房产税和房地产税一样吗？房地产税什么时候征收

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  房地产税因纳入人大立法规划成为热点，房地产税有望2016年完成立法，2017年开征。不管时间节点如何，房地产说真的有一天要到来了。那么房产税和房地产税一样吗？傻傻分不清楚。 一、什么是房产税和房地产税 1、房产税，是1986 年全国人大授权国务院依照暂行条例开征的税种，当时个人住房免纳房产税。但在2011 年，上海、重庆两地，在房产税的框架内启动了把居民住房的一部分纳入征税范围的改革试点，引起了社会各界高度关注和热议。 2、房地产税，特指在房地产保有环节对房屋征收的税种，是以房屋为征收对象在房地产保有环节向房屋产权所有人征收的一种财产税，也是2011 年上海、重庆两地推出房产税改革试点时所称的“房产税”新机制。我们国家一直以来强调的“房地产税改革”，主要所指的就是保有环节房地产税的开征以及一系列相关配套改革。2013年，党的十八届三中全会决定将以往“房产税”的提法转变为“加快房地产税立法”。房地产税是一个综合性概念，即一切与房地产经济运动过程有直接关系的税都属于房地产税。在中国包括房地产业营业税、企业所得税、个人所得税、房产税、城镇土地使用税、城市房地产税、印花税、土地增值税、投资方向调节税、契税、耕地占用税等。 二、房产税和房地产税区别是什么？ 1、从范围来看：房产税是房地产税的一个组成部分 房地产税是一个综合性概念，一切与房地产经济运行过程有直接关系的税都属于房地产税。 在我国包括房地产业营业税、企业所得税、个人所得税、房产税、城镇土地使用税、城市房地产税、印花税、土地增值税、契税、耕地占用税等。这也意味着，“房产税”其实是“房地产税”的一个组成部分。 2、从对象来看：房地产税既包括房产又包括土地 房地产税与房产税**大的区别在于：房产税作为财产税，其征税对象为房产，而房地产税征税对象既包括房产又包括土地。 房地产税实施必须具备两大先决条件：一是需要依靠不动产统一登记制度，搞清楚全国的房产数量，这些房产分布在那些人手里。根据相关数据，再行确定房地产税的征收对象、征收标准和相关税率。第二个条件就是房地产税里“土地”部分的税如何征收。在购买商品房时，房价已经包括开发商获取土地时缴纳的土地出让金，这就意味着土地使用年限内，已经一次性缴清所有的租金。房地产税作为财产税一种，是以纳税人所有或属其支配的财产为课税对象的一类税收。它以财产为课税对象，向财产的所有者征收。 3、如何征收？ 由于房地产税属于地方税种，“免征面积”将根据地方住房情况针对性划定。 国务院发展研究中心研究员倪红表示，房地产税改革要把现有的房产税和城镇土地使用税合并起来，已确定无疑。这则意味着，房地产税将增加房地产保有环节的税负，而且是以房地产的评估值为征税基础，其他诸如土地增值税、契税等暂不纳入。 三、我们国家对房地产征收哪些税？ 我们国家正在流转环节对房地产征税，现行的税种包括：土地增值税、契税、营业税、耕地占用税、城市维护建设税、印花税、个人所得税。 1、土地增值税 （1）谁要缴纳土地增值税？ 中国境内以出售或其他方式有偿转让国有土地使用权和房地产，并且取得收入的企业、单位和个人，要缴纳土地增值税。 （2）土地增值税有法律基础吗？ 土地增值税的相关法律是1993 年12 月13 日由国务院发布的《中华人民共和国土地增值税暂行条例》，该条例于1994 年1 月1 日开始实施。 （3）土地增值税税金怎么计算？ 土地增值税税金是纳税人转让房地产所取得的增值额计算的。那么，我们非常关心的就是，这个“增值额”是怎么样获得的？实际上，房地产增值额指的就是纳税人转让房地产取得的收入减去扣除项目金额。进一步地，扣除项目又包括哪些呢？我国土地增值税的扣除项目包括：第一，取得土地使用权时所支付的金额；第二，开发土地的成本和费用；第三，新建房以及配套设施的成本和费用，或者旧房以及建筑物的评估价格；第四，转让房地产相关的税金；第五，财政部规定的其他扣除项目。 （4）土地增值税税率是多少？ 我国土地增值税采用四级超额累进税率：第一级，增值额不超过扣除项目金额50％的部分，税率为30％ ；第二级，增值额超过扣除项目50％—100％的部分，税率为40％ ；第三级，增值额超过扣除项目金额100％—200％的部分；税率为50％ ；第四级，增值额超过扣除项目金额200％的部分，税率为60％。 2、契 税 （1）缴纳契税对象 中国境内受让、购置、受赠、交还土地权属的各类企业、单位和个人都要缴纳契税。 （2）契税法律基础 契税的相关法律是1997 年7 月7 日由国务院发布的《中华人民共和国契税暂行条例》，该条例于1997年10 月1 日开始实施。 （3）契税税金计算 契税税金的计算要分种类：第一种，土地使用权的出让、出售和房屋的买卖，按照成交价格来计算；第二种，土地使用权和房屋的赠与，按照征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定的水平来计算；第三，土地使用权和房屋的交换，按照所交换的土地使用和房屋价格的差额来计算。 （4）契税税率 我国契税采用比例税率，各省、自治区、直辖市有所不同，由当地人民政府来决定，范围是3％—5％。 3、营业税 （1）缴纳营业税对象 在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人都要缴纳营业税。 （2）营业税有律基础 营业税的相关法律是1993 年12 月13 日国务院发布，2008 年11 月5 日国务院第34 次常务会议修订通过的《中华人民共和国营业税暂行条例》。 （3）营业税税金计算 销售不动产的营业税税金按照全部价款和价外费用计算。 （4）营业税税率 我国营业税采用比例税率，税率为5％。 4、耕地占用税 （1）缴纳耕地占用税对象 占用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人，都要缴纳耕地占用税。 （2）耕地占用税法律基础 耕地占用税的相关法律是2007 年12 月1 日由国务院发布的《中华人民共和国土地耕地占用税暂行条例》，该条例于2008 年1 月1 日开始实施。 （3）耕地占用税税金计算 耕地占用税税金按照实际占用的耕地面积来计算。 （4）耕地占用税税率 我国耕地占用税的税率为5—50 元／平方米。 5、城市维护建设税 （1）缴纳城市维护建设税对象 缴纳消费税、增值税、营业税的单位和个人，都要缴纳城市维护建设税。 （2）城市维护建设税法律基础 城市维护建设税的相关法律是1985 年2 月8 日国务院发布的《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》。 （3）城市维护建设税税金计算 城市维护建设税税金按照纳税人实际缴纳的产品税、增值税、营业税税额计算。 （4）城市维护建设税税率 我国城市维护建设税税率分区域有所不同：纳税人所在地为市区的，税率为7％ ；纳税人所在地为县城、镇的，税率为5％ ；纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1％。 6、印花税 （1）缴纳印花税对象 在境内书立、领受相关凭证的单位和个人，都要缴纳印花税。其中，与房地产相关的凭证有财产租赁等具有合同性质的凭证和产权转移书据。 （2）印花税法律基础 印花税的相关法律是1988 年8 月6 日由国务院发布的《中华人民共和国印花税暂行条例》。 （3）印花税税金计算 我国印花税按照不同的合同类型以不同的税率征收：购销合同为购销金额的3‰ ；加工承揽合同为加工或承揽收入的5‰ ；建设工程勘察设计合同为收取费用的5‰ ；建筑安装工程承包合同为承包金额的3‰ ；货物运输合同为运输费用的5％ ；仓储保管合同为仓储保管费用的1‰ ；财产租赁合同为租赁金额的1‰。 7、个人所得税 《中华人民共和国个人所得税法》规定，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为20％。其中，财产租赁所得和财产转让所得中，就包括房地产出租所得和出售所得。2011 年新 “国八条”未出台之前，房地产流转的个税往往通过各种手段进行避税处理，而随着新“国八条”和2012 年新“国五条”的出台，房地产流转环节的个人所得税征缴更加严格。

  查看全文↓ 2016-05-30 16:53:46

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• 问 什么时候征收苏州房地产税 怎么样征收房地产税
  答

  苏州房地产税何时征收,如何征收,房地产税离苏州有多远?小编来给大家解读一下,说说你必须知道的8件事。 1、 房地产税≠房产税 房地产税与房产税**大的区别在于：房产税作为财产税,其征税对象为房产,而房地产税征税对象既包括房产又包括土地。早在2011年,上海、重庆两地率先以试点形式向居民征收房产税,从试点执行情况看,两地房产税试点大多以户型面积划分。 在上海,家庭人均住房建筑面积少于60平方米的,给予免税;在重庆,纳税人在房产税征收施行前拥有的独栋商品住宅,免税面积为180平方米;新购的独栋商品住宅、高档住房,免税面积为100平方米。这些规定,实际上将大部分的老百姓“排除”出了缴税群体。 2、 房地产税将由现行的房产税+城镇土地使用税合并而成。 房地产税是把现有的房产税和城镇土地使用税合并起来,也就是增加房地产保有环节的税负,而且是以房地产的评估值为征税基础,其他诸如土地增值税、契税等暂不纳入。 房地产税离苏州有多远?你必须知道的8件事 3、 收入将全部划归地方政府 房地产税将由各地地方税务局征管,全部税收收入将划归地方,成为地方税源的重要补充。 4、 有“免征”部分 房地产税征收与其他税种类似,也将有“免征”部分,即个人或家庭在“免征面积”以内的住房,则可不缴纳房地产税。同时,由于房地产税属于地方税种,“免征面积”也将根据地方住房情况针对性划定。 房地产税离苏州有多远?你必须知道的8件事 5、会带来哪些影响呢? 影响一、持房成本增加,这对炒房投资有一定的影响,“买房容易养房难”将成为将来的一个大趋势。影响二、房租上涨,羊毛出在羊身上,既然房子的持有成本增加了,那么房东必然会提高房租,将成本转嫁到租客身上。影响三、政府财政收入增长,对整个城市的发展是有影响的,改善民生、加大城市发展的投入。 6、何时开征? 为尽快推进房地产税的立法工作,决策层要求在税率、起征点等问题上,为地方政府让渡出充分的自由调整空间,但尽管如此,房地产税距离实际开征的时间仍难以预计。从目前的经济环境来看,即使2017年房地产税得以立法通过,也很难马上在全国范围内实施;如果立法环节顺利推进,预计全面铺开也要在2020年之后。 7、房地产税会成降房价利器吗? 房地产税确实能在一定程度上抑制持有多套房,但却非打压房价的利器。从发达国家经验看,美国推出房产税主要是为了增加地方政府财政收入,德国开征房产税则主要是调节收入分配,这些国家推出房产税后,都没有带来房地产价格大幅下降的局面。而从上海、重庆的试点情况看,房价上涨的势头也没有得到根本遏制. 8、房地产税离苏州有多远? 2015年9月,《苏州市不动产统一登记实施方案》由市政府审议通过,并正式印发。这意味着苏州的不动产统一登记工作已经启动。根据省统一部署,用2年左右时间完善不动产统一登记各项制度,基本完成历史数据库的整合;用3年左右时间建立有效运行的全市不动产登记信息管理基础平台。从现实操作层面来说,不动产登记是房地产税征收的前提条件之一,可见苏州征收房地产税的时间不会早于2018年。 房地产税的框架已经逐渐清晰,各项工作正在有序推进,我们期待房地产市场更加健康有序地发展!

• 问 何为房地产税？房产税和房地产税究竟有何区别？
  答

  这几年，房产税每年都要提出来几次，不断成为大家热议的焦点。在之前上海和重庆试点过程中，房产税的施行也备受大众的关注。那么房产税到底是什么呢？它和房地产税之间有什么样的区别呢？房产税到底该如何计算？我们一起来看看。房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。房地产税是一个综合性概念。即一切与房地产经济运动过程有直接关系的税都属于房地产税。在我国包括房地产业营业税、企业所得税、个人所得税、房产税、城镇土地使用税、城市房地产税、印花税、土地增值税、契税、耕地占用税等。我国房地产税收入占地方税收的70%以上，而外国一些发达国家仅在8%左右。房地产税与房产税**大的区别在于：房产税作为财产税，其征税对象为房产，而房地产税征税对象既包括房产又包括土地。通俗解释就是：一个财产税税种，两个财产主体。而房地产的财产主体有两个：房屋属于卖方人，而脚下的土地却属于国家，拿住宅来说，只有70年使用权，并没有实际拥有权。房产税有两种办法计算：一、从价计征的房产税，是以房产余值为计税依据。房产税依据房产原值一次减除10%～30%后的余值计算缴税。二、房产税采用比例税率，依照房产余值从价计征的，税率为1.2%。从租计征房产税。1、从租计征的房产税，是以房屋出租取得的租金收入为计税依据。2、房产税采用比例税率，依照房产租金收入计征的，税率为12%。3、对个人按照市场价格出租的居民住房，用于居住的，暂减按4%的税率征收房产税。二手房产税的计算方法、出租房产税计算方法、住房房产税计算方法例子：小赵有一幢私人房产原本价值为750000元，已知房产税税率为1.2%，当地规定的房产税扣除比例为30%，该房产年度应缴纳的房产税税额为元？解析：从价计征的房产税以房产余值作为计税依据，终应纳房产税=750000×(1-30%)×1.2%=6300元居民房产税、农村房产税、土地使用税计算例子：小肖自有一处平房，共16间，其中用于个人开餐馆的7间，房屋原值为20万。2008年1月1日，王某将4间出典给李某，取得出典价款收入12万元，将剩余的5间出租给某公司，每月收取租金1万元。已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税，则王某2008年应纳房产税额为元？解析：1、开餐馆的房产应纳房产税=20×(1-20%)×1.2%=0.192(万元)；2、房屋产权出典的，承典人为纳税人，王某作为出典人无需缴纳房产税；3、出租房屋应纳房产税=1×12×12%=1.44(万元)；4、三项合计，应纳房产税=0.192+1.44=1.632(万元)房地产税开征后对楼市可能会产生哪些影响?在房地产市场上，住房概念的产权房、商品房，需要有一个保有环节的税负来调整和优化各个方面的利益预期，使市场供需状态尽可能趋向于平衡、减少泡沫，特别是遏制那种肆无忌惮的炒作力量，这样来提高市场与产业的健康度，同时，也会提高我们的土地集约利用程度——因为在保有环节有税收以后，市场上的真实需求会更多表现为中小户型，而更大比例的中小户型这种需求前景，一定会影响开发商们的通盘决策考虑而调节供给，结果就是在提**国土地集约利用程度。而且，这个税负也会激发原来的空置房有很多要转入租房市场或交易市场，在社会并无一分钱新投入的情况下，有效供给会增加不少，这当然都是资源配置的优化。从长期来看，此税虽然不能改变我国各中心区域(即还要不断扩大的建成区)的不动产(包括住房)均价是一个上扬曲线这个大模样，但是它会使这个上扬曲线的斜率不那么高，表现得不那么陡峭，即泡沫少些。这对于整个社会生活来说也是一种正面效应。

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• 问 什么是房地产税 房地产营业税和房地产税的区别？？
  答

  房地产营业税是指针对企业出售和个人转让房地产的税收。

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• 问 房地产税是什么 怎么计算房地产税
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  说到买房，不能不谈的一个问题就是房地产税。那么，房地产税你了解吗？房地产的税收中都包括什么？下面小编来带大家理一理。 1、什么是房地产税 房地产税是一个综合性概念，一切与房地产经济运动过程有直接关系的税都属于房地产税。我国的房地产税包括房地产业营业税、企业所得税、个人所得税、房产税、城镇土地使用税、城市房地产税、印花税、土地增值税、投资方向调节税、契税、耕地占用税等。 2、征收对象 房产税的征税对象是房产。这里说的房产，是指有屋面和围护结构，能够遮风避雨，可供人们在其中生产、学习、工作、娱乐、居住或储藏物资的场所。但独立于房屋的建筑物如围墙、暖房、水塔、烟囱、室外游泳池等不属于房产。但室内游泳池属于房产。 由于房地产开发企业开发的商品房在出售前，对房地产开发企业而言是一种产品，因此，对房地产开发企业建造的商品房，在售出前，不征收房产税；但对售出前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。 3、房产税应纳税额的计算方式 （1）以房产原值为计税依据的 应纳税额=房产原值*（1-10%或30%）*税率（1.2%） （2）以房产租金收入为计税依据的 应纳税额=房产租金收入*税率(12%) 房地产税是跟大家息息相关的税种，希望小编的整理能为大家带来帮助。

• 问 房地产税要立法吗 什么是房地产税
  答

  一段时间从公众视野“淡化”的房地产税有了新动向。**新调整过的十二届全国人大常委会立法规划本周向社会公布，包括房地产税法在内的34项立法任务亮相其中，这意味着备受关注的房地产税法正式进入全国人大的立法规划。 那么，房地产税法进入立法规划，对楼市、土地市场都会有什么样的影响，看看大佬们都是什么看法。 施正文，中国政法大学财税金融法研究所教授 写入立法意味着会在2017年底获得通过 这回应了前一阵市场上关于“房地产税还该不该征”的争议，表明房地产税的立法工作正按计划稳步推进。写入本届人大五年立法规划，意味着这些税法通常会在2017年底前获得通过。 倪红日，国务院发展研究中心资源与环境政策研究所专家组组长 新的房地产税计税依据发生很大变化 现阶段房地产开发商要缴纳城镇土地使用税，未来房产税和城镇土地使用税合并后，房企也应作为有地无房新的房地产税纳税人。税收覆盖面和强度或比现在更为严厉，新的房地产税计税依据发生很大变化。是根据房地产的评估值作为征税基础，而评估值是以市场价值为基础，进行专业计税评估。将按照土地面积和地理位置，实行差别税率。 倪鹏飞，中国社会科学院城市与竞争力研究中心主任 房地产税有必要尽早启动 房地产税作为未来地方重要税种，在地方组织收入和调节财富分配、抑制房地产市场投机等方面有重要作用，开征势在必行。但同时也要看到，未来开征之路会比较漫长，包括立法还需要很多工作，有必要尽早启动，为开征做好准备。 张斌，中国社科院财经战略研究院税收研究室主任 房地产税立法要为住房和土地改预留空间 在立法和改革过程中，需处理好房地产税对楼市短期冲击与地方经济发展的关系、处理好房地产税与土地增值税等其他税费的关系等。此外，未来开征时机、如何开征、要不要设“免征额”等都是当下的改革难点。从长远看，房地产税立法的目的是在开发交易环节减轻税负，增加保有环节税负，进而完善房价形成机制。未来，随着中国城乡土地制度改革的推进和房地产市场的变化，房地产税立法也要为下一步农村住房和土地改革预留空间。 朱中一，中国房地产业协会名誉副会长 立法并不意味着税法推出将加速 本次**新调整过的十二届全国人大常委会立法规划包括房地产税，并不意味着该税法推出将加速。事实上，在十八届三中全会确定房地产税立法后，全国人大对于房地产税的立法工作就已启动，也一直在进行之中。 张大伟，中原地产首席分析师 不动产登记全面完成是房地产税落地的前提 从过去一年不动产登记的落地进程看，执行力度低于市场预期，而在作为房地产税必要前提的不动产登记还未全面完成的情况下，房地产税落地的可能性很小。 毛寿龙，中国人民大学公共政策研究院执行院长 征收房产税要考虑自身征税历史和现在结构 征收房产税，不仅要考虑理论的依据和各国的经验，还要考虑中国自身征税历史和现在的税收结构和税负。现在来说，房产税不能简单地看作是政府的优质收入来源，更重要的是要让房产税有一个治理结构的配套。如果没有一个社会自主治理的结构的支持，房地产税无论是单纯的国家税种，或者国家和地方政府共享的税种，都不是很好的税种。若实施起来，总是会面临非常大的难题。