不满两年的商品房需要交个人所得税吗？

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• 155****8039

  二手房交易涉及：营业税、个人所得税、契税
  
  ①营业税：卖方（实际操作中往往买方负担）
  
  普通住房不满两年，营业税=交易价款*5%
  
  ②个人所得税：卖方（实际操作中往往买方负担）
  
  个人所得税=（卖出价格-买入价格）*20%
  
  ③契税：买方负担
  
  买方：
  
  A. 契税：成交价或评估价(高者)×1.5% (商用用房或大于144平米的税率为3%)
  
  B. 交易服务费：建筑面积(平方米)×3元
  
  C. 交易印花税：成交价或评估价(高者)×0. 05%
  
  D. 产权转移登记费： 50元(每增加1人加10元，买家为单位的80元)
  
  E. 中介服务费：1%
  
  卖方：
  
  A. 交易服务费：建筑面积(平方米)×3元

  查看全文↓ 2018-08-09 15:54:08
• 157****9459

  税费约为房产报税价的8%（卖方：个人所得税1%（房产证大于5年的免）、增值税5.5%（房产证大于2年的免），买方：契税1.5%，其它过户税费约数百，以上税点均按小于144平方米的普通住宅计算）。

  查看全文↓ 2018-08-09 15:54:00
• 152****3060

  二手房税费根据多种因素，具体明细如下（除双方另有约定外，营业税及个人所得税由卖方承担） ：
  一、契税：
  1、首次购房90平方以下的房产按照1%缴纳；
  3、首次购房90平方以上（含90平）144平方以下的房产按照1.5%缴纳；
  4、以下情况按照3%缴纳：
  （1）144（含144平）平方以上 ；
  （2）不是首次购房 ；
  （3）车库 ；
  （4）非普通住宅
  二、营业税：（一般由卖方缴纳，双方另有约定除外）
  1、房产证满2年，144平方以下的普通住宅房产免征营业税
  2、房产证不满2年，按照5.5%缴纳营业税；
  3、房屋面积超过144平方，房产证满2年的按照差额缴纳，计算公式为：（上次购买价格—现在出售价格）*税率5.5%
  三、个人所得税：（一般由卖方缴纳，双方另有约定除外）
  1、房产证满五年，并且是卖方夫妻名下唯一一套房产免征个人所得税
  2、卖方夫妻名下唯一房产或房产证未满5年，按照1%缴纳

  查看全文↓ 2018-08-09 15:53:53

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• 问 商品房个人所得税是什么意思？商品房买卖需要交个人所得税吗？
  答

  一、什么是个人所得税？1.个人所得税是什么？（1）个人所得税（以下简称个税）是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。1980年9月10日第五届全国人民代表大会第三次会议通过了《中华人民共和国个人所得税法》（以下简称《个税法》），后经多次修订不断完善个税征收条款。《个税法》规定了十一项个人所得，需交个人所得税。十一项个人所得如下表：　需交个人所得税的十一项所得表（2）其中，与房地产领域相关的是财产租赁所得、财产转让所得，即转让二手房、租赁所得需交个人所得税。然而现实中房屋租赁交个税并没有被广泛实施，因此本文主要详述转让二手房时所交的个税。二、转让二手房个人所得税怎么计算？转让二手房个人所得税=应纳所得税额×税率（20%）1.应纳所得税额怎么算？（1）《个税法》第六条规定“财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。”此处的财产转让收入一般指二手房成交价，合理费用指本次转让过程中缴纳的税金（增值税、契税）、按照规定实际支付装修费用、住房贷款利息、手续费、公证费等。合理费用的确认需纳税人提供购房合同，发票等有效凭证供税务机关审核。此外，如果纳税人不能提供完整、准确的房屋原值凭证，不能正确计算房屋原值和应纳税所得额的，税务机关可根据《征管法》第三十五条规定，对其核定征收，税率在1%-3%幅度内确定。2.税率是多少？《个税法》第三条规定“特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。”三、个税政策的变革历程是什么？二手房个税从开始建立到今天，经历了不断的完善，其政策变动主要体现在如何征收及税收优惠上。1.1980年9月10日，个税开始建立。1980年9月10日，第五届人民代表大会第三次会议通过了《中华人民共和国个人所得税法》，我国的个人所得税由此开始建立，《个税法》规定了财产转让所得需交个税以及其应纳税额和税率（20%）。2.1999年12月2日，明确出售住房如何征收个税及税收优惠的两种情况为鼓励个人换购住房，1999年12月2日，财政部、国税总局、建设部联合发布《关于个人出售住房所得征收个人所得税有关问题的通知》。就个人出售住房所得如何征收个人所得税以及税收优惠的有关问题作出了明确规定，具体分三种情况征税：（1）个人出售除公有住房以外的其他自有住房，其应纳税所得额按照个人所得税法的有关规定确定；（2）个人出售已购公有住房，其应纳税所得额为个人出售公有住房的销售价，减除住房面积标准的经济适用住房价款、原支付超过住房面积标准的房价款、向财政或原产权单位缴纳的所得收益以及税法规定的合理费用后的余额；（3）职工出售以成本价（或标准价）出资的集资合作建房、安居工程住房、经济适用住房以及拆迁安置住房，比照已购公有住房确定应纳税所得额。同时规定了在两种情形下应给与税收优惠。第一种是“对出售自有住房并拟在现住房出售后1年内按市场价重新购房的纳税人”给予税收减免优惠，第二种“对个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得”，即，我们平时所说的满五唯一，免征个人所得税。3.2005年10月11日，正式明确个人买卖二手房，必须交纳个税。2005年10月11日，国家税务总局发布了《关于实施房地产税收一体化管理若干具体问题的通知》，文件正式明确了个人买卖二手房，必须交纳个税。该通知第三条规定：“严格坚持依法治税。对于存量房交易环节所涉及的营业税及城市维护建设税和教育费附加、个人所得税、土地增值税、印花税、契税等税种，各地要依法征收，不得以任何理由和借口，对税法及相关税收政策变通和调整。”4.2006年8月1日，全国范围内统一强制征收二手房转让个税。2006年7月18日，国税总局发布《关于住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知》，宣布从8月1日起，各地税务局将在全国范围内统一强制征收二手房转让个人所得税。该通知对住房转让所得征收个人所得税的转让收入规定为“实际成交价格”，并对不同房源类型的房屋原值的确定、扣除的税金及合理费用给出具体规定；并规定不能提供能证明房屋原值的有效凭证的，按照住房转让收入的，核定征收。5.2010年10月1日，出售自住房并1年内重新购房不再减免个税2010年9月29日，财政部、国家税务总局、住建部联合发布《关于调整房地产交易环节契税个人所得税优惠政策的通知》，规定自2010年10月1日起，对出售自有住房并在1年内重新购房的纳税人不再减免个人所得税。自此，我国对个人转让住房的税收优惠政策只针对一种情形：满五唯一，免征个人所得税。6.2013年2月20日，严格征收二手房买卖个人所得税2013年2月20日，国务院出台“新国五条”。后又正式公布了《国务院办公厅关于继续做好房地产市场调控通知》作为作为新国五条的细则，其中对个人转让住房课征所得税作出了严格的规定：“对出自有住房按规定应征收的个人所得税，通过税收征管、房屋登记等历史信息能核实房屋原值的，应依法严格按转让所得的计征”。四、北京买二手房个税怎么交？买住宅、已购公房、经济适用房都需要交纳个人所得税，尽管按照规定，卖方应交个人所得税与增值税，买方负责契税，但是实际操作过程中，所有税费都是买方承担。

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• 问 卖房交个人所得税吗？为什么卖方要交个人所得税？
  答

  根据规定，以现行契税政策，个人购买住房实行差别化税率。契税征收标准：1.当个人购买普通住房，且该住房为家庭唯一住房的，所购普通商品住宅户型面积在90平方米以下的，契税按照1%执行;2.户型面积在90平方米到144平方米的，税率减半征收，即实际税率为2%;3.所购住宅户型面积在144平方米以上的，契税税率按照4%征收；4.购买非普通住房、二套及以上住房，以及商业投资性房产，均按照4%的税率征税。

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• 问 房贷需要交个人所得税的证明吗？
  答

  《个人所得税纳税申报管理暂行办法》和《开具个人所得税完税证明管理暂行办法》的通知文件规定，凡是纳税人所在单位已经进行明细申报，纳税个人因某种特定需要向主管税务机关提出申请的，只须纳税个人提供合法的身份证明，经审核无误，便可即时开具其相应期间实际缴纳个人所得税款的完税证明。　　根据京地税个［2009］229号规定，针对《地方税务局关于印发<地方税务局开具个人所得税完税证明管理暂行办法>的通知》（地税个［2006］239号）文件中的工作流程，做如下补充规定：　　（一）纳税人申请开具完税证明时，应填写《开具个人所得税完税证明申请表》，并提交本人有效身份证件原件及复印件。　　（二）纳税人委托他人申请开具完税证明，受托人应填写《开具个人所得税完税证明申请表》，并提交纳税人有效身份证件原件及复印件、受托人有效身份证件原件及复印件及委托协议原件。　　（三）税务机关应严格审核纳税人或受托人提交的上述证件和材料，开具完税证明之后，受理人员应在《开具个人所得税完税证明申请表》中注明开具完税证明的字轨号码，并将《开具个人所得税完税证明申请表》、纳税人身份证件复印件、委托协议原件、受托人身份证件复印件一并留存归档。

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• 问 房贷需要交个人所得税的证明吗？
  答

  1、在银行办理个人贷款，银行为考察还款能力，会要求提供个人收入证明。2、个人收入证明的方式有多种。如果有固定的工作单位，有稳定的工资收入，可以由单位开具收入证明。如果从事经营，或者无固定工作，可以提供银行流水和缴税凭证。如果有其他收入，比如房屋租赁收入等，应提供合同及银行流水。3、配偶的稳定收入也可以作为依据，需提供双方身份证、结婚证及配偶的书面承诺函。

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• 问 房贷需要交个人所得税的证明吗？
  答

  办理房贷，不需要税务局的完税证明。完税证明只有在房地产登记部门核发产权登记证书时才需要。房贷申请需要的资料：1.借款人的有效身份证、户口簿；2.婚姻状况证明，未婚的需提供未婚证、已离婚的需出具法院民事调解书或离婚证（注明离异后未再婚）；3.已婚需提供配偶的有效身份证、户口簿及结婚证；4.借款人的收入证明（连续半年的工资收入证明或纳税凭证当地）；5.房产的产权证（复印件，并提供正本核对）；6.担保人（需要提供身份证、户口本、结（未）婚证等）

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