房屋增值税怎么算

已有5个回答

• 158****5403

  一、什么是增值税：
  增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。
  二、一般情况：
  增值税的税率为5.6%，决定“增值税”多少有两个关键条件：“是否满两年”，以及“是否为普通住宅”。
  1、 个人将购买不足2年的住房对外销售的，全额征收增值税；
  2、 个人将购买2年以上（含2年）的非普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额5.6%征收增值税；
  3、 个人将购买2年以上（含2年）的普通住房对外销售的，免征增值税。
  其中，增值税的税率，为“网签价”的5.6%。
  三、特殊情况：值得注意的是，以上仅针对住宅，对所售房产是非住宅类，如商铺、写字间或厂房等，则不论是否满2年都按差额征收营业税。

  查看全文↓ 2018-07-20 00:36:03
• 132****2938

  土地增值税是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权、取得增值性收入的单位和个人所征收的一种税。
  土地增值税采用四级超率累进税率。其中，**低税率为30％，**高税率为60％，
  增值额与扣除项目金额的比例不超过50％的部分,税率30%;超过50％～100％的部分税率40%；超过100％～200％的部分税率50%；超过200％的部分60%
  计税依据
  土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的增值额。转让房地产的增值额，是纳税人转让房地产的收入减除税法规定的扣除项目金额后的余额。
  转让房地产增值额的确定
  土地增值额的大小，取决于转让房地产的收入额和扣除项目金额两个因素。对这两个因素的内含、范围和确定方法等，税法作了较为明确的规定。
  收入额的确定
  纳税人转让房地产所取得的收入，是指包括货币收入、实物收入和其他收入在内的全部价款及有关的经济利益，不允许从中减除任何成本费用。
  扣除项目及其金额
  旧房及建筑物的评估价格
  税法规定，转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。其中：
  “旧房及建筑物的评估价格”是指转让已使用过的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新折扣率后的价格。评估价格须经当地税务机关确认。
  对取得土地使用权时未支付地价款或不能提供已支付的地价款凭据的不允许扣除取得土地使用权时所支付的金额。
  纳税人转让旧房及建筑物时，因计算纳税需要对房地产进行评估，其支付的评估费用允许在计算土地增值税时予以扣除。但是，对纳税人因隐瞒、虚报房地产成交价格等情形而按房地产评估价格计算征收土地增值税时所发生的评估费用，则不允许在计算土地增值税时予以扣除。
  与转让房地产有关的税金指在转让房地产时缴纳的营业税、印花税、城市维护建设税，教育费附加也可视同税金扣除。其中：允许扣除的印花税，是指在转让房地产时缴纳的印花税。对于个人购入房地产再转让的，其在购入环节缴纳的契税，由于已经包含在旧房及建筑物的评估价格之中，因此，计征土地增值税时，不另作为与转让房地产有关的税金予以扣除。
  出售旧房及建筑物（二手房），首先按评估价格及有关因素计算、确定扣除项目金额，再根据上述方法计算应纳税额。具体计算步骤是：
  1．计算评估价格。其公式为：评估价格＝重置成本价×成新度折扣率。
  2．汇集扣除项目金额
  3．计算增值率
  4．依据增值率确定适用税率
  5．依据适用税率计算应纳税额
  应纳税额＝增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除系数。
  速算扣除数：30%档是0，40%档是5%，50%档是15%，60%档是35% 。
  《财政部、国家税务总局关于调整房地产市场若干税收政策的通知》(财税[1999]210号)规定，自1999年8月1日起，对居民个人拥有的普通住宅，在转让时暂免征收土地增值税。“普通住宅”的认定，一律按各省、自治区、直辖市人民政府根据《国务院办公厅转发建设部等部门关于做好稳定住房价格工作意见的通知》(国办发[2005]26号)制定并对社会公布的“中小套型、中低价位普通住房”的标准执行。即，“原则上应同时满足以下条件：住宅小区建筑容积率在1.0以上、单套建筑面积在120平方米以下、实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下。”

  查看全文↓ 2018-07-20 00:35:55
• 151****7396

  增值税=【含税销售额÷(1+税率)】x税率;
  
  附加税=增值税x 税率。
  
  
  
  拓展资料：
  
  1、交契税时，计税成交价扣除增值税;
  
  2、出租房产时，计征房产税的租金收入扣除增值税;
  
  3、土地增值税纳税人转让房地产取得的收入为扣除增值税后的收入;
  
  4、个人转让房屋的应税收入扣除增值税，增值税计入财产原值;
  
  5、个人出租房屋的个人所得税应税收入扣除增值税，个人转租房屋的，在计算转租所得时扣除其向出租方支付的租金及增值税额;
  
  6、已免征增值税的，不再扣减增值税额。

  查看全文↓ 2018-07-20 00:35:43
• 137****9212

  转让房屋的增值税税率5%，应交增值税=交易总价÷（1+5%）×5%
  财税2016第36号文件附件三：五、个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税。上述政策适用于北京市、上海市、广州市和深圳市之外的地区。
  个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的非普通住房对外销售的，以销售收入减去购买住房价款后的差额按照5%的征收率缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的普通住房对外销售的，免征增值税。上述政策仅适用于北京市、上海市、广州市和深圳市。

  查看全文↓ 2018-07-20 00:35:34
• 142****6282

  土地增值税是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权、取得增值性收入的单位和个人所征收的一种税。土地增值税采用四级超率累进税率。
  
  其中，**低税率为30％，**高税率为60％，增值额与扣除项目金额的比例不超过50％的部分,税率30%;超过50％～100％的部分税率40%；超过100％～200％的部分税率50%；超过200％的部分60%。
  
  出售旧房及建筑物（二手房），首先按评估价格及有关因素计算、确定扣除项目金额，再根据上述方法计算应纳税额。具体计算步骤是：
  
  1．计算评估价格。其公式为：评估价格＝重置成本价×成新度折扣率。2．汇集扣除项目金额3．计算增值率4．依据增值率确定适用税率5．依据适用税率计算
  
  应纳税额应纳税额＝增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除系数。速算扣除数：30%档是0，40%档是5%，50%档是15%，60%档是35%

  查看全文↓ 2018-07-20 00:35:25

相关问题

• 问 什么是房屋增值税?住宅增值税怎么算?
  答

  一、增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。二、房屋增值税计算方法：1、增值税（约为房屋售价的5.5%，满两年免交），原业主缴纳。2、个人所得税（房屋售价差额的20%或房价的1%，家庭唯一住房可申请免税），原业主缴纳。3、契税（90平米以下为房价的1%、90-144平米以内为房价的1.5%、144平米以上为房价的3%，应办理相关优惠手续），买家缴纳。4、房屋转移登记费80元，买家缴纳。5、房屋转移登记手续费（过户费，有些地区已取消）（住宅3-4元/平米，非住宅10元/平米），买卖双方缴纳。6、房屋专项维修基金（首期专项维修资金的交存数额为：多层住宅7层以下，不配备电梯的)60元/平方米；多层住宅配备电梯的)90元/平方米；小高层、高层住宅7层以上，含7层145元/平方米。）；如果原业主已经交过，则办理转移到买家名下即可。原业主已经交过的买家可不交，否则应补缴。7、土地收益金（房改房、安居房、经济适用房依次为1%、2%、15%，商品房不缴纳此费）。原业主缴纳三、如果购买的是二手房，只有不满2年持有的二手房，过户才需交纳5%的增值税。

  全部3个回答>
• 问 住宅增值税怎么算
  答

  国税总局发文明确，个人转让住房，在2016年4月30日前已签订转让合同，2016年5月1日以后办理产权变更事项的，应缴纳增值税，不缴纳营业税。增值税税率是多少?减免规定是什么?1、非北上广深地区增值税税率及减免规定：①个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税;②个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的，免征增值税。2、北上广深增值税税率及减免规定：①个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税;②个人将购买2年以上(含2年)的非普通住房对外销售的，销售收入减去购买住房价款后的差额按照5%的征收率缴纳增值税;③个人将购买2年以上(含2年)的普通住房对外销售的，免征增值税。3、增值税附加税缴纳规定(营业税也缴纳，且比例相同)：增值税附加税包括城市维护建设税(7%)、教育费附加(3%)和地方教育费附加(2%);附加税税额=增值税/营业税x税率，若增值税税额减少，附加税税额也会减少。增值税计算方法增值税=【含税销售额÷(1+税率)】x税率;附加税=增值税x 税率。增值税计算器此处以100万房产交易额为例计算增值税：1、征收营业税时：营业税=100万x5%=50000元，附加税=50000x(7%+3%+2%)=6000元，营业税及其附加税共56000元。2、变成增值税后：增值税=100万÷(1+5%)x 5%=47619元，附加税=47619x(7%+3%+2%)=5714元，增值税及其附加税共53333元。综合：营改增后，100万的房产税费能减少2667元。营改增后，二手房买卖计税依据5月1日营改增实施后，房地产交易与租赁的抵扣细则包括六点：1、交契税时，计税成交价扣除增值税;2、出租房产时，计征房产税的租金收入扣除增值税;3、土地增值税纳税人转让房地产取得的收入为扣除增值税后的收入;4、个人转让房屋的应税收入扣除增值税，增值税计入财产原值;5、个人出租房屋的个人所得税应税收入扣除增值税，个人转租房屋的，在计算转租所得时扣除其向出租方支付的租金及增值税额;6、已免征增值税的，不再扣减增值税额。5月1日，营改增之后，卖房能省下一笔税费(超过两年的房产免征增值税，没有节省情况)。所以，卖产权在两年之内的房子要赚啊。

  全部3个回答>
• 问 卖房增值税怎么算
  答

  增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。卖房增值税计算的方式：1、个人将购买不足2年的普通住房对外销售的按照5%的征收率全额缴纳增值税。2、个人将购买2年及以上的普通住房对外销售的免征增值税。3、个人将购买2年及以上的非普通住房按差额征收增值税。卖房流程有哪些1、双方议价、收定金，如果双方协商好了就可以正式进入交易流程。2、付完定金七天内，双方要签订购房合同，对买房的购房资格进行审查，如果是二手房交易，当天还需要进行网签。3、如果需要进行贷款的话，在销售之前需要开好资金监管账户，买房时候只需要将首付转让该账户中，然后持首付凭证、购房合同以及身份证件等材料到银行申请贷款即可。4、交完相应的税费之后，就可以办理过户。在银行收到房子的他项权证时，会直接将业主贷款的费用打到监管账户中，当月购房者就要开始还贷。

• 问 住宅增值税怎么算?房产增值税的计算方式?
  答

  增值税的计算公式应纳税额=增值额×适用税率-增值额×速算扣除系数。增值税的征收方式：第一步核定征收，按照转让二手房交易价格全额的1%征收率征收，这种模式类似于目前的个人所得税征收方式。如成交价为50万元，土地增值税应为500000×1%=5000元。第二步减除法定扣除项目金额后，按四级超率累进税率征收。其中又分两种情况，一是能够提供购房发票，二是不能够提供发票，但能够提供房地产评估机构的评估报告。1、能够提供购房发票的，可减除以下项目金额：(1)取得房地产时有效发票所载的金额(2)按发票所载金额从购买年度起至转让年度止每年加计5%的金额(3)按国家规定统一交纳的与转让房地产有关税金(4)取得房地产时所缴纳的契税。2、不能够提供购房发票，但能够提供房地产评估机构按照重置成本评估法，评定的房屋及建筑物价格评估报告的，扣除项目金额按以下标准确认：(1)取得国有土地使用权时所支付的金额证明(2)中介机构评定的房屋及建筑物价格(不包括土地评估价值)，需经地方主管税务机关对评定的房屋及建筑物价格进行确认(3)按国家规定统一交纳的与转让房地产有关的税金和价格评估费用。

  全部3个回答>
• 问 有谁晓得二手房屋增值税怎么算呢？
  答

  二手房增值税的计算方式是，以差额或者全额的方法计算(未满两年)全部房款÷1.05×5%×1.13，无论是全额征收还是差额征收，都是用应纳税金额除以1.05。还原成不含税价格，然后再乘以税点。二手房的增值税是原来的营业税取消，更为增值税。被称为营改增，个税保持不变。增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。增值税的税率为5.6%，决定“增值税”多少有两个关键条件：“是否满两年”，以及“是否为普通住宅”。个人将购买不足2年的住房对外销售的，全额征收增值税。个人将购买2年以上(含2年)的非普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额5.6%征收增值税。个人将购买2年以上(含2年)的普通住房对外销售的，免征增值税。其中，增值税的税率，为“网签价”的5.6%。

  全部3个回答>