房地产都交什么税

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• 142****1507

  （1）契税。 建筑用地在承接出让土地时，房地产开发商需向土地管理部门缴纳3％～5％税率的契税。 （2）营业税。自建建筑物出售，按建筑业3％税率计缴营业税，出售建筑物，按销售不动产的5％税率计缴营业税。
  （3）城市维护建设税和教育费附加。在缴纳营业税的同时，应以实际缴纳的营业税税额为计税依据，按适用税率缴纳城市建设维护税和3％的教育费附加。城市建设维护税为比例税，按纳税人所在地区的不同，适用不同档次税率，具体是：纳税人所在地为城市市区的，税率为7％；纳税人所在地为县城、镇的，税率为5％；纳税人所在地不在城市市区或者镇的，税率为1％。
  （4）城镇土地使用税。房地产开发商使用国有土地，以使用的土地面积为计税依据，按照规定的适用税 额计缴。年应纳税额＝计税土地面积（平方米）×适用税额土地使用税按年计算，分期向土地所在地税务机关缴纳。根据《国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关政策规定的通知》（国税发[2003]89号）文件的规定,房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起 计征城镇土地使用税。
  （5）房产税。以拥有的房产的计税余值为计税依据，按1.2％税率计缴房产税。应纳税额＝房产余值×（1－10％～30％）×1.2％房产税按年计征，分期向房产所在地税务机关缴纳。根据国税发[2003] 89号
  文 件的规定，房地产开发企业建造的商品房在售出之前不征收房产税；但售出前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起计征房产税。
  （6）车船使用税。以拥有自用的应税车船适用的计税标准、年税额分别计税。车船使用税按年征收 ，分期缴纳，纳税期限由各省、自治区、直辖市人民政府确定。汽车适用的车辆使用 税税额是每年每辆60～320元，由纳税人所在地税务机关征收。纳税人所在地， 对单位是指经营所在地，对个人是指住所所在地。
  （7）土地增值税。以转让房地产所取得的增值额为计税依据，实行四级超率累进税率。计算公式：土地增值额＝转让房地产的总收入－扣除项目金额应纳土地增值税额＝土地增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除率土地增值税纳税人转让房地产所取得的收入减除本条例第六条规定扣除项目金额后 的余额，为增值额。纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入.
  计算增值额的扣除项目有：
  （一）取得土地使用权所支付的金额；
  （二）开发土地的成本、费用；
  （三）新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格；
  （四）与转让房地产有关的税金；
  （五）财政部规定的其他扣除项目。
  ■土地交易环节的土地增值税实行四级超率累进税率：
  增值额未超过扣除项目金额50％的部分，税率为30％。
  增值额超过扣除项目金额50％、未超过扣除项目金额100％的部分，税率为40％。
  增值额超过扣除项目金额100％、未超过扣除项目金额200％的部分，税率为50％。
  增值额超过扣除项目金额200％的部分，税率为60％。
  企业建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的，免纳土地增值 税。纳税人应于转让房地产合同签订之日起7日内，到房地产所在地税务机关办理纳税申报，并向税务机关提交房屋及建筑物产权、土地使用权证书、土地转让和房产买卖合同、房地产评估报告及其他与转让房地产有关的资料。
  （8）印花税。书立、领受税法列举的应税凭证、按照规定计缴印花税。
  （9）企业所得税。应纳企业所得税额＝（收入总额－税法准予扣除项目金额）×适用税率税法规定，企业缴纳所得税实行按年计算，分期（月或季）预缴，月份或季度终了后15日内预缴，年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补。
  （10）个人所得税。个人独资或合资企业，按个体工商户的生产经营所得的应税税目，计缴个人所得 税。应纳税额＝（全年收入总额－成本费用以及损失）×适用税率－速算扣除数个体工商户的经营所得应纳的个人所得税，按年计算，分月预缴，由纳税人在次 月7日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补。
  这些……

  查看全文↓ 2018-10-06 21:39:44
• 152****2496

  房地产公司需要交纳的税种：营业税 、城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税、土地使用税、契税、土地增值税、所得税等。
  
  营业税:
  
  是按销售计算缴纳的。税率 5%。
  
  应交营业税=销售收入*5%
  
  2.城建税：
  
  是按营业税计算缴纳。
  
  税率： 纳税人所在地在市区的，税率为7％。
  
  应交城建税=营业税*城建税税率 纳税人所在地在县城、镇的，税率为5％。
  
  纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1％ 。
  
  3.教育费附加
  
  是按营业税计算的 税率 3%。
  
  应交教育费附加=营业税*3%
  
  4.个人所得税
  
  按员工工资薪金计算代扣代缴。
  
  计算公式： 应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 其中：应纳税额=工资薪金收入-2000-“三险一金”
  
  工资、薪金不含税收入适用税率表
  
  5.企业所得税：税率为25％。 6.房产税：
  
  从价计税：税率1.2% 应纳税额=应税房产原值×（1-扣除比例）×1.2%
  
  从租计税：税率12% 应纳税额=租金收入×12% 7.土地使用税： 土地使用税每平方米年税额如下：
  
  大城市1.5元至30元；
  
  中等城市1.2元至24元；
  
  小城市0.9元至18元；
  
  县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。8.印花税 ：
  财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同，适用税率为千分之一；
  
  加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据， 税率为万分之五；
  
  购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同，税率为万分之三；
  
  借款合同，税率为万分之零点五；
  
  对记录资金的帐薄，按“实收资本”和“资金公积”总额的万分之五贴花；
  
  营业帐薄、权利、许可证照，按件定额贴花五元。9.契税：契税是对在我国境内转移土地、房屋权属时向承受土地使用权、房屋所有权的单位征收的一种税。征收范围包括国有土地使用权出让、土地使用权转让（包括出售、赠与和交换）、房屋买卖、房屋赠与和房屋交换。计税依据主要是成交价格、核定价格、交换价格差额和“补缴的土地使用权出 让费用或者土地收益”等。应纳税额=计税依据×税率10.土地增值税 ：计算土地增值税税额，可按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算，具体公式如下：
  
  增值额未超过扣除项目金额50％ 土地增值税税额=增值额×30％
  
  增值额超过扣除项目金额50％，未超过100％的 土地增值税税额＝增值额×40％－扣除项目金额×5％
  
  增值额超过扣除项目金额100％，未超过200％的 土地增值税税额=增值额×50％－扣除项目金额×15％

  查看全文↓ 2018-10-06 21:39:36
• 157****4377

  提供你一些税种及计算办法，看看对你是否有用：
  营业税按营业收入5%缴纳；
  城建税按缴纳的营业税7%缴纳；
  教育费附加按缴纳的营业税3%缴纳；
  地方教育费附加按缴纳的营业税2缴纳%；
  土地增值税按转让房地产收入扣除规定项目金额的增值额缴纳（按增值额未超过扣除项目的50%、100%、200%和超过200%的，分别适用30%，40%，50%，60%等不同税率）；
  建安合同按承包金额的万分之三贴花；
  购房合同按购销金额的万分之五贴花；
  城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳（各地规定不一，XX元/平方米）；
  房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳；
  车船税按车辆缴纳（各地规定不一，不同车型税额不同，XX元/辆）；
  企业所得税按应纳税所得额（调整以后的利润）缴纳（3万元以内18%，3万元至10万元27%，10万元以上33%）；
  发放工资代扣代缴个人所得税。

  查看全文↓ 2018-10-06 21:39:26
• 147****8804

  一取得土地环节
  
  开发商品房等经营性用地，以招、拍、挂方式取得土地，主要涉及契税、印花税。
  
  1、契税
  
  应纳税额=土地成交价格×适用税率(3%-5%)
  
  2、印花税
  
  应纳税额=应纳税凭证记载的金额×适用税率
  
  印花税税额=土地使用权出让合同金额×5‱
  
  二　建设开发环节
  
  取得建设用地规划许可证、建设工程规划许可证、施工许可证后进行施工，主要涉及土地使用税、印花税。
  
  1、土地使用税
  
  应纳税额=土地实际占用面积×适用税额
  
  2、印花税
  
  常见的合同如下：
  
  印花税税额=建设工程勘察设计合同金额×0.5‱+建筑安装工程承包合同金额×0.3‱+借款合同金额×0.05‱
  
  三销售环节
  
  取得预售证后进行预售，需预缴增值税、土地增值税和企业所得税。
  
  1、增值税
  
  增值税分别要在预征和实际开发票清算两个环节缴纳。
  
  注：《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的房地产项目或建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目，适用简易计税。
  
  2、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加
  
  预征及清算时实际缴纳的增值税额作为计税依据，乘以适用税率计缴城建税(7%或5%或1%)。
  
  3、土地增值税(预缴)
  
  预缴税额=(预收款—预缴增值税税款)×预征率
  
  预征率：住宅为2%，非住宅一般为3%或者4%
  
  4、印花税
  
  印花税税额=商品房销售合同金额×5‱
  
  5、企业所得税
  
  销售未完工开发产品取得的收入，先按预计计税毛利率(一般为15%)计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。
  
  待开发产品完工后，及时结算此前销售的实际毛利额，将其与预计毛利额之间的差额合并计入当年度应纳税所得额。
  
  四土地增值税清算环节
  
  项目全部竣工并完成销售，或满足其他清算条件，应进行土地增值税清算。
  
  应纳税额=增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数-预缴税额
  
  增值税简易计税：清算收入=含税销售收入/(1+5%)
  
  增值税一般计税：清算收入=(含税销售收入+允许扣除的土地价款×11%)/(1+11%)

  查看全文↓ 2018-10-06 21:39:21
• 133****1110

  房地产企业交纳的所需的税种如下：
  
  1、城建税
  
  2、教育费附加
  
  3、个人所得税
  
  4、印花税
  
  5、房产税
  
  6、土地使用税
  
  7、契税
  
  8、土地增值税
  
  9、所得税

  查看全文↓ 2018-10-06 21:39:14

相关问题

• 问 房地产都需要交什么税
  答

  1. 增值税：按照房地产交易价格收取的税款，即买卖双方增值的税款；2. 房产税：按照政府规定的标准收取的房屋所有权税；3. 个人所得税：个人所得税是按照个人的收入收取的税款，买卖双方均需缴纳；4. 交易税：按照政府规定的标准收取的房产交易税款；5. 契税：按照政府规定的标准收取的房地产买卖契税；6. 土地使用税：按照政府规定的标准收取的房地产使用税；7. 土地增值税：按照政府规定的标准收取的房地产增值税。

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• 问 房地产企业一般都交什么税
  答

  房地产公司需要交纳的税种：营业税 、城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税、土地使用税、契税、土地增值税、所得税等。 营业税:是按销售计算缴纳的。税率 5%。应交营业税=销售收入*5%2.城建税： 是按营业税计算缴纳。税率： 纳税人所在地在市区的，税率为7％。应交城建税=营业税*城建税税率 纳税人所在地在县城、镇的，税率为5％。纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1％ 。3.教育费附加 是按营业税计算的 税率 3%。应交教育费附加=营业税*3%4.个人所得税按员工工资薪金计算代扣代缴。计算公式： 应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 其中：应纳税额=工资薪金收入-2000-“三险一金”工资、薪金不含税收入适用税率表5.企业所得税：税率为25％。 6.房产税： 从价计税：税率1.2% 应纳税额=应税房产原值×（1-扣除比例）×1.2%从租计税：税率12% 应纳税额=租金收入×12% 7.土地使用税： 土地使用税每平方米年税额如下：大城市1.5元至30元；中等城市1.2元至24元；小城市0.9元至18元；县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。8.印花税 ：财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同，适用税率为千分之一；加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据， 税率为万分之五；购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同，税率为万分之三；借款合同，税率为万分之零点五；对记录资金的帐薄，按“实收资本”和“资金公积”总额的万分之五贴花；营业帐薄、权利、许可证照，按件定额贴花五元。9.契税：契税是对在我国境内转移土地、房屋权属时向承受土地使用权、房屋所有权的单位征收的一种税。征收范围包括国有土地使用权出让、土地使用权转让（包括出售、赠与和交换）、房屋买卖、房屋赠与和房屋交换。计税依据主要是成交价格、核定价格、交换价格差额和“补缴的土地使用权出 让费用或者土地收益”等。应纳税额=计税依据×税率10.土地增值税 ：计算土地增值税税额，可按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算，具体公式如下：增值额未超过扣除项目金额50％ 土地增值税税额=增值额×30％增值额超过扣除项目金额50％，未超过100％的 土地增值税税额＝增值额×40％－扣除项目金额×5％增值额超过扣除项目金额100％，未超过200％的 土地增值税税额=增值额×50％－扣除项目金额×15％

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• 问 房地产交什么税? 房地产中介公司都要交什么税？怎么交？
  答

  开发商品房等经营性用地，以招、拍、挂方式取得土地，主要涉及契税、印花税。1、契税：应纳税额=土地成交价格×适用税率(3%-5%)2、印花税：应纳税额=应纳税凭证记载的金额×适用税率印花税税额=土地使用权出让合同金额×5‱

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• 问 房地产交什么税? 房地产企业如何交税
  答

  1、销售不动产营业税，税率5%（以销售收入计税）； 2、城建税 税率7%（以营业税计税，分乡1%、镇5%、县城以上城市7%）； 3、教育附加 税率3%（以营业税计税）； 4、地方教育附加 税率1-2%（以营业税计税，是否征收以各省规定为准）； 5、印花税 税率0.05%（以销售收入计税）； 6、土地增值税 税率30%-60%（以销售收入扣除成本费用及土地成本后的增值部分计税，计税较为复杂）； 7、企业所得税 税率25%（以企业年度利润计税，计算有一定难度）；

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• 问 房地产税是每年都交吗？
  答

  一、买房子过程中的税叫交易税，交易税是发生交易时才缴纳，交易税包含契税、个税、营业税、印花税。二、房产税买房时不缴纳，以后每年交一次，直到不动产权利发生变化或税种取消。目前房产税只在重庆和上海试点，还没有进入全国推广阶段，房产税暂行条例规定，房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。城市、县城、建制镇、工矿区的具体征税范围，由各省、自治区、直辖市人民政府确定。1、上海：上海人二套房，超出部份的百分之70乘以百份之4就是应征税，上海人均面积不超过60平米，超出部分征收，外地人只要买房就征收。2、重庆：目前只针独栋商品住宅和高档住房建筑面积交易单价在上两年主城九区新建商品住房成交建筑面积均价3倍以下的住房，税率为0．5％；3倍（含3倍）至4倍的，税率为1％；4倍（含4倍）以上的税率为1．2％；在重庆市同时无户籍、无企业、无工作的个人新购第二套（含第二套）以上的普通住房，税率为0．5％。

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