什么是土地使用税? 土地使用税税金及附加是指什么

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• 145****1253

  房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。
  　　现行的房产税是第二步利改税以后开征的，1986年9月15日，国务院正式发布了《中华人民共和国房产税暂行条例》，从1986年10月1日开始实施。2010年7月22日，在财政部举行的地方税改革研讨会上，相关人士表示，房产税试点将于2012年开始推行。但鉴于全国推行难度较大，试点将从个别城市开始。
  　　城镇土地使用税是以开征范围的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税标准，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种行为税。
  　　城镇土地使用税属于资源税。现行《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》规定：在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税（以下简称土地使用税）的纳税义务人（以下简称纳税人），应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。
  　　契税，是指对契约征收的税，属于财产转移税，由财产承受人缴纳。契税中所涉及的契约，包括土地使用权转移，如国有土地使用权出让或转让，房屋所有权转移，应该称为土地、房屋权属转移，如房屋买卖、赠送、交换等。除了买卖、赠送、交换外，房屋所有权转移的方式还有很多种。其中，有两种常见的房屋权属转移，按规定要缴纳契税：因特殊贡献获奖，奖品为土地或房屋权属; 或预购期房、预付款项集资建房，只要拥有房屋所有权，就等同于房屋买卖。
  

  查看全文↓ 2019-06-13 17:10:13
• 134****3668

  在实践中，我们知道一些企业或个人的用地是需要缴纳土地使用税的。土地使用税是企业的经营发展中产生的税额，之前一般计入管理费用里边，后来对于土地使用税税费的归类进行了调整，划入税金及附加里。那么土地使用税税金及附加是指什么?下面小编为大家详细介绍一下。
  一、土地使用税税金及附加
  依据财会[2016]22号文规定，全面试行“营业税改征增值税”后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目。
  该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费;利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目。需要提醒的是，之前是在“管理费用”科目中列支的“四小税”(房产税、土地使用税、车船税、印花税)，也同步调整到“税金及附加”科目。
  二、土地使用税如何缴纳及网上申报注意事项
  （一）土地使用税如何缴纳?
  1、要参考土地房屋的面积，当地的税率和地段来确定应缴税款的金额。房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。
  2、依据房产税税率：从价计税：1.2%;从租计税：12%(个人按市场价格出租的居民住房，房产税暂减按4%的税率征收)。
  3、应纳税额的计算：从价计征　全年应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×1.2%;从租计征，全年应纳税额=租金收入×12%(个人为4%)
  4、按照土地使用税：土地使用税是对在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，按其实际占用的土地面积为计税依据征收的一个种税。

  查看全文↓ 2019-06-13 17:10:05
• 137****7994

  
  这一节，我们复习税金及附加。
  
  
  
  税金及附加是指企业经营活动应负担的相关税费，包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等。
  
  
  
  企业应当设置“税金及附加”科目，核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等相关税费。
  
  
  
  当企业计算确认税金及附加时，会计分录为：
  
  借： 税金及附加
  
  贷：应交税费——应交消费税
  
  应交税费——应交资源税
  
  应交税费——应交城市维护建设税
  
  应交税费——应交教育费附加
  
  应交税费——应交房产税
  
  应交税费——应交城镇土地使用税
  
  应交税费——应交车船税
  
  
  
  当企业实际交纳上述税费时，会计分录为：
  
  借：应交税费——应交消费税
  
  应交税费——应交资源税
  
  应交税费——应交城市维护建设税
  
  应交税费——应交教育费附加
  
  应交税费——应交房产税
  
  应交税费——应交城镇土地使用税
  
  应交税费——应交车船税
  
  贷：银行存款
  
  
  
  【注意】
  
  企业交纳的印花税，不通过“应交税费”科目核算，应于支付时：
  
  借：税金及附加
  
  贷：银行存款
  
  
  
  在期末，应将“税金及附加”科目余额，结转至“本年利润”科目，结转后，该科目无余额。相关的会计分录为：
  
  借：本年利润
  
  贷：税金及附加
  
  
  
  【归纳：资产、负债、所有者权益以及损益类的账户结构】
  
  1、资产类的账户结构为：借增贷减，期末余额一般在借方；而资产类的备抵账户，其账户结构为：借减贷增，期末余额一般在贷方。
  
  2、负债类和所有者权益类的账户结构为：借减贷增，期末余额一般在贷方。
  
  3、损益类账户，我们将其分为两大类：损类和益类。
  
  损类账户有：主营业务成本、其他业务成本、税金及附加以及下一节要复习的三大期间费用等，他们的账户结构均为：借增贷减，期末无余额。
  
  益类账户有：主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入等，它们的账户结构均为：借减贷增，期末无余额。
  
  4、损益类账户，期末时，都要将余额结转至本年利润当中，所以期末无余额。
  
  
  
  
  
  
  
  【例题-多选题】
  
  企业交纳的下列各种税金中，应通过“税金及附加”科目核算的有（　　）。
  
  A．增值税销项税额
  
  B．资源税
  
  C．城市维护建设税
  
  D．印花税
  
  
  
  【答案】BCD
  
  【解析】这道题，考核的是税金及附加的核算内容。选项A增值税销项税额，应通过“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目进行核算，不通过“税金及附加”科目核算。
  
  
  
  【例题-多选题】
  
  下列各项中，企业不应列入利润表“税金及附加”项目的有（　　）。
  
  A. 销售应税矿产品应交的资源税
  
  B. 销售商品应交的增值税
  
  C. 委托加工应税消费品应交的消费税
  
  D. 应交的教育费附加
  
  
  
  【答案】BC
  
  【解析】这道题，考核的是税金及附加的核算内容。选项AD均应计入“税金及附加”项目。选项B 销售商品应交的增值税，计入“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目进行核算。选项C，委托加工物资收回后直接销售的，消费税计入委托加工物资成本，不计入“税金及附加”。这里要注意区别：委托加工物资收回后继续加工的，计入“应交税费——应交消费税”。
  
  
  
  
  
  

  查看全文↓ 2019-06-13 17:10:02

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  答

  土地使用税是以城镇土地为征收对象, 对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。目前，企业只要有属于自己的房屋(企业产权房),都要按规定交纳土地使用税。土地使用税采用定额税率，根据土地的级别，按房屋所占用的土地面积.每平方米/年交税额（元）计算，每年交纳一次。上海的土地共分为九级，税率从每平方米/9元--0.5元不等,每半年交纳一次(4月份和11月份)。另外:从2006年起,上海将对房地产开发企业未实现销售的商品房征收土地使用税

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• 问 城镇土地使用税如何计算? 什么是土地使用税？土地使用税如何计算
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  土地使用税的计算方法 应纳税额=应税土地面积*单位税额单位税额1、大城市1.5元-30元 2、中等城市1.2元-24元 3、小城市0.9元-18元 4、其他地方 0.6元-12元，具体你单位适用的单位税额，咨询当地地税局。

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  土地使用税，是指在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，以实际占用的土地面积为计税依据，依照规定由土地所在地的税务机关征收的一种税赋。城镇土地使用税根据实际使用土地的面积,按税法规定的单位税额交纳.其计算公式如下：应纳城镇土地使用税额=应税土地的实际占用面积×适用单位税额一般规定每平方米的年税额,大城市为0.50～10.00元；中等城市为0.40～8.00元；小城市为0.30～6.00元；县城、建制镇、工矿区为0.20～4.00元.房产税、车船使用税和城镇土地使用税均采取按年征收,分期交纳的方法.　　国务院于2006年12月30日重新修订、公布了《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》,并自2007年1月1日起执行.此次修订的主要内容为：一是将税额幅度提高两倍；二是将征税对象扩大到外商投资企业、外国企业、外籍个人.开征土地使用税,有利于进一步增加地方财政收入,完善地方税体系,巩固分税制财政体制；有利于促进合理、节约使用土地,提高土地使用效益.　土地使用税每平方米年税额如下：　（一）大城市1.5元至30元； （二）中等城市1.2元至24元； （三）小城市0.9元至18元； （四）县城、建制镇、工矿区0.6元至12元.

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• 问 什么是土地使用税
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  土地使用税，是指在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，以实际占用的土地面积为计税依据，依照规定由土地所在地的税务机关征收的一种税赋。城镇土地使用税根据实际使用土地的面积,按税法规定的单位税额交纳.其计算公式如下：应纳城镇土地使用税额=应税土地的实际占用面积×适用单位税额一般规定每平方米的年税额,大城市为0.50～10.00元；中等城市为0.40～8.00元；小城市为0.30～6.00元；县城、建制镇、工矿区为0.20～4.00元.房产税、车船使用税和城镇土地使用税均采取按年征收,分期交纳的方法.　　国务院于2006年12月30日重新修订、公布了《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》,并自2007年1月1日起执行.此次修订的主要内容为：一是将税额幅度提高两倍；二是将征税对象扩大到外商投资企业、外国企业、外籍个人.开征土地使用税,有利于进一步增加地方财政收入,完善地方税体系,巩固分税制财政体制；有利于促进合理、节约使用土地,提高土地使用效益.　土地使用税每平方米年税额如下：　（一）大城市1.5元至30元； （二）中等城市1.2元至24元； （三）小城市0.9元至18元； （四）县城、建制镇、工矿区0.6元至12元.

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• 问 什么是土地使用税？
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  土地使用税，是指在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，以实际占用的土地面积为计税依据，依照规定由土地所在地的税务机关征收的一种税赋。由于土地使用税只在县城以上城市征收，因此也称城镇土地使用税。