开发商要交哪些税? 房地产开发商需要缴纳哪些税和费？

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• 133****0379

  房地产开发商需要缴纳的税有：
  
  营业税、城市维护建设税、教育费附加、企业所得税、土地增值税、印花税、契税、房产税和土地使用税。
  房地产开发商需要缴纳税务计算方式：
  
  营业税，按照销售收入的5%计算。
  
  城市维护建设税，按照实际缴纳的营业税计算缴纳，城市税率7%，县城建制镇5%，乡村1%。
  
  教育费附加，按照实际缴纳的营业税计算缴纳，税率3%。
  
  企业所得税，查账征收的企业按照利润总额的25%缴纳；核定征收的企业按照销售收入的2.5%缴纳。
  
  土地增值税，按照销售收入的2%先行预缴，待项目完工后进行清算，多退少补。
  
  印花税，按照销售合同的万分之五计算缴纳。
  
  契税，企业取得土地时按照交易价格的4%缴纳。
  
  土地使用税，按照实际占用土地面积乘以适用税额计算，各个县区的税率不同，可以咨询当地税务机关。
  
  

  查看全文↓ 2019-04-17 16:56:23
• 141****1691

  对于房地产开发企业销售商品房要缴纳的税不是一个独立的税种，而是房地产业务所涉及的诸多相关税种的总称，具体包括增值税3%、7%、5%、1%的城市维护建设税、2~3%的土地增值税、合同价的万分之五的印花税、所得税、房产税等。
  
  下面具体介绍：
  
  一、增值税
  
  一般纳税人执行一般计税法的11%，一般纳税人执行简易计税法的和小规模纳税人3%。
  
  二、城市维护建设税和教育费附加
  
  以营业税等流转税为计税依据，依所在地区分别适用7%、5%、1%征城市建设维护税，依3%计征教育费附加。
  
  二、附加税
  
  以增值税税额为基数的12%。
  
  三、预交土地增值税
  
  销售额的2~3%。
  
  四、预交企业所得税

  查看全文↓ 2019-04-17 16:56:19
• 138****2916

  在办理房产证的时候，需要当事人交纳的税费就包括：1、契税。2、印花税。3、房屋维修基金。4、登记费。5、交易费。6、评估费。7、保险费。8、公证费。其中部分属于卖方承担的税费，而另外一些则由买方来承担。不过从实际操作来看，其实往往当事人会约定税费由买方承担。
  
  
  
  一、办房产证需要交什么税
  
  1、契税
  
  根据国家规定，房屋买卖要向国家缴纳契税，无论是商品房还是存量房的买卖都要缴纳的。住宅类房屋标准按房款总价的1%-4%交纳契税，具体的比例需根据国家相关政策，购房者的购房时间、购房单价、购房面积、是否第一次购房等因素来确定;非住宅类房屋按房款总价的3%交纳。
  
  自2010年10月1日起执行的契税优惠政策的通知规定，对个人购买普通住房，且该住房属于家庭唯一住房的，减半征收契税。对个人购买90平方米及以下普通住房，且该住房属于家庭唯一住房的，减按1%税率征收契税。
  
  一般情况下，一次购房90平米以下按1%税率征收，90-144平米按1.5%税率征收，144平米以上按3%税率征收;二次购房都是按3%税率征收，不分面积。
  
  2、印花税
  
  印花税是针对合同或者具有合同性质的凭证，产权转移书据，营业账簿，权利、许可证照和经财政部确定征税的其他凭证所收的一类税费。对于购房者而言，印花税的税率是万分之五，即购房者应纳税额为房价款乘以万分之五的数值，印花税采取由纳税人自行缴纳完税的方式。
  
  3、房屋维修基金
  
  房屋维修基金实际上包括房屋公用设施专用基金和房屋本体维修基金。商品房销售时，购房者与售房单位应当签定有关维修基金交缴约定，购房者应当按购房款2-3%的比例向售房单位交纳维修基金。
  
  4、登记费
  
  其收费标准分为住房与非住房。住房登记收费标准为每件80元;非住房房屋登记收费标准为每件550元。
  
  5、交易费
  
  住宅类房屋按3元/平方米缴纳，由开发商缴纳，购房者不用缴纳 ，非住宅类房屋按房款×0。35%计算结果缴纳。
  
  《房屋所有权证》工本费和《土地使用权证》工本费各地交费标准不一，但是都不超过100元。
  
  6、评估费
  
  评估价格100万以下部分收取评估结果的0.5%，以上部分收取0.25%。
  
  7、保险费
  
  财险：保险费=贷款额×年费率×年限系数
  
  综合险：保险费=贷款人年限对应系数×贷款额
  
  8、公证费
  
  如果所购房屋需要办理公证，则要交纳一定比例的公证费，公证费的标准一般为200元至400元，或按公证处收费标准收取。
  
  二、房产证什么时候办理
  
  对于房产证的办理时间，我们国家的法律有明确的规定。《**高人民法院关于审理商品房买卖合同纠纷案件适用法律若干问题的解释》第十八条：由于出卖人的原因，买受人在下列期限届满未能取得房屋权属证书的，除当事人有特殊约定外，出卖人应当承担违约责任：
  
  (一)商品房买卖合同约定的办理房屋所有权登记的期限;
  
  (二)商品房买卖合同的标的物为尚未建成房屋的，自房屋交付使用之日起90日;
  
  (三)商品房买卖合同的标的物为已竣工房屋的，自合同订立之日起90日。
  
  上述的法律规定，明确了房产证办理的期限包括约定期限和法定期限。也就是说，首先要依据商品房买卖合同的约定，如果在商品房买卖合同中对办理房产证的期限作了约定，开发商就应当在合同约定的期限内协助买受人办理房屋的产权证，否则就要承担违约责任。其次，如果合同中没有对办理产权证的期限作出约定，就适用法律规定的期限。那就是人们常提到的所谓的“90”天的期限。一个“90”天是指，商品房买卖合同的标的物为尚未建成房屋的，自房屋交付使用之日起90日;一个“90”天是指，商品房买卖合同的标的物为已竣工房屋的，自合同订立之日起90日。

  查看全文↓ 2019-04-17 16:56:14

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• 问 开发商要交哪些税? 房地产开发商都需要缴纳哪些税和费
  答

  （1）契税。 建筑用地在承接出让土地时，房地产开发商需向土地管理部门缴纳3％～5％税率的契税。 （2）营业税。自建建筑物出售，按建筑业3％税率计缴营业税，出售建筑物，按销售不动产的5％税率计缴营业税。（3）城市维护建设税和教育费附加。在缴纳营业税的同时，应以实际缴纳的营业税税额为计税依据，按适用税率缴纳城市建设维护税和3％的教育费附加。城市建设维护税为比例税，按纳税人所在地区的不同，适用不同档次税率，具体是：纳税人所在地为城市市区的，税率为7％；纳税人所在地为县城、镇的，税率为5％；纳税人所在地不在城市市区或者镇的，税率为1％。（4）城镇土地使用税。房地产开发商使用国有土地，以使用的土地面积为计税依据，按照规定的适用税 额计缴。年应纳税额＝计税土地面积（平方米）×适用税额土地使用税按年计算，分期向土地所在地税务机关缴纳。根据《国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关政策规定的通知》（国税发[2003]89号）文件的规定,房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起 计征城镇土地使用税。（5）房产税。以拥有的房产的计税余值为计税依据，按1.2％税率计缴房产税。应纳税额＝房产余值×（1－10％～30％）×1.2％房产税按年计征，分期向房产所在地税务机关缴纳。根据国税发[2003] 89号文 件的规定，房地产开发企业建造的商品房在售出之前不征收房产税；但售出前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起计征房产税。（6）车船使用税。以拥有自用的应税车船适用的计税标准、年税额分别计税。车船使用税按年征收 ，分期缴纳，纳税期限由各省、自治区、直辖市人民政府确定。汽车适用的车辆使用 税税额是每年每辆60～320元，由纳税人所在地税务机关征收。纳税人所在地， 对单位是指经营所在地，对个人是指住所所在地。

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• 问 房地产开发商都需要缴纳哪些税和费
  答

  营业税按营业收入5%缴纳； 城建税按缴纳的营业税7%缴纳； 教育费附加按缴纳的营业税3%缴纳； 地方教育费附加按缴纳的营业税2缴纳%； 土地增值税按转让房地产收入扣除规定项目金额的增值额缴纳（按增值额未超过扣除项目的50%、100%、200%和超过200%的，分别适用30%，40%，50%，60%等不同税率）； 建安合同按承包金额的万分之三贴花； 购房合同按购销金额的万分之五贴花； 城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳（各地规定不一，XX元/平方米）； 房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳； 车船税按车辆缴纳（各地规定不一，不同车型税额不同，XX元/辆）； 企业所得税按应纳税所得额（调整以后的利润）缴纳（3万元以内18%，3万元至10万元27%，10万元以上33%）；

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• 问 开发商要交哪些税? 房地产开发商办房产证要交什么税
  答

  买新房需要交的税费如下：1.印花税：税率为1‰，计税前提为签署房屋预售合同，买卖双方各0.5‰。2.公证费：证明土地使用权出让、转让、房屋转让、买卖及股权转让，按下列标准执行：标的额500000元以下部分，收取比例为0.3%，按比例收费不到200的，按200元收取； 500001元至5000000元部分，收取0.25%； 5000001元至10000000元，收取0.2%； 10000001元至20000000元，收取0.15%； 20000001元至50000000元，收取0.1%； 50000001元至100000000元，收取0.05%； 100000001元以上部分，收取0.01%。计费前提为合同公证之时，缴纳人为买受人。3.律师费：费率为房款的2.5‰-4‰，计费前提为签署房屋预售合同时，缴纳人为买受人。4.房屋买卖手续费：120平方米以下1000元，120平方米以上3000元，买卖双方各负担一半。5.契税： 契税是按照购房交易交割的3%~5%计算缴纳。对个人购买90平方米及以下普通住房，且该住房属于家庭唯一住房的，按1%税率征收契税。

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• 问 房地产开发商需要哪些证呢？
  答

  房地产五证两书三表是什么？ 一、房产五证是什么、房地产五证是哪五证？ 1.房产五证是指《国有土地使用证》、《建设用地规划许可证》、《建设工程规划许可证》、《建设工程施工许可证》(建设工程开工证)、《商品房销售(预售)许可证》。 2.房地产五证中**重要的是《国有土地使用证》和《商品房销售(预售)许可证》，两者表明所购房屋属合法交易范畴。《商品房销售(预售)许可证》的预售范围为本项目可销售楼盘，购房者务必看清购买楼层是否在预售范围内。 3.《国有土地使用证》是证明土地使用者(单位或个人)使用国有土地的法律凭证，受法律保护。 4.《建设工程规划许可证》是有关建设工程符合城市规划要求的法律凭证，是建设单位建设工程的法律凭证，是建设活动中接受监督检查时的法定依据。 5.《建设工程施工许可证》(建设工程开工证)是建筑施工单位符合各种施工条件、允许开工的批准文件，是建设单位进行工程施工的法律凭证，也是房屋权属登记的主要依据之一。 6.《建设用地规划许可证》是建设单位在向土地管理部门申请征用、划拨土地前，经城市规划行政主管部门确认建设项目位置和范围符合城市规划的法定凭证，是建设单位用地的法律凭证 7.《商品房销售(预售)许可证》是市、县人民政府房地产行政管理部门允许房地产开发企业销售商品房的批准文件。 二、房地产五证二书、房产五证两书是哪两书？ 1.二书是指《住宅质量保证书》和《住宅使用说明书》。 2.两书可以作为商品房买卖合同的补充约定，并且是房地产开发企业在商品房交付使用时，向购房人提供的对商品住宅承担质量责任的法律文件和保证文件。 3.《住宅质量保证书》是房地产开发企业对所售商品房承担质量责任的法律文件，其中应当列明工程质量监督单位核验的质量等级、保修范围、保修期和保修单位等内容。 三、五证两书三表、五证两书三表是哪三表？ 1. 竣工验收备案表。 2.房屋实测面积表。 3.住宅工程质量分户验收表。

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• 问 房地产开发商
  答

  房地产开发商，是指以赢利为目的并且以房地产开发经营为主体的企业，并且通过房地产开发而获得利润。目前我国房地产开发企业的资质共划分为五个等级，其中一，二，三，四级开发企业可以从事城市房地产开发业务，五级开发企业只能在本地区从事村镇房地产开发经营。成立房地产开发公司应具备以下条件：①有公司名称和组织机构。②有房地产开发经营需要的办公场所。③注册资本100万元以上。④有4名以上持有资格证书的房地产专业、建筑工程专业的专职技术人员，2名以上持有资格证书的专职会计人员。符合上述条件的的房地产开发企业，应当向当地工商行政管理部门申请登记，并取得营业执照，营业执照是企业经营的前提条件，但并非有了营业执照就可以进行房地产开发。