必然是土地增值税相关问题，这也是税务机关高度关注的问题。2.以企业所得税、个人所得税、契税、房产税、土地使用税、印花税为辅，很多房地产同行可能有疑问，这不是营改增吗，为什么这些税种排查反而放在营业税之前呢？其实道理很简单，这些税种之前在我们征管过程中，其实并不太重视，尤其是个人所得税、房产税、土地使用税、印花税，这些相对于房地产公司来说的小税种。但正是如此如果全面排查，往往会发现更多的税务问题，所以税务机关当然是会对此尽职尽责的。3.营业税建议以分析测算为主，排查重要风险。

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