房屋租赁税率如何计算？

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• 134****8411

  带上出租人身份证（复印件），与承租方的租赁合同，经办人的身份证，到你所在地的地税局办税服务大厅办理：
  1、营业税：按租赁收入依5%税率计征；
  2、城建税：按营业税额依7%税率计征；
  3、教育费附加：按营业税额依3%的征收率计征（有的地方还开征了地方教育附加，各地不同，征收率有1%，也有1.5%。）
  4、印花税：按租赁收入千分之一贴花；
  5、房产税：按租赁收入依12%的税率计征；
  6、土地使用税：按实际占用土地的面积×依单位等级税额计算，“单位等级税额”是根据土地坐落的地点，由地税局事前确定的：从全国来看，“单位等级税额”如下：
  （一）大城市1.5元至30元；
  （二）中等城市1.2元至24元；
  （三）小城市0.9元至18元；
  （四）县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。
  7、个人所得税：地税有可能按核定征收的办法计征，从全国来看，其附征率在1%-5%之间，普遍在2%-2.5%之间。
  以上加起来，可能到了租金的20%了。

  查看全文↓ 2018-08-23 03:52:51
• 132****2705

  自2016年5月1日，企业房屋租赁税率为11%，按照以下公式计算：
  
  应纳增值税额=租金收入（含税）÷（1+11%）×11%-进项税额
  
  小规模纳税人、一般纳税人出租2016年5月1日以前取得的房屋，可选择简易计税办法，依照5%的征收率计算交纳增值税，不得抵扣进项税额。
  
  应纳增值税额=租金收入（含税）÷（1+5%）×5%
  
  《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）：附件1《营业税改征增值税试点实施办法》：
  
  第十五条 增值税税率：
  
  （一）纳税人发生应税行为，除本条第（二）项、第（三）项、第（四）项规定外，税率为6％。
  
  （二）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。
  
  （三）提供有形动产租赁服务，税率为17%。
  
  （四）境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。
  
  第十六条 增值税征收率为3%（小规模纳税人），财政部和国家税务总局另有规定的除外。
  
  房屋租赁特殊规定：
  
  《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《营业税改征增值税试点有关事项的规定》：
  
  （九）不动产经营租赁服务。
  
  1.一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人出租其2016年4月30日前取得的与机构所在地不在同一县（市）的不动产，应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
  
  ……
  
  3.一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的、与机构所在地不在同一县（市）的不动产，应按照3％的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
  
  4.小规模纳税人出租其取得的不动产（不含个人出租住房），应按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产，应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

  查看全文↓ 2018-08-23 03:52:41
• 131****1409

  一、房屋出租缴纳税款分以下四种情况。
  
  （一）个人出租非住房(商铺、写字间等)应缴纳以下税款：
  
  1.房产税：以租金收入12%计算缴纳(根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第四条的规定)。
  
  2.营业税：以租金收入的5%计算缴纳(根据《中华人民共和国营业税暂行条例》税目税率表)。
  
  3.城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率(按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率)和教育费附加率3%计算缴纳。
  
  4. 个人所得税：按财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元;4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额，税率是20% (根据《中华人民共和国个人所得税法》第三条和第六条及《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条和第二十一条的规定)。
  
  5.印花税：按财产租赁合同租赁金额的千分之一贴花。税额不足1元，按1元贴花(根据《中华人民共和国印花税暂行条例》及印花税税目税率表)。
  
  （二）个人出租住房应缴纳以下税款，根据财税〔2008〕24号文件(对房产税、营业税、个人所得税、城镇土地使用税、印花税分别做以下优惠)：
  
  1.房产税：以租金收入4%计算缴纳。
  
  2.营业税：3%税率的基础上减半计算缴纳。
  
  3.城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率(按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率)和教育费附加率3%计算缴纳。
  
  4.个人所得税：对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元;4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。
  
  5.免征城镇土地使用税。
  
  6.免征印花税。
  
  （三）企业纳税人出租，房产承租方用于经营应缴纳以下税款：
  
  1.房产税：以租金收入12%计算缴纳。
  
  2.营业税：以租金收入的5%计算缴纳。
  
  3.城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率(按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率)和教育费附加率3%计算缴纳。
  
  4.企业所得税：年终汇算清缴。
  
  5.印花税：按财产租赁合同按租赁金额千分之一贴花。税额不足1元，按1元贴花。
  
  （四）企业纳税人按市场价格向个人出租用于居住的住房，应缴纳以下税款：
  
  1.房产税：以租金收入4%计算缴纳(根据财税〔2008〕24号文件的规定)。
  
  2.营业税：以租金收入的5%计算缴纳。
  
  3.城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率(按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率)和教育费附加率3%计算缴纳。
  
  4.企业所得税：年终汇算清缴。
  
  5.印花税：按财产租赁合同按租赁金额千分之一贴花。税额不足1元，按1元贴花。
  
  二、房屋租赁税费计算方法
  
  （一）分开计算
  
  房屋租赁税所含税项的税率：
  
  营业税的税率为租金收入总额的5%，起征点为20000元;
  
  城市维护建设税税率为实际缴纳的营业税额的7%，但这个有地区之分，纳税人所在地是市区的，税率为7%;纳税人所在地在县城、建制镇的，税率为5%;纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%;
  
  教育费附加则为实际缴纳的营业税额的3%;
  
  房产税则为租金收入总额的12%;印花税是租赁合同总金额的0.1%，但不足1元按1元贴花;城镇土地使用税按出租房屋占地面积乘以地段适用单位税额来计算，地方教育附加按实际缴纳营业税税额的2%来收。
  
  个人所得税的应纳税额就是应纳税所得额的10%。但应纳税额则分两种情况，主要分割点在每次/月收入是否超过4000元。每次/月收入额不超过4000元(含4000 元)的，应纳税所得额是每次/月收入额扣除住房出租过程中缴纳的税费、向出租方支付的租金、由纳税人负担的出租住房实际开支的修缮费用、准予扣除的捐赠额，再减去800元。若每次/月收入额在4000元以上的，则应纳税所得额中减去的800就换成减去收入的20%。
  
  （二）合并计算
  
  房屋租赁涉及的营业税及个人所得税、房产税、土地使用税，也可合并计算，如湖北将其归并为“房屋租赁税”进行征收。
  
  针对个人出租住宅、非住宅，企业事业单位出租房屋等情况，又分不同综合税率。
  
  个人出租住宅，月租金5000元以下的，税率为4%;5000元(含)-2万元的，为5%;2万元(含)以上的，为7.68%。如个人出租一套月租金3000元的住宅，每月的税负为120元。
  
  个人出租非住宅，月租金5000元以下的，税率为6.1%;5000元(含)-2万元的，为8.1%;2万元(含)以上的，为15.7%。
  
  对于企事业单位出租房屋，若租给个人用于居住的住房，按月租金收入的9.7%征收;出租非住房的，按13.7%征收。
  
  房屋租赁税该由谁交
  
  1、房屋租赁税是指根据中国财政部、国家税务总局财税200824号《关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》规定，对个人出租住房，不区分用途，在3%税率的基础上减半征收营业税，按4%的税率征收房产税。截止2012年10月，上海、深圳、沈阳、杭州等一些城市已经开始实施征收房屋租赁税。
  
  2、根据其规定，税费缴纳，税金应该由出租方缴纳。
  
  3、从租赁业务实施来看，除非租房费用可报销，租客会要求房东备案，基本上所有房东担心税收，都不会主动备案。虽然房租税的缴税主体是业主，但实际上，大多数房东都会将这部分成本转嫁给租客。相当多的出租屋主坦承，征税后首先会保证自己的收入不减少，把租房税转嫁给租客也理所当然。

  查看全文↓ 2018-08-23 03:52:31

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  答

  个人出租非住房(商铺、写字间等)应缴纳以下税款：1.房产税：以租金收入12%计算缴纳(根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第四条的规定)。2.营业税：以租金收入的5%计算缴纳(根据《中华人民共和国营业税暂行条例》税目税率表)。3.城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率(按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率)和教育费附加率3%计算缴纳。4.个人所得税：按财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额，税率是20%。

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• 问 房屋租赁税率是多少呢？如何计算呢？
  答

  　　个人房屋出租要缴“六税一费”　　按我国税法规定，个人出租房屋，应携带房屋所有权证、国有土地使用证和租赁合同等有关资料，主动到房屋所在地地方税务机关办理纳税申报，并按照规定缴纳房产税、城镇土地使用税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税、个人所得税　　由于你出租的是门面房所以属于非居住用房，应申报纳税如下：　　1)房产税：按《房产税暂行条例》规定，拥有房屋产权的个人出租房屋，应按租金收入的12%在出租房产之次月起缴纳房产税。对私有房产主将房屋出租给个人居住，凡经房管部门备案并执行房管部门规定的租金标准的，可暂免缴纳房产税和城镇土地使用税　　2)城镇土地使用税：拥有房屋产权的个人，出租的房屋位于城镇土地使用税开征范围内，应按房屋土地（含出租的院落占地）面积，依土地的等级及适用的土地等级税额，计算缴纳城镇土地使用税。根据国税发〔2003〕89号文件的规定，出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起计征城镇土地使用税　　3)营业税：个人出租房屋应按租金收入的5%缴纳营业税，个人出租房屋月收入在800以下的免征营业税　　4)城建税和教育费附加：个人在缴纳营业税的同时，应以缴纳的营业税额为计税依据，按适用比率缴纳。前面已提到，教育费附加为3%，城建税按纳税人所在地区的不同分为7%、5%、1%　　5)印花税：个人出租自有房屋，凡用于生产经营口的，应于签订合同时按双方订立的书面租赁合同所确定租赁金额的千分之一贴花，税额不足1元的，按1元贴花　　6)个人所得税：个人出租房屋，月租金收入在4000元以下的，应按月租金收入扣除800元费用后的应税所得额计算缴纳个人所得税；月收入在4000以上的，应按月租金收入扣除20%以后的应纳税所得额计算缴纳个人所得税，计税税率均为20%。

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• 问 房屋租赁税率是多少？2021怎么计算？
  答

  根据我国的相关规定，对于个人出租住房需要缴纳的税费，包括有营业税、城建税、教育附加费和房产税。无论是个人出租还是单位出租，都是需要缴纳房屋租赁的税费。目前在计算的过程当中，租金的收入等于住宅租金收入和商业租金收入的总和，而自建房建筑面积作为征收税费的计算依据，是以栋为单位进行计算，同一栋楼房的合法所有权或使用权分属两位或两位以上业主的，可对业主分别计算总建筑面积，对于住宅所出具的指导租金会有租赁管理办每年进行公布。

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• 问 房屋租赁合同印花税税率怎么计算的?
  答

  1.财产租赁合同印花税的税率是0.1%;印花税在“签合同时”按合同金额缴纳。2.印花税是这样规定的：应纳税额在一角以上的，其税额未满五分的不计，满五分的按一角计算。对财产租赁的印花税有特殊规定：**低一元应纳税额起点，即税额超过一角但不足一元的，按一元计。

• 问 房屋租赁税怎么算? 营改增后，房屋租赁税率是多少啊，怎样计算的？
  答

  房屋出租时，需要缴纳的税赋项目及税率如下：1、房产税：应按租金收入的12%在出租房产次月起缴纳房产税。2、城镇土地使用税：依土地的等级及适用的土地等级税额，计算缴纳城镇土地使用税。3、营业税：个人出租房屋应按租金收入的5%缴纳营业税，个人出租房屋月收入在800以下的免征营业税。4、城建税和教育费附加：个人在缴纳营业税的同时，应以缴纳的营业税额为计税依据，按适用比率缴纳。5、印花税：个人出租自有房屋，凡用于生产经营口的，应于签订合同时按双方订立的书面租赁合同所确定租赁金额的千分之一贴花，税额不足1元的，按1元贴花。6、个人所得税：个人出租房屋，月租金收入在4000元以下的，应按月租金收入扣除800元费用后的应税所得额计算缴纳个人所得税；月收入在4000以上的，应按月租金收入扣除20%以后的应纳税所得额计算缴纳个人所得税，计税税率均为20%。

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