房屋租赁如何缴税?个人出租房屋要如何交税？税率是多少？

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• 131****3913

  营改增以后，一般纳税人出租房屋增值税税率11%，2018年5月1日以后降为10%；小规模纳税人出租房屋适用征收率5%；其他个人出租其取得的不动产（不含住房），应按照5%的征收率计算应纳税额；个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。
  
  根据《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）：附件1.《营业税改征增值税试点实施办法》规定：
  
  第十五条 增值税税率：（一）纳税人发生应税行为，除本条第（二）项、第（三）项、第（四）项规定外，税率为6％。（二）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。（三）提供有形动产租赁服务，税率为17%。（四）境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。 第十六条 增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。
  
  

  查看全文↓ 2019-06-21 00:21:31
• 136****4543

  个人出租房屋要交营业税（税率为3%/2）、城建税（税率为1%或5%或7%）、教育费附加（税率为3%）、地方教育附加（税率为1%）、房产税（税率为4%）、土地使用税（免征）、印花税（税率为0.001）和个人所得税（税率为10%）等。
  
  租赁价格是2000元时，房屋出租方每月出租该套房产应缴纳的税费包括：
  
  （1）营业税：月租金收入×3%/2，即2000×3%/2=30元；
  
  （2）城建税：营业税×（1%或5%或7%）（在市区的，税率为7%；在县城、镇的，税率为5%；所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%；外籍和港澳台人员不征），按照在市区标准计算即30×7%=2.1元；
  
  （3）教育费附加：营业税×3%（外籍和港澳台人员不征），即30×3%=0.9元；
  
  （4）地方教育附加：营业税×1%，即30×1%=0.3元；
  
  （5）房产税：月租金收入×4%，即2000×4%=80元；
  
  （6）土地使用税：免征土地使用税；
  
  （7）印花税：月租金收入×0.001，即2000×0.001=2元。上述（1）－（7）项合计税费为：115.3元。

  查看全文↓ 2019-06-21 00:21:27
• 152****1837

  根据《财政部 国家税务总局关于营改增后契税房产税 土地增值税 个人所得税计税依据问题的通知》（财税〔2016〕43号）第四条规定，个人出租房屋的个人所得税应税收入不含增值税，计算房屋出租所得可扣除的税费不包括本次出租缴纳的增值税。个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的租金及增值税额，在计算转租所得时予以扣除。
  
  第五条规定，免征增值税的，确定计税依据时，成交价格、租金收入、转让房地产取得的收入不扣减增值税额。
  
  第六条规定，在计征上述税种时，税务机关核定的计税价格或收入不含增值税。
  
  根据《财政部 国家税务总局关于调整住房租赁市场税收政策的通知》(财税〔2000〕125号)规定：“三、对个人出租房屋取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。”
  
  
  
  

  查看全文↓ 2019-06-21 00:21:23

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• 问 房屋出租怎么交税? 个人出租房屋用缴税吗 个人出租房屋怎么交税
  答

  首先需要明确所出租房屋的类型是住宅还是非住宅，两者税种不一样。一、个人非住宅房屋房产税=租金*12%营业税=租金*5%城建税及教育费附加=营业税*（城建税税率+教育费税率3%）城建税税率：按所在地不同分为7%、5%、1%个人所得税=应纳税所得额*20%应纳税所得额：财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。印花税=租赁合同金额*1‰城镇土地使用税：按所在地税务机关核定税额征收二、个人住宅房屋房产税=租金*4%营业税：3%税率的基础上减半计算缴纳

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• 问 出租房屋要交税吗 税率是多少
  答

  出租房屋属于租赁业务，需要符合政策，办理的相关手续，需要交税；一般根据出租房屋月租金收入的5％-20％缴纳个人所得税及其他税费。具体如下。租赁业务有关税费1．房产税。 2．城镇土地使用税。 （以上两税凡经房管部门备案并执行规定租金标准的，可暂免缴纳。） 3．营业税。 按租金收入的5％缴纳。个人出租房屋月租金收入在800元以下的免征。 4．城市建设维护税。 纳税人所在地按营业税的税额的7％计征。纳税人在郊区各县城、镇范围内的，按营业税的5％计征，其余地区税率为1％。 5．教育费附加。 按营业税税额的3％计征。 6．印花税。按租金的千分之一贴花。 7．个人所得税。 个人出租房屋，月租金收入在4000元以下的，应按月租金收入扣除800元费用后的应纳税所得额计税；月租金收入在4000元以上的，应按月租金收入扣除20％所得额计算缴纳个人所得税。税率均为20％。房屋出租需要办理的相关政策手续首先，出租人应拥有房屋的产权和租赁证。如果是公房，承租人必须经过产权人（单位、房管所等）的同意，方可出租。否则视为“公房私租”，这是近来清理整顿租赁市场的重点。有关手续：出租人应携带房屋所有权证、房产共有权证、身份证和租赁合同等有关资料到房地产管理部门申请、办理租赁备案，领取《房屋租赁许可证》，并持《房屋租赁许可证》到当地派出所办理《房屋租赁安全合格证》及出租房屋标牌。承租人如是外埠人员尚须到所在地街道派出所办理暂住证。

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• 问 出租房屋要交税吗？如果要交，税率是多少？
  答

  国税总局2016第16号公告第七条 预缴税款的计算（一）纳税人出租不动产适用一般计税方法计税的，按照以下公式计算应预缴税款：应预缴税款＝含税销售额÷（1+11%）×3%（二）纳税人出租不动产适用简易计税方法计税的，除个人出租住房外，按照以下公式计算应预缴税款：应预缴税款＝含税销售额÷（1+5%）×5%（三）个体工商户出租住房，按照以下公式计算应预缴税款：应预缴税款＝含税销售额÷（1+5%）×1.5%第八条 其他个人出租不动产，按照以下公式计算应纳税款：（一）出租住房：应纳税款＝含税销售额÷（1+5%）×1.5%（二）出租非住房：应纳税款＝含税销售额÷（1+5%）×5%

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• 问 出租房屋要交税吗?个人出租房屋怎么交税？
  答

  租赁房产出租人获得租赁所得的，是需要缴纳个人所得税的。根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第六条　个人所得税法规定的各项个人所得的范围：（一）工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。（二）劳务报酬所得，是指个人从事劳务取得的所得，包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。（三）稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊等形式出版、发表而取得的所得。（四）特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得；提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。（五）经营所得，是指：1、个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得；2、个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得；3、个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得；4、个人从事其他生产、经营活动取得的所得。

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• 问 个人出租房屋税率是多少啊？
  答

  个人房屋出租税率的计算分两种情况： 一、个人出租非住房（商铺、写字间等）应缴纳以下税款： 1.房产税：以租金收入12%计算缴纳（根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第四条的规定）。2.营业税：以租金收入的5%计算缴纳（根据《中华人民共和国营业税暂行条例》税目税率表）。3.城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率（按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率）和教育费附加率3%计算缴纳。 4.个人所得税：按财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额，税率是20%（根据《中华人民共和国个人所得税法》第三条和第六条及《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条和第二十一条的规定）。5.印花税：按财产租赁合同租赁金额的千分之一贴花。税额不足1元，按1元贴花（根据《中华人民共和国印花税暂行条例》及印花税税目税率表）。 二、个人出租住房应缴纳以下税款，根据财税〔2008〕24号文件（对房产税、营业税、个人所得税、城镇土地使用税、印花税分别做以下优惠）： 房产税：以租金收入4%计算缴纳。2.营业税：3%税率的基础上减半计算缴纳。3.城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率（按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率）和教育费附加率3%计算缴纳4.个人所得税：对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。5.免征城镇土地使用税。6.免征印花税。

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