房产交易税的税率

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• 134****3008

  本文介绍不同类型二手房的税费，有二手商品房，房改房，经济适用房等税费的计算方法。二手房的税费会因产权类型不同以及房产证填发时间等因素而有所不同。
  
  二手商品房税费：
  
  二手商品房就是业主从开发商手中按照市场价直接购买后上市出售的房产类型，但是经济适用房不属此类。
  
  契税：成交价格的1.5%，如果是非普通住宅的房产，其契税需要按照成交价格的3%交纳；【名词解释：非普通住宅——凡是“建筑面积在140平米以上、容积率高于1.0、实际成交价格高于同级别土地上住宅交易平均价格1.2倍”的，属于非普通住宅，反之为普通住宅，此外，已购公房、危改回迁房、合作社集资建设住房、安居房、康居房、绿化隔离地区农民安置住房等具有保障性质的住房享受普通住宅待遇】。
  
  印花税：二手房的买卖双方各交纳成交价格的万分之五作为印花税。
  
  营业税：凡是房产证(或者税务部门出具的契税税票)填发时间不足2年的，需要交纳成交价格5.5%的营业税，满5年后，属于普通住宅的免交，属于非普通住宅的按照(实际成交价格-原购买价格)×5.5%的标准交纳;
  
  个人所得税：凡是房产交付时间不足2年的，需要交纳个人所得税，个人所得税有两种交纳方式：
  
  1、适用于可以提供房产原价值凭证的：(实际成交价格-原购买价格-合理费用)×20%;
  
  2、适用于不能提供房产原价值证明或者合理费用凭证的：房产实际成交价格的1%。【名词解释：合理费用——合理费用一般是指业主在购房时所交纳的税金、贷款利息、装修费用、公证费、手续费等，但是需要提交相应的凭证，如装修款发票等。】
  
  如果房产已经满5年的，属于家庭唯一住房的可以免交，否则依旧需要交纳个人所得税。如果业主在出售该房产当年内计划再行购置房产的，可以向税务部门提出书面申请，并先以纳税保证金的形式将个人所得税交纳，在1年内重新购置房产后将相应部分的个人所得税退还。
  
  房改房税费：
  
  房改房，又称为“已购公房”、“上市公房”，是职工将单位以福利分房形式分配的房产以有关部门指定的价格将产权买断为个人所有的房产类型，在房改房中，只有产权性质为“成本价购买”的房产可以直接上市交易：
  
  契税、印花税：按照商品房的契税和印花税标准交纳;
  
  土地出让金：房改房需要交纳土地出让金，计算公式为：当年成本价×建筑面积×1%/。【名词解释：当年成本价——指的是该房产实际上市出售的当年，由**颁布的房改房成本价，也就是“今年”的成本价】，北京市市区目前的房改房成本价为1560元/平米(部分郊区县有所下浮)，也就是说，成本价房改房的土地出让金实际上就是15.60元/建筑平米;房改房在上市出售并且交纳土地出让金之后，其产权性质即等同于商品房产权了;
  
  个人所得税：房改房的个人所得税计算方法与商品房相同，只是起算时间上，房改房是以该房产当初房改时，交纳房改价款(购房款)的实际交付时间为起算，需提供当时的缴款凭证作为计算依据，另外，在按照“(实际成交价格-原购买价格-合理费用)×20%”的标准计算时，房改房的原购买价格不是以房改时所交纳的款项为计算依据，而是统一核定为4000元/平米;
  
  需要注意的是，除了可以直接上市的成本价房改房以外，还存在有“优惠价”、“标准价”两类房改房类型，标准价和优惠价的房改房上市，需要先交纳部分款项变更为成本价房改房方可直接上市，优惠价、标准价补足成本价的计算公式为：当年成本价(1560元/平米)×建筑面积×6%，交纳该款项后就可以按照成本价房改房有关规定上市交易了
  
  经济适用房税费：
  
  经济适用房是国家给予相应税费减免和补贴的住房类型，所以该类房产上市交易的限制比较多：
  
  契税、印花税、营业税均按照商品房交易有关规定纳税;
  
  个人所得税：适用于商品房上市交易有关规定，但是由于经济适用房规定5年之内只能原价转让，所以5年内的经济适用房个人所得税事实上是不需要交纳的，满5年后如果不是家庭唯一住房而需要上市交易的，依旧需要纳税;
  
  经济适用房的“5年之限”：1、交付使用不足5年的：该房产只能按照原购买价格出售给符合经济适用房购买资格的家庭【名词解释：符合经济适用房购买资格的家庭——经济适用房的购买资格要求如下：家庭年收入6万元以下、属于无房户或者家庭平均住房面积未达到**低标准的、北京市城镇户口居民或者《持有北京市工作居住证》的外省市来京人员】;2、交付使用已满5年的：可以按照市场价格出售给任何中国公民，但是需要交纳成交价格10%的综合地价款。
  
  这里需要特别注意还有一类“等同于经济适用房管理”的房产类型，这类房产大多为“拆迁安置”类房产或者“回迁房”，他们只是产权证标注为经济适用房，行政管理上比照经济适用房，但是不受经济适用房5年的限制，只要取得产权证就可以上市交易，除了按照商品房税费标准以外，还需要交纳成交价格3%的土地出让金，交纳该土地出让金后，其产权性质变为商品房。
  
  关于土地增值税
  
  对居民个人拥有的普通住宅，在其转让时暂免征收土地增值税。
  
  其次，对于居民转让非普通住宅的，凡居住满五年或五年以上的，免予征收土地增值税;居住满三年未满五年的，减半征收土地增值税;居住未满三年的，按规定计征土地增值税。
  
  在土地增值税的缴纳上，大多是采用了按照成交价格的1%缴纳的方式。
  
  有关税费减免的规定：
  
  1、拆迁居民可以持拆迁证明免除与拆迁补偿数额对应部分的契税;
  
  2、一年内卖旧买新的可以免除出售原房产所得部分的个人所得税，但是需要先以纳税保证金形式交纳到税务部门。

  查看全文↓ 2014-03-21 10:39:27
• 145****2020

  【普通住宅】
  面积140平方米：
  内环线总价245万以下/套，内环线以外外环线以内140万以下/套，外环线以外98万以下/套。五层以上(含五层)的多高层住房，以及不足五层的老式公寓、新式里弄、旧式里弄等。
  满五年以上，包括五年!
  下家税目表：
  印花税-无(房屋成交总额×0.05%(免交)国家财税局收费)
  交易手续费-2.5元/平方(房屋交易管理机构收费)
  登记费-80元 配图费-25元
  抵押登记费-80元(抵押贷款银行支付)
  契税(一)：1.50%(普通住宅：房屋成交总额×1.5% 90平米以下(含90平米)首次购房和改善居住条件得按1%，国家财税局收费。)
  契税(二)：1%(对个人首次购买90平方米及以下普通住房的，契税税率暂统一下调到1%。首次购房证明由市房地产交易中心出具，需七个工作日。)
  上家税目表：
  印花税-无 交易手续费-2.5元平方
  营业税-无(个人将购买超过5年的普通住房对外销售的，个人不负担营业税)
  个人所得税-无(人转让自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，个人不负担个人所得税。)
  1%或差额20%
  不满五年!
  下家税目表：
  印花税-无 交易手续费-2.5元平方 登记费-80元 配图费-25元
  抵押登记费-80元(抵押贷款银行支付)
  契税(一)：1.5%
  契税(二)：1%(对个人首次购买90平方米及以下普通住房的，契税税率暂统一下调到1%。首次购房证明由市房地产交易中心出具，需七个工作日。)
  上家税目表：
  印花税-无 交易手续费-2.5元平方
  营业税-差额的5.55%(国家财税局)
  个人所得税-1%或差额20%
  注:售后公房免营业税,个人所得税不满五年的按全额交纳.
  【非普通住宅】
  面积超过140平方米:
  内环线总价245万以上/套，内环线以外外环线以内140万以上/套，外环线以外98万以上/套。
  满五年以上(包括五年)
  下家税目表：
  印花税-无(房屋成交总额×0.05%(免交)国家财税局收费)
  交易手续费-2.5元/平方(房屋交易管理机构收费)
  登记费-80元 配图费-25元
  抵押登记费 80元(抵押贷款银行支付)
  契税(一)：3%
  上家税目表：
  印花税-无 交易手续费-2.5元平方
  营业税-差额的5.55%
  个人所得税-无(注：满5年，唯一套可减免)
  2% 差额的20% 如营业税按差额交，则个税按差额。
  不满五年!
  下家税目表：
  印花税-无 交易手续费-2.5元平方 登记费-80元 配图费-25元
  抵押登记费-80元(抵押贷款银行支付)
  契税：3%
  上家税目表：
  印花税-无 交易手续费-2.5元平方
  营业税-全额的5.55%
  个人所得税-2%
  (差额的20% 如营业税按差额交，则个税按差额。)
  

  查看全文↓ 2014-03-21 10:20:29
• 147****8325

  上海房地产交易税费清单：合同公证费出售方:总房款×0.3%购买方:总房款×0.3%备注：由引发方承担合同印花税出售方:总房款×0.05%购买方:总房款×0.05%双方（暂免征收）交易手续费出售方:2.5元/平方米×建筑面积购买方:2.5元/平方米×建筑面积交易登记费出售方:------购买方:80元/套备注：免收个人购买普通住房的住房登记费和个人买卖存量普通住房的住房交易(转让)手续费抵押登记费出售方:------购买方:a.商业及组合200元/套b.纯公积金100元/套配图费出售方:-------购买方:25元/张权怔印花税出售方:-------购买方:5元/本契税出售方:-------购买方:a.普通住宅：总房款×1.5%备注：对个人首次购买90平方米及以下普通住房的，契税税率暂统一下调到1%，首次购房证明由市房地产交易中心出具。b.非普通住宅：总房款×3%营业税出售方:1.普通住宅：a.两年内：房款差额×5.55%b.两年后：-------2.非普通住宅：a.两年内：总房款×5.55%b.两年后：房款差额×5.55%购买方:-------备注：售后公房和动迁房首次转让可免征营业税（注：售后公房须有凭证，动迁房应该是唯一一套拿房的动迁房，须有证明所得税出售方:1.普通住宅：总房款×1% 或 利润×20％2.非普通住宅：总房款×2% 或 利润×20％购买方:-------备注：１、个人转让自用2年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，个人不负担个人所得税。２、出售前后１年内按市场价重新购房的先以保证金形式缴纳，再视其重新购房的金额与原住房销售额的关系，全部或部分退还保证金。３、经查询无法确认利润的按照普通住宅总房款的１％非普通住宅总房款的２％缴纳。土地增值税出售方:1.普通住宅：征免2.非普通住宅（暂免征收）a.可以提供购房发票：应纳税额=（卖出价－买入价－买入的契税－本次营业税及附加、印花税－交易费） X 适用税率－扣除项目合计 X 速算扣除系数。① 增值率 ≤ 50%，适用税率30％，速算扣除系数0；②50%< 增值率 ≤ 100%， 适用税率40%，速算扣除系数5%；③ 100%< 增值率 ≤200%， 适用税率50%，速算扣除系数15%； ④ 增值率 >200%， 适用税率60%，速算扣除系数35%b.无法提供购房发票及契税单：转让收入的0.5%购买方:-------备注：凡符合以下两项条件任何一项的，且居住满五年的，免征土地增值税；居住满三年未满五年的，减半征收。① 个人因工作调动出售房屋（需提供调动双方单位出具的调动证明及营业执照复印件） ② 因改善居住条件为目的出售房屋（需提供新购入住房产权证）。中介费出售方：总房款×1%购买方：总房款×1%备注：或由一方支付2％房屋贷款新政： 1、对居民首次购买普通自住房和改善型普通自住房提供贷款，其贷款利率的下限可扩大为贷款基准利率的0.7倍，**低**款比例调整为20%。 2、购买自住普通住房的，住房公积金贷款**低**比例调整至20%。对第一次购买自住普通住房的家庭，在符合贷款条件的情况下，每一借款人基本公积金**高可贷额度从20万元提高到30万元，每户家庭**高贷款限额为60万元。若有补充住房公积金的，每户家庭**高贷款限额为80万元。 3、购买第二套普通住房的家庭申请住房公积金贷款的，在符合贷款条件的情况下，每户家庭（以2人以上，含2人计算）基本住房公积金的**高贷款限额从20万元提高到40万元；若有补充公积金的，每户家庭**高贷款限额为60万元；对只有一个人参与贷款的家庭，仍执行现行的贷款政策，基本住房公积金**高贷款限额为20万元，若有补充公积金的，**高贷款限额为30万元。 4、对已贷款购买一套住房的居民，为改善居住条件，再贷款购买第二套普通住房的，比照执行首次贷款购买普通自住房的优惠政策；符合住房公积金个人购房贷款条件的，经认定，可按首次购买普通自住住房的住房公积金贷款政策执行。对其他贷款购买第二套及以上住房的，贷款利率等由商业银行在基准利率基础上按风险合理确定。 以上优惠政策执行时间从2009年1月1日起至12月31日止 答案补充
  同时满足以下三个条件的视为普通住房（否则为非普通住房）：1、单套建筑面积140平方米以下，2、内环线以内套总价245万元/套、内环线和外环线之间140万元/套、外环线以外98万元/套以下，3、五层以上（含五层）的多高层住房，以及不足五层的老式公寓、新式里弄、旧式里弄等。

  查看全文↓ 2014-03-21 09:40:24
• 153****1868

  还是去房地局查查吧，毕竟需要准确数据啊

  查看全文↓ 2014-03-20 10:05:47
• 142****0803

  二手房产交易税包括：
  1.营业税：（税率5% 卖方缴纳）根据2010年房产新政，转让出售购买时间不足5年的非普通住宅按照全额征收营业税，转让出售购买时间超过5年的非普通住宅或者转让出售购买时间不足5年的普通住宅按照两次交易差价征收营业税，转让出售购买时间超过5年的普通住宅免征营业税。城建税
  ：营业税的7%，教育费附加：营业税的3%
  2. 个人所得税：（税率为两次交易差的20%由 卖方缴纳）征收条件以家庭为单位出售非唯一住房需缴纳个人房转让所得税。在这里有两个条件①家庭唯一住宅②购买时间超过5年。如果两个条件同时满足可以免交个人所得税；任何一个条件不满足都必须缴纳个人所得税。
  3. 印花税：买卖双方各缴纳房价款的0.05%。
  4. 契税：（基准税率3% 优惠税率1.5% 和1% 买方缴纳） 征收方法：按照基准税率征收交易总额的3%，若买方是首次购买面积不足90平的普通住宅缴纳交易总额的1%，若买方首次购买面积超过90平（包含90平）的普通住宅则缴纳交易总额的1.5%。 注：首次购买和普通住宅同时具备才可以享受优惠，契税的优惠是以个人计算的，只要是首次缴契税都可以享受优惠。若买方购买的房产是非普通住宅或者是非住宅则缴纳交易总额的3%。 .

  查看全文↓ 2014-03-19 09:12:27
• 142****4021

  房产交易的税收部分有3种:
  1、契税 这是房屋交易、过户必须缴纳的税种,只要产生房屋产权变更就必须缴纳。目前昆明的契税税率有1%、1.5%、3%3种。90㎡以下的普通住房首套房税率是1%;90%7E145㎡普通住房首套税率是1.5%;145㎡以上的非普通住房及所有类型的2套住房税率是3%。
  2、营业税 这是2006年国家为调控房价出台的税种,昆明的营业税税率是5.6%,自房产证下发之日起到交易日未满5年的,按房屋交易价格全额征收;自房产证下发之日起到交易日已满五年的145㎡以下普通住房免征营业税、145㎡以上的非普通住房按照本次交易价与上次交易价的差额征收。
  3、个人所得税 属于国家收入调节税种,昆明个人所得税率有以下几种:如果交易房屋属于房东唯一居住用房的免征个税;如果卖方有2套或2套以上房产的按交易价的1%征收;如果卖方所交易的房屋是赠予所得则需按交易价的20%缴纳所得税。

  查看全文↓ 2014-03-18 11:49:25

相关问题

• 问 上海房产交易税
  答

  上海房产交易税包含以下这些内容：①需要缴纳契税，契税通常是房款的百分之3%，具体的要看房子的面积。若要房子的面积低于90平米，那税率就是1%，房子的面积在144平以上，税率就是3%。②需要缴纳印花税，印花税通常是房款总额的0.05%。③需要缴纳交易费，交易费用按照房子面积进行征收，每平米是3元。④需要缴纳测绘费，测绘费是不固定的，需要按照各区的规定来执行。⑤需要缴纳权属登记费以及取证费，这个同样也是按照各区的规定来执行的，不过正常情况下都不会超过200元。⑥需要缴纳个人所得税，个人所得税通常是用盈利部分的20%，但如果房子的产权证取得的时间已经超过5年，那可以免征。⑦需要缴纳营业税，营业税通常是房子差价的5.5%。

• 问 房产交易税多少呢？
  答

  房产交易涉及的税收是指在房产交易过程中买方按国家规定征收一定比例的税收，根据地区的不同税种和税收比例也略有不同，主要税种有：契税（按交易价1%~3%征收）、个税（按交易价1%征收）、营业税（按交易价5.55%征收）、印花税（按交易价0.1%征收）。其中契税是必交的；个税征收两个条件满足其一就征收：（1）原主拥有两套以上（含两套）房产的，（2）原房证的出证日期，一般是出证日期5年以内的，营业税是按原房证的出证日期决定的，一般是出证日期2年以内征收，2年外不收。

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• 问 房产交易税如何征收
  答

  1　符合住宅小区建筑容积率在1.0(含)以上、单套建筑面积在140(含)平方米以下(在120平方米基础上上浮 16.7%)、实际成交价低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下等三个条件的，在房产交易税里，视为普通住宅，征收房屋成交价的1.5%的契税。反之则按3%。　 2、印花税　　买卖双方各缴纳房价款的0.05%。　　3、营业税　　购买时间在5年内的房屋需缴纳的房屋交易税—营业税为：成交价×5%;5年后普通住宅不征收营业税，高档住宅征收买卖差价5%的营业税。　 4、城建税　　营业税的7%　　5、教育费附加税　　营业税的3%　 6、个人所得税　　在房产交易税里，普通住宅5年之内：{售房收入-购房总额-( 营业税+城建税+教育费附加税+印花税)}×20%;5年以上(含)5年以下的普通住宅：(售房收入-购房总额-印花税)×20%。出售公房：5年之内， (售房收入-经济房价款-土地出让金-合理费用)×20%，其中经济房价款=建筑面积×4000元/平方米，土地出让金=1560元/平方米×1%×建筑面积。5年以上普通住宅免交房屋交易税的个人所得税。　　7、取得房产证5年以上普通住宅免交房产交易税。　　提示：个人买卖住房时应持经房地产管理部门审核后的《房屋买卖合同》到房屋所在区域的地税局交纳各税。要清晰房产交易税如何征收。纳税时，住房买卖双方必须提供购房合同、发票、购房人户籍证明等。

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• 问 房产交易税如何计算
  答

  房产交易税的计算方法：①印花税。在房产交易的过程当中会产生印花税，印花税通常是由卖家支付，而印花税的计算方法就是用房产交易总额乘以0.05%的税率。②营业税。营业税同样也是由卖家进行支付的，通常营业税的税率是5.5%。但是如果个人购买的住房已经满了5年，那么此时是可以免征这个税费的。③个人所得税。个人所得税由卖家支付，一般个人所得税的税率是20%，需要用房子转让的收入减去房子原有的价值，然后再减去转让房屋所缴纳的税金，最后用这个数值乘以税率。④契税。契税是由买家支付的，契税的税率并不固定，一般是1%至3%，主要根据房屋的面积来计算。小于90平米的房子税率是1%，90平米到140平米之间的房子，税率是1.5%，超过140平的房子税率是3%。

• 问 房产交易税如何征收？
  答

  对这评估价**了解的是当地同区域的房产中介，所以建议你去中介那了解下。1、个人二手房交易将缴增值税 税率待定。满2年住房卖掉或减免增值税。2、增值税税率方面，目前国内各行业适用增值税税率分为 17%、13%、11%、6%等，如果按照增值税11%的税率来计算，对比一下二手房营业税改增值税后的税费差异，主要可以分为两大类情况：3、首先是出售购买2年内的房屋。出售价100万元一套普通住宅，要缴纳5%的税，即5万元。如果以11%的增值税计算，房屋出售价还是100万 元，但**初买入价是50万元，抵扣掉进项税后需要缴纳5.5万元。4、但如果获利更多，收的税就会超过营业税。比如出售价格为120万元，按照营业税需缴纳 6.72万元;增值税就需缴纳7.7万元。5、另一种是出售购买已满2年的房屋。对普宅住宅而言，售价100万元计算，2年外就不需要缴税了。而税务总局已经明确，将原则上延续过去的优惠政策，这意味着，营改增之后这部分税也会免征。买二手房交易税和增值税是怎么交的全部内容，房管局的电脑系统对当地每个区域有一个**低的评估价，报的报税价高于那评估价就按价计税。低于的话就按系统的评估价计算。对这评估价**了解的是当地同区域的房产中介，所以建议你去中介那了解下。

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