房地产土地增值税计算方法是什么？

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• 148****8616

  土地增值税是以转让房地产取得的收入，减除法定扣除项目金额后的增值额作为计税依据，并按照四级超率累进税率进行征收。
  （1）增值额未超过扣除项目金额50%部分，税率为30%；
  （2）增值额超过扣除项目金额50%，未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%；
  （3）增值额超过扣除项目金额100%，未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%；
  （4）增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。
  ]某房地产开发企业1998年1月将其开发的写字楼一幢出售，共取得收入3800万元。企业为开发该项目支付土地出让金600万元，房地产开发本为1400万元，专门为开发该项目支付的贷款利息120万元。为转让该项目应当缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加及印花税共计210.9万元。当地政府规定，企业可以按土地使用权出让费、房地产开发成本之和的5％计算扣除其他房地产开发费用。另外，税法规定，从事房地产开发的企业可以按土地出让费和房地产开发成本之和的20％加计扣除。则其应纳税额为：
  　　扣除项目金额＝600+1400+120+210.9+（600+1400）×5％+（600+1400）×20％＝600+1400+120+210.9+100+400＝2830.9万元
  　　增值额＝3800-2830.9＝969.1万元
  　　增值额占扣除项目比例＝969.1÷2830.9＝34.23％
  　　应纳税额＝969.1×30％＝290.73万元

  查看全文↓ 2018-11-08 16:05:29
• 153****7504

  计算土地增值税的公式为：应纳土地增值税=增值额×税率
  1、公式中的“增值额”为纳税人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的余额。
  纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。
  计算增值额的扣除项目：
  （1）取得土地使用权所支付的金额；
  （2）开发土地的成本、费用；
  （3）新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格；
  （4）与转让房地产有关的税金；
  （5）财政部规定的其他扣除项目。
  2、土地增值税实行四级超率累进税率：
  增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。
  增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。
  增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%。
  增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。
  上面所列四级超率累进税率，每级“增值额未超过扣除项目金额”的比例，均包括本比例数。
  纳税人计算土地增值税时，也可用下列简便算法：
  计算土地增值税税额，可按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算，具体公式如下：
  （一）增值额未超过扣除项目金额50%
  土地增值税税额=增值额×30%
  （二）增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的土地增值税税额=增值额×40%－扣除项目金额×5%
  （三）增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的土地增值税税额=增值额×50%－扣除项目金额×15%
  （四）增值额超过扣除项目金额200%
  土地增值税税额=增值额×60%－扣除项目金额×35%
  公式中的5%，15%，35%为速算扣除系数。

  查看全文↓ 2018-11-08 16:05:22
• 156****5843

  计算土地增值税的公式为:应纳土地增值税=增值额×税率
  1、公式中的“增值额”为纳税人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的余额。纳税人转让房地产所取得的收入,包括货币收入、实物收入和其他收入。计算增值额的扣除项目:
  (1)取得土地使用权所支付的金额;
  (2)开发土地的成本、费用;
  (3)新建房及配套设施的成本、费用,或者旧房及建筑物的评估价格;
  (4)与转让房地产有关的税金;
  (5)财政部规定的其他扣除项目。
  2、土地增值税实行四级超率累进税率:增值额未超过扣除项目金额50%的部分,税率为30%。增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分,税率为40%。增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分,税率为50%。增值额超过扣除项目金额200%的部分,税率为60%。上面所列四级超率累进税率,每级“增值额未超过扣除项目金额”的比例,均包括本比例数。纳税人计算土地增值税时,也可用下列简便算法:计算土地增值税税额,可按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算,具体公式如下:
  (一)增值额未超过扣除项目金额50%土地增值税税额=增值额×30%
  (二)增值额超过扣除项目金额50%,未超过100%的土地增值税税额=增值额×40%-扣除项目金额×5%
  (三)增值额超过扣除项目金额100%,未超过200%的土地增值税税额=增值额×50%-扣除项目金额×15%
  (四)增值额超过扣除项目金额200%土地增值税税额=增值额×60%-扣除项目金额×35%公式中的5%,15%,35%为速算扣除系数

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相关问题

• 问 房地产土地增值税计算方法是哪些？
  答

  　　一、土地增值税的概念　　土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入为计税依据向国家缴纳的一种税赋，不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。纳税人为转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权、并取得收入的单位和个人。课税对象是指有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权所取得的增值额。土地价格增值额是指转让房地产取得的收入减除规定的房地产开发成本、费用等支出后的余额。土地增值税实行四级超额累进税率。　　二、土地增值税的税率　　土地增值税是以转让房地产取得的收入，减除法定扣除项目金额后的增值额作为计税依据，并按照四级超率累进税率进行征收。　　三、土地增值税计算方法　　计算土地增值税的公式为：应纳土地增值税=增值额×税率　　1、公式中的“增值额”为纳税人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的余额。　　纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。　　计算增值额的扣除项目：　　(1)取得土地使用权所支付的金额;　　(2)开发土地的成本、费用;　　(3)新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格;　　(4)与转让房地产有关的税金;　　(5)财政部规定的其他扣除项目。　　2、土地增值税实行四级超率累进税率：　　增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。　　增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。　　增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%。　　增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。　　上面所列四级超率累进税率，每级“增值额未超过扣除项目金额”的比例，均包括本比例数。　　纳税人计算土地增值税时，也可用下列简便算法：　　计算土地增值税税额，可按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算，具体公式如下：　　(一)增值额未超过扣除项目金额50%　　土地增值税税额=增值额×30%　　(二)增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的土地增值税税额=增值额×40%-扣除项目金额×5%　　(三)增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的土地增值税税额=增值额×50%-扣除项目金额×15%　　(四)增值额超过扣除项目金额200%

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• 问 房地产企业土地增值税怎么计算?
  答

  1.先计算扣除数（包括买地成本、建造成本、税金、开发费用及利息、加计扣除）2。计算收入3。收入减扣除数=增值额4.增值额/扣除数=增值率5.按税率计算税额基本步骤是这样的，具体很难的。不会了再问吧。

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• 问 土地增值税计算方法是？
  答

  计算土地增值税的公式为：应纳土地增值税＝增值额×税率   1、公式中的“增值额”为纳税人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的余额。   纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。   计算增值额的扣除项目：   （1）取得土地使用权所支付的金额；   （2）开发土地的成本、费用；   （3）新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格；   （4）与转让房地产有关的税金；   （5）财政部规定的其他扣除项目。   2、土地增值税实行四级超率累进税率：   增值额未超过扣除项目金额50％的部分，税率为30％。   增值额超过扣除项目金额50％、未超过扣除项目金额100％的部分，税率为40％。   增值额超过扣除项目金额100％、未超过扣除项目金额200％的部分，税率为50％。   增值额超过扣除项目金额200％的部分，税率为60％。   上面所列四级超率累进税率，每级“增值额未超过扣除项目金额”的比例，均包括本比例数。   纳税人计算土地增值税时，也可用下列简便算法：   计算土地增值税税额，可按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算，具体公式如下：   （一）增值额未超过扣除项目金额50％   土地增值税税额=增值额×30％   （二）增值额超过扣除项目金额50％，未超过100％的土地增值税税额＝增值额×40％－扣除项目金额×5％   （三）增值额超过扣除项目金额100％，未超过200％的土地增值税税额=增值额×50％－扣除项目金额×15％   （四）增值额超过扣除项目金额200％ 土地增值税税额=增值额×60％－扣除项目金额×35％   公式中的5％，15％，35％为速算扣除系数。

• 问 房地产土地增值税怎么算，有哪些方法
  答

  首先确定增值额与扣除项目合计的比例，看其结果介于税率中哪一个层次，然后运用公式“土地增值税税额＝增值额×税率－扣除项目金额×速算扣除数”进行计算。举例如下：某房地产公司开发100栋花园别墅，其中80栋出售，10栋出租，10栋待售。每栋地价14.8万元，登记、过户手续费0.2万元，开发成本包括土地征用及拆迂补偿费、前期工程费、建筑安装工程费等合计50万元，贷款支付利息0.5万元（能提供银行证明）。每栋售价180万元，营业税率5％，城建税税率5％，教育费附加征收率3％。问该公司应缴纳多少土地增值税？计算过程如下：转让收入：180×80＝14400（万元）取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本合计：（14.8＋0.2＋50）×80＝5200（万元）房地产开发费用扣除：0.5×80＋5200×5％＝300（万元）转让税金支出：14400×5％×（1＋5％＋3％）＝777.6（万元）加计扣除金额：5200×20％＝1040（万元）扣除项目合计：5200＋300＋777.6＋1040＝7317.6（万元）增值额＝14400－7317.6＝7082.4（万元）增值额与扣除项目金额比率＝7082.4／7317.6×100％＝96.79％应纳增值税税额＝7082.4×40％－7317.6×5％＝2467.08（万元）

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• 问 土地增值税的两种计算方法是什么？
  答

  土地增值税是不受物业的年限限制，只要是豪宅物业有增值便适用此规定，“如果有购房发票但无增值者可免征增值税”。计算土地增值税，分为无购房发票与有发票两种。第一种方法为：“无购房发票的按照房管局评估价总额的3%”。第二种方法为：“有发票的征收方法，其税率为：1.增值额未超过50%的征收增值额的30%；2.增值额为50%～100%的征收增值额的40%；3.增值额为100%～200%的征收增值额的50%；4.增值额超过扣除项目金额200%以上的征收增值额的60%。”以一套2年前购入价300万元、卖出时房管局的评估价为350万元的物业为例计算，其土地增值税如按照无购房发票的情况交易的话，需缴纳房管局评估价的3%，则为10.5万元。如果按照有购房发票的按累进制征收的话，增值了50万元，税率为30%，减合理费用后，约15万元。

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