房地产所得税审计有哪些？ 企业所得税年报是否在审计完后再报呀

已有5个回答

• 134****0117

  从税务角度讲企业所得税年报指的是企业所得税年度汇算清缴申报，在1月1日--5月31日都可以进行申报。
  但各地税务机关会根据不同情况要求企业在进行汇算清缴申报时同时附送涉税专业服务机构鉴证报告。如果你属于要求附送的范围，就需要附送。
  比如北京的规定是： （北京市国家税务局 北京市地方税务局公告[2012]2号）
  实行查账征收方式的企业所得税纳税人凡发生以下事项的，在进行年度纳税申报时附送涉税专业服务机构鉴证报告。
  (一)专项申报扣除的资产损失
  纳税人向税务机关申报扣除属于《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）第二十七条、二十九条、三十条规定情形的专项申报资产损失应按规定附送涉税专业服务机构关于损失确认的专项报告；其他申报扣除的专项损失，可附送涉税专业服务机构关于企业资产损失确认的鉴证报告。
  (二)房地产开发企业完工年度纳税申报房地产开发企业在开发产品完工后，在进行年度纳税申报时，可附送涉税专业服务机构对该项开发产品实际销售收入毛利额与预售收入毛利额之间差异情况的鉴证报告。
  (三)当年亏损超过10万元(含)的纳税人，可附送年度亏损额的鉴证报告。
  (四)当年弥补亏损的纳税人，可附送所弥补亏损年度亏损额的鉴证报告，以前年度已就亏损额附送过鉴证报告的不再重复附送。
  (五)年度实现销售(营业)收入在3000万元(含)以上的纳税人，可附送当年所得税汇算清缴的鉴证报告。

  查看全文↓ 2018-12-19 13:52:34
• 134****6883

  企业清算的所得税处理，是指企业在不再持续经营，发生结束自身业务、处置资产、偿还债务以及向所有者分配剩余财产等经济行为时，对清算所得、清算所得税、股息分配等事项的处理。被清算企业的股东分得的剩余资产的金额，其中相当于被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的部分，应确认为股息所得；剩余资产减除股息所得后的余额，超过或低于股东投资成本的部分，应确认为股东的投资转让所得或损失。
  《企业所得税法实施条例》明确，清算所得是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额。企业清算的所得税处理包括以下内容：（一）全部资产均应按可变现价值或交易价格，确认资产转让所得或损失；（二）确认债权清理、债务清偿的所得或损失；（三）改变持续经营核算原则，对预提或待摊性质的费用进行处理；（四）依法弥补亏损，确定清算所得；（五）计算并缴纳清算所得税；（六）确定可向股东分配的剩余财产、应付股息等。清算所得=企业的全部资产可变现价值或交易价格－资产的计税基础－清算费用－相关税费+债务清偿损益－弥补以前年度亏损，其中债务清偿损益=债务的计税基础－债务的实际偿还金额，公式中的相关税费为企业在清算过程中发生的相关税费，不包含企业以前年度欠税。

  查看全文↓ 2018-12-19 13:52:29
• 142****8168

  以下情况下所得税汇算清缴需要审计报告：
  1.企业资产损失。纳税人向税务机关提出企业资产损失或金融企业呆帐损失税前扣除申请时，应附送中介机构关于企业资产损失或金融呆帐损失的鉴证报告。对未按规定附送鉴证报告的纳税人，主管税务机关不予受理。
  2.房地产开发企业年度纳税申报。房地产开发企业在开发产品完工后，应在进行年度纳税申报时，附送中介机构对该项开发产品实际销售收入毛利额与预售收入毛利额之间差异情况的鉴证报告。对于未按规定附送涉税鉴证报告的纳税人，应按《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定对其进行处理并实行专项检查。
  3.当年亏损超过10万元（含）的纳税人，附送年度亏损额的鉴证报告。
  4.当年弥补亏损的纳税人，附送所弥补亏损年度亏损额的鉴证报告，以前年度已就亏损额附送过鉴证报告的不再重复附送。
  5.本年度实现销售（营业）收入在3000万元(含)以上的纳税人，附送当年所得税汇算清缴的鉴证报告。

  查看全文↓ 2018-12-19 13:52:24
• 142****5059

  
  年报就是指的所得税的年报。第二年四至五月申报前一年的所得税年报，比如现在就正在申报2013年的所得税年报。你的税务登记证注册在哪里就在哪里的国税局申报。季报是季报，年报是年报，不一样的。你去税务机关拿年报的报表，上边把你昨年全年的收入，成本，费用那些填上就是了。

  查看全文↓ 2018-12-19 13:52:19
• 146****5060

  
  企业所得税年度申报表和所得税汇算清缴是一起的，就是您报年度报表并经过您企业的税务专管员审查后对这一年您已经报过的四个季度所得税报表汇总计算多退少补的，您说的二者分开是某些企业已经报完年度企业所得税表，但是经过专管员审查，发现账面与实际报表不符，需要修改及补税，或者退税！

  查看全文↓ 2018-12-19 13:52:13

相关问题

• 问 房地产所得税预征率是多少？ 关于房地产企业所得税的预缴？
  答

  所得税的税率都是25%。不过房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率。因为预缴税款=毛利X税率。毛利的规定请参照国税发[2009]31号。第八条 企业销售未完工开发产品的计税毛利率由各省、自治、直辖市国家税务局、地方税务局按下列规定进行确定：开发项目位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城市城区和郊区的，不得低于15％。开发项目位于地及地级市城区及郊区的，不得低于10%.开发项目位于其他地区的，不得低于5％。属于经济适用房、限价房和危改房的，不得低于3%.开发企业开发、建造的住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品，在其未完工前采取预售方式销售的，其预售收入先按预计计税毛利率分季(或月)计算出当期毛利额，扣除相关的期间费用、营业税金及附加后再计入当期应纳税所得额，待开发产品结算计税成本后再行相关调整。

  全部5个回答>
• 问 房地产企业所得税是如何计算的？
  答

  《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》（国税发〔2009〕31号）：第八条 企业销售未完工开发产品的计税毛利率由各省、自治、直辖市国家税务局、地方税务局按下列规定进行确定:　　（一）开发项目位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城市城区和郊区的，不得低于15％。　　（二）开发项目位于地及地级市城区及郊区的，不得低于10%。　　（三）开发项目位于其他地区的，不得低于5％。 （四）属于经济适用房、限价房和危改房的，不得低于3%。 也就是说，企业所得税季度预征：预售收入×计税毛利率×企业所得税率25% 《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》（国税发[2009]31号）第九条 企业销售未完工开发产品取得的收入,应先按预计计税毛利率分季(或月)计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。开发产品完工后，企业应及时结算其计税成本并计算此前销售收入的实际毛利额，同时将其实际毛利额与其对应的预计毛利额之间的差额，计入当年度企业本项目与其他项目合并计算的应纳税所得额。　　在年度纳税申报时，企业须出具对该项开发产品实际毛利额与预计毛利额之间差异调整情况的报告以及税务机关需要的其他相关资料。

  全部4个回答>
• 问 房地产的所得税征收多少？ 房地产企业所得税怎么征收的，税率是多少
  答

  在项目没有完工交付使用前，采取预交形式，收入（包括预收账款）*毛利率*企业所得税税率=预交企业所得税，项目完工后，（售房收入-营业成本-营业税及及附加-三大期间费用+营业外收入-营业外支出+（-）税收调整因素）*25%=汇算企业所得税，汇算企业所得税-预交企业所得税=补交企业所得税。

  全部5个回答>
• 问 房地产企业所得税筹划要怎么做？
  答

  税收筹划是指纳税人在符合国家法律及税收法规的前提下，按照税收政策法规的导向，事前选择税收利益**大化的纳税方案处理自己的生产、经营和投资、理财活动的一种企业筹划行为。税收筹划不是逃税，是合法合理的避税，是为企业节约税收成本。但是税收筹划对业务素质要求非常高，不可轻易而为之。我是专门从事税务筹划，如有需要可以私信我

  全部3个回答>
• 问 房地产企业所得税怎么征收的，税率是多少？
  答

  核定所得税率是由税务部门根据你所处的行业还有你所在的地区来划分的，这个率不是你来算的，如果确实是核定所得税率的话那也是税务局直接就通知你是多少了。如果是6.25%的话那就是按照你收入的25%来征所得税也就是你所得税率核定征收率是25%，那么你每月要缴的所得税就是收入*25%*25%。

  全部2个回答>