房产过户契税

标准如下：第一次购买90平方米以下的房屋，按1%计算；90至140平米，交房价格1.5%；140平米以上，交房款的3%。办理房屋过户要注意些什么：了解当地的户口制度。因为每个区域的户籍政策都不一样，所以购房者买了房子就能迁入户口，如果买了房子以后发现自己的房子不能在这里定居，那就是一项巨大的损失，特别是在一些大城市实行落户限制，并不是买了房子就能迁入户口，为了避免出现房屋过户后自己户口迁过来的情况，必须要了解当地的户籍制度。

过户的时候，所需要支付的契税，主要是和房屋面积的大小以及房屋售卖的次数有一定的关系，所购买的是第二套房，无论是不是二手房，在过户的时候契税都要按照房屋总额到3%来收取，不能够再享受首套房的优惠政策，如果说所购买的是首套房，符合以下的条件可以享受减免的政策。
1、首次购买住宅，建筑面积在90平方米以内，按照房屋总额的1%收取契税。
2、首次购买住宅建筑面积在90平米以上，但是不足144平米，按照房屋总额的1.5%收取契税。
3、所购买的是二套房，或者购买的是商业性的住房，不再符合普通住房标准的首套房，通通都按照3%的标准收取契税。
在房屋所有产权和土地使用权发生转移的时候，都是需要缴纳契税的，如果没有按期缴纳，其实也会影响到房屋所有产权证的办理。

房屋转让契税的缴纳标准如下：①个人购房时，如果是家庭独户，则购房面积小于90平米的普通商品住宅，则应按百分之1征收；房屋面积90到144平方米的，按实际税率减半，即百分之2；购买住房套数超过144平方米，则适用百分之4的契税；

关键看房屋是否满2年、卖方是否唯一住房，买方是否首次购房，一般二手房交易需要交纳的税费： 一、 买房人应缴纳税费： 1、 契税：首次购房评估额90平内1%、90平~144平内1.5%，超过144平或非首次3%，买方缴纳; 2、 印花税：房款的0.05% 3、 交易费：3元/平方米 4、 测绘费：1.36元/平方米 5、 权属登记费及取证费：一般情况是在200元内。 二、 卖房人应缴纳税费： 1、 印花税：房款的0.05% 2、 交易费：3元/平方米 3、 营业税：全额的5.56%(房产证未满2年的、普通房满2年减免) 4、 个人所得税:房款的1%（.普通房满五年唯一减免）。

二手房若是正常过户的话，按相关规定则需要缴纳以下费用：
（1）增值税：税率5.55%，由卖方缴纳，同时规定：
若是转让出售购买时间不足2年的非普通住宅，需按照全额征收增值税；
若是转让出售购买时间超过2年的非普通住宅或者转让出售购买时间不足2年的普通住宅，需按照两次交易差价征收增值税；
若是转让出售购买时间超过2年的普通住宅，则免征增值税；
如果所售房产是非住宅类如商铺、写字间或厂房等，则不论证是否过2年都需要全额征收增值税；
（2）个人所得税：税率交易总额1%或两次交易差的20%，由卖方缴纳
征收有两个条件：家庭唯一住宅以及购买时间超过5年。
如果两个条件同时满足可以免交个人所得税；
任何一个条件不满足都必须缴纳个人所得税；
另外如果所售房产是非住宅类房产则不管什么情况都要缴纳个人所得税。
（3）印花税：税率1%，买卖双方各半，不过至今国家暂免征收。
（4）契税：基准税率3%，优惠税率1.5% 和1%，由买方缴纳，同时规定
若买方是首次购买面积不足90平的普通住宅缴纳交易总额的1%；
若买方首次购买面积超过90平(包含90平)的普通住宅则缴纳交易总额的1.5%；
若买方购买的房产是非普通住宅或者是非住宅则缴纳交易总额的3%。
（5）测绘费:1.36元/平米，总额=1.36元/平米*实际测绘面积； 一般说来房改房都是需要测绘的，商品房如果原产权证上没有房管局的测绘章也是需要测绘的。
（6）二手房交易手续费总额：住宅6元/平米*实际测绘面积，非住宅10元/平米
（7）登记费：工本费80元，共有权证:20元。

过户房屋时，契税采用的是比例税率的征收方式，契税征收税率在1%~3%之间，具体的税率需要根据房屋的面积大小、房屋的性质、购买人房屋的套数来定，房屋面积、性质、套数不同，征收契税的税率也不同。契税是房屋所有权在发生变化时，由房屋所有权人向税务部门缴纳的一种税费。
契税的计算税率和方法有以下4种：
1、税率3%
在购买个人或家庭的三套及以上住房时，或是购买的房屋是非普通住宅性质的，不享受契税优惠政策，按3%的税率全额征收契税。
2、税率2%
在购买家庭或个人的二套住房时，若房屋面积大于90平方米，契税按2%的税率征收。
3、税率1.5%
在购买个人或家庭的首套住房时，若房屋面积大于90平方米，契税按1.5%的税率征收。
4、税率1%
在购买个人、家庭的首套或二套住房时，若房屋面积小于90平方米，契税按1%的税率征收。

契税是: 首套普通住宅房产,小于90平方米的,契税按房产总价的1%交;大于90小于144平方米的,按1.5%交;大于144平方米的,按3%交。 非首套普通住宅房产,或非普通住宅房产,或非住宅性质房产,契税都是按3%交。 地方可调整,部分地区会调整以上比率为2%及4%。 一手房由房产商在交房前预收,再统一交税局。 二手房在买卖双方到房管局过户时,直接交税局或税局设置在房管局的收费窗。

房产证过了两年以上，一般都是可以不用提供发票的

很多与契税有关的实质和概念,但愿巨匠能从中体味,知道自己买房该若何交契税的成绩。如许能力正确交钱，让自己的好处较大化。

1、首次购房90平方以下的房产按照1%缴纳；
2、首次购房90平方以上（含90平）144平方以下的房产按照1.5%缴纳；
3、以下情况按照3%缴纳：
（1）144（含144平）平方以上 ；
（2）不是首次购房 ；
（3）车库 ；

房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳，产权出典的，由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳。前款列举的产权所有人、经营管理单位、承典人、房产代管人或者使用人，统称为纳税义务人（以下简称纳税人）。
《财政部、国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》（财税〔2009〕128号）规定，无租使用其他单位房产的应税单位和个人，依照房产余值代缴纳房产税。
《国家税务总局关于未办理土地使用权证转让土地有关税收问题的批复》（国税函〔2007〕645号）规定，土地使用者转让、抵押或置换土地，无论其是否取得了该土地的使用权属证书，无论其在转让、抵押或置换土地过程中是否与对方当事人办理了土地使用权属证书变更登记手续，只要土地使用者享有占有、使用、收益或处分该土地的权利，且有合同等证据表明其实质转让、抵押或置换了土地并取得了相应的经济利益，土地使用者及其对方当事人应当依照税法规定缴纳营业税、土地增值税和契税等相关税收。
根据上述规定，以及参考国税函〔2007〕645号文件，协议约定已将房屋交给购买人使用，虽然未办理过户手续，物权未发生转移，可以理解为产权未确定，或使用者已享有占有、使用、收益或处分该土地的权利，应该由使用者缴纳房产税，不属于无租使用代缴房产税的情形。

未过户不算二手房，不用交税。

房子过户时，契税采用的是比例税率征收，契税的征收税率在1%~3%之间，根据房屋的性质不同、房屋面积大小不同、房屋套数不同而有所不同，契税的征收税率有以下4种：
1、税率1%
在购买个人、家庭的首套住房或者二套住房时，若房屋面积小于90平方米，享受契税优惠政策，契税按1%的税率征收。
2、税率1.5%
在购买个人或家庭的首套住房时，若房屋面积大于90平方米，享受契税减半征收的优惠政策，按1.5%的税率征收契税。
3、税率2%
在购买个人或家庭的二套住房时，若房屋面积大于90平方米，享受契税征收优惠政策，契税按2%的税率征收。
4、税率3%
在购买个人或家庭的三套及以上住房，或是购买非普通住宅类型的房屋时，契税不享受任何优惠政策，按3%的税率全额征收。

​契税法发布！夫妻过户、子女继承房产均免征契税！2020年快要结束了！当初立下的flag，要成为百万富翁，结果，成为了百万负翁......一年要过去了，然而还是没车没房，只有一条哈士奇……年初做好的买房攻略，差一点点就能用上了！ 说到买房、过户，各位小伙伴注意啦！2021年9月1日开始实施契税法！夫妻过户、子女继承房产均免征契税！ 契税是什么 既然聊契税法，那要就先来聊聊契税是什么。如果问起

1、房产原值如何确定（财税[2008]152号）

“对依照房产原值计税的房产，不论是否记载在会计账簿固定资产科目中，均应按照房屋原价计算缴纳房产税。房屋原价应根据国家有关会计制度规定进行核算。对纳税人未按国家会计制度规定核算并记载的，应按规定予以调整或重新评估。”

提醒：在根据国家会计制度进行核算自建房产原值时，一定要提前规划，对非房屋主体建造工程的支出单独签订合同（如：围墙、操场、公路等），避免增加房产原值，导致以后每年多缴纳房产税。



2、地价如何计入房产原值征收房产税（财税[2010]121号）

“对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。”

提醒：宗地容积率低于0.5的，按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。（容积率=建造面积/土地面积）



3、装修款如何计入房产原值征收房产税（国税发[2005]173号）

“为了维持和增加房屋的使用功能或使房屋满足设计要求，凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。

对于更换房屋附属设备和配套设施的，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值；对附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值。”

提醒：企业在对房产装修时，对不可随意移动的附属设备和配套设施，可以考虑选择质量高、耐用、不易损坏的设备，降低后期不断更换而增加房产原值的风险（时间价值和通货膨胀）。



4、房产税的适用税率、优惠政策

（1）房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳。具体减除幅度，由省、自治区、直辖市人民政府规定，税率1.2%。

其中：自用的地下建筑，按以下方式计税：（财税[2005]181号）

a、工业用途房产，以房屋原价的50%～60%作为应税房产原值。

应纳房产税的税额=应税房产原值×[1-（10%-30%）]×1.2%

b、商业和其他用途房产，以房屋原价的70%～80%作为应税房产原值。

应纳房产税的税额=应税房产原值×[1-（10%-30%）]×1.2%

房屋原价折算为应税房产原值的具体比例，由各省、自治区、直辖市和计划单列市财政和地方税务部门在上述幅度内自行确定。

c、对于与地上房屋相连的地下建筑，如房屋的地下室、地下停车场、商场的地下部分等，应将地下部分与地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税。

（2）房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据，计征房产税的租金收入不含增值税，税率12%。

本文介绍了房屋过户契税的缴纳规定，包括不同地区的规定、缴纳时间、契税标准等，并阐述了不缴纳契税的后果。

了解房产契税的缴纳时间和标准对购房者的房屋产权证办理有很大的帮助。本文介绍了不同地区契税缴纳时间和不同面积房屋契税标准，以及如何缴纳契税。

土地价值计入房产原值征收房产税，是2010 年底房产税政策调整以来，企业经常遇到的涉税业务。企业对房产原值计算的准确性，直接关系到房产税的计税基础。当容积率大于0.5 时，应当将全部土地价值计入房产原值计算房产税。但是，某地一家大型制造企业A 企业就没有注意这一点，错误计算了房产税，面临较大的税务风险。


症 状


房产税缴纳不足


2012 年9 月，A 企业通过竞买出让取得一宗土地，出让单价为0.4 万元／平方米，面积为52505 平方米，实际容积率为1.28，宗地上总建筑面积67206 平方米。其中，办公楼9层，建筑面积25528 平方米，账面房产原值3962 万元；厂房2 层，建筑面积33659 平方米，账面房产原值3733 万元；仓库1 层，建筑面积8019 平方米，账面房产原值1226 万元。2016 年5 月，该经营场所建成验收。


企业计提缴纳房产税时， 将应税办公楼、厂房和仓库一律按照建筑物对应的土地面积价值计入房产原值。

其中，在开发土地发生的成本和费用已计入账面房产原值的前提下，办公楼计入的土地价值为25528÷9×0.4=1135 （万元），厂房为33659÷2×0.4=6732（万元），仓库为8019×0.4=3208 （万元）。并入相应的房产原值后，按照山东省计算房产税时房产原值扣减30%的标准，A 企业2016 年6 月～12 月缴纳房产税（1135+3962+6732+3733+3208+1226） × （1-30%） ×1.2%×7÷12=97.98 （万元）。

税务机关在纳税评估中发现，A 企业房产税缴纳明显不足。



诊 断


房产原值计算错误

税务机关发现， A 企业在计算房产税时，应税办公楼、厂房和仓库等建筑物对应的土地以外的土地面积并未包括在房产原值内。


根据《财政部、国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》（财税〔2010〕121 号）规定：“对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。宗地容积率低于0.5 的，按房产建筑面积的2 倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。”据此，税务机关在征收企业房产税时，会根据国土部门提供的宗地权属资料，结合企业实际使用情况，引入宗地“容积率”的概念来判定计入房产原值的宗地价值。根据住房和城乡建设部《关于印发〈建设用地容积率管理办法〉的通知》（建规〔2012〕22 号） 及其他相关规定，容积率指在城市规划区的某一宗地内，房屋的地上总建筑面积与宗地面积的比值，分为实际容积率和规划容积率两种。在税收实践中的容积率指实际容积率。

买房人应缴纳税费和契税（房款的3%），具体的还需要看房子的情况。

2018年二手房过户费用包括以下八个方面的费用

1、二手房交易手续服务费：住宅6元/平方米(房改房、经济适用房、安居房减半收取：3元/平方米);非住宅10元/平方米。买卖双方各承担一半。
2、二手房过户登记费：普通二手房住宅类为80元/套，买方承担。
3、二手房过户土地收益金(代收)：房改房、经济适用房、安居工程房买卖过户时收取，按房屋正常成交价的2%计征。卖方承担。
4、二手房过户核档费：50元/宗。
5、二手房过户契税：税率为3%，按正常交易成交价格计征;个人购买的自用普通住宅(建筑面积144平方米以下、容积率1.2以上、交易价格4290元/平方米)契税税率减半，按1.5%征收;拆迁居民因拆迁重新购置二手房的对相当于拆迁补偿款的部分免征契税，成交价格超过拆迁补偿款的，对超过部分征收契税。买方承担。

6、二手房过户印花税：税率1‰，按正常交易成交价格计征，交易双方各承担一半。

7、二手房过户营业税及附加：房产证不到两年时间过户，营业税不能享受优惠减免，需要按转让收入减去购买住房原价的差额征收营业税。

8、二手房过户个人所得税：所购房屋不满五年上市交易时收取，有两种方式:①税率20%，按财产转让所得(本次交易价格-房屋原价-原缴纳契税-本次缴纳营业税-合理费用)计征;
②未能提供原购房发票的按已成交价格的1%征收。卖方承担。

离婚房产更名交不交契税如果房产证上只有夫妻双方一方的名字，那么在办理离婚手续时需要如何办理呢？皇姑区房产交易中心副主任燕辉告诉记者，因为离婚后的房产涉及很多问题，所以在交易中心办理手续的时候工作人员都格外仔细。
首先，必须夫妻双方全部到场签字，此前也出现过有人冒名顶替来进行离婚后的房产更名，都被工作人员识破。手续上如果是协议离婚就拿离婚协议书，如果通过法院裁决的，就拿法院判决书，房产部门将根据相关证明为双方办理更名。
其中包括离婚证、双方的身份证、房产证、契证等，由于是夫妻双方分割财产，所以免交契税及鉴定费，只需要交纳100元查档费及80元工本费，交易费则按每平方米3元计算。