个人土地增值税是什么意思？

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• 134****0620

  个人出售住房暂免征收土地增值税。根据《财政部 国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策的通知》规定，对个人销售住房暂免征收土地增值税。

  查看全文↓ 2018-12-13 16:34:18
• 135****0672

  1、定义：土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入减除法定扣除项目金额后的增值额为计税依据向国家缴纳的一种税赋，不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。纳税人为转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权、并取得收入的单位和个人。课税对象是指有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权所取得的增值额。土地价格增值额是指转让房地产取得的收入减除规定的房地产开发成本、费用等支出后的余额。土地增值税实行四级超率累进税率。
  2、计算公式
  应纳税额=增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除系数。
  3、计算方法
  和土地增值税预征率有别，土地增值税实行四级超率累进税率：
  按照土地增值税税率表，增值额未超过扣除项目金额 50%的部分，税率为 30%。
  增值额超过扣除项目金额 50%、未超过扣除项目金额 100%的部分，土地增值税税率为 40%。
  增值额超过扣除项目金额 100%、 未超过扣除项目金额 200%的部分，土地增值税税率为 50%。
  按照土地增值税税率表，增值额超过扣除项目金额 200%的部分，税率为 60%。

  查看全文↓ 2018-12-13 16:34:13
• 147****1228

  土地增值税是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物等产权的单位和个人征收的一种税。
  根据《土地增值税暂行条例
  》的规定，凡是有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权并取得收入的单位和个人，均应按规定缴纳土地增值税。包括两层含义：一是只对转让国有土地使用权征税，转让集体土地使用权不征税；二是只对有偿转让国有土地使 用权及地上建筑物和其他附着物产权，即有偿转让房地产征税，对以继承、赠与方式无偿转让的房地产不征税。纳税人是有偿转让房地产的一切单位和个人，包括机关、团体、部队、企事业单位、个体工商户、外商投资企业及其他单位和个人。纳税人转让房地产所取得的收 入包括货币收入、实物收入和其他收入。
  土地增值税以纳税人转让房地产所取得的增值额为计税依据。土地增值额为纳税人转让房地 产所取得的收入减去税法规定的扣除项目金额后的余额。计算公式为：土地增值额=转让房地产的总收入-扣除项目金额。扣除项目有：取得土地使用权所支付的金额；开发土地的成本、费用；新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格；与转让房地产有关的税金等。
  土地增值税实行四级超额累进税率，即：（1）增值额未超过扣除项目金额50%的部分， 税率为30%；（2）增值额超过扣除项目金50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%；（3）增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%；（4）增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。

  查看全文↓ 2018-12-13 16:34:07

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  国税发〔2006〕187号： 土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算，对于分期开发的项目，以分期项目为单位清算。开发项目中同时包含普通住宅和非普通住宅的，应分别计算增值额。分摊共同的成本费用：1.占地面积法：即按照房地产土地使用权面积占土地使用权总面积的比例计算分摊；2.建筑面积法：即按照房地产建筑面积占总建筑面积的比例计算分摊；3.直接成本法：即按照受益对象或清算单位直接归集成本费用；4.税务机关确认的其他合理方法。现在一般的分摊方法是按照建筑面积法。

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  地盘增值税是在你买过房子后，因为商场房价上升但你出卖时，所得的差价是要向国度交税的

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  以房地产进行投资、联营的税务处理，要区分情况：非房地产企业，以房地产作价入股转让到投资联营企业，暂免征收土地增值税；投资、联营的企业属于从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，征税。土地增值税都是由土地所有方缴纳的。需要做评估报告，确定增值率。

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  这个计算方法是一种速算法，也可以用分档计算的方法，也就是对不同的增值额采用不同的税率进行计算，但计算速度较慢。一般采用上述的速算的方法。举例也来，例如一个房产项目进行清算扣除项目金额为100万元，计算出来的增值额为60万元，那么增值额中的50万元为50%以内的增值额，这部分用30%的税率，（60-50）10万元属于50%以上100%以下的部分，使用40%的税率，那么应纳税额为=50*30% *5%=19万元。

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  答：（一）土地增值税清算过程中符合清算的条件难界定符合纳税人开发的房地产开发项目已通过竣工验收，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积比例在85%以上这一清算条件，税务机关难以准确测量，不能识别相关资料的真实性；取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的项目，如不经过纳税人自主要求清算，税务机关是很难监控的。经主管地方税务机关进行纳税评估发现土地增值税清算工作存在诸多问题，其中房地产开发企业不能完整提供开发项目前期成本费用票据的问题，是清算不能全面进行的原因之一。（二）土地增值税清算过程中成本费用的票据难规范根据国税发[2006]187号文件规定，允许计入扣除项目的应当是合法有效的凭证，计算土地增值税**重要的一个环节就是核算扣除成本费用项目，但是在土地增值税清算的过程中，企业往往有相当数额的成本费用无票据或票据不规范，存在纳税人提供税前扣除的成本费用票据与建造工程不相关、材料款并非用于房屋建造、票据使用不真实、将多个项目工程款发票混淆开具等问题。很多企业在清算中存在不能准确划分管理人员工资，不能完全提供真实的交易凭证，在实际提供工资发放表时，存在简单粗略的现象，使土地增值税清算存在一定税收风险。（三）土地增值税清算过程中工作清算的资料难审核鉴于我国土地增值税清算对象的规定，部分纳税人通过收入的少计和开发成本的虚增来降低部分征税额，土地增值税税收征管的清算技术相对较复杂，导致房地产企业调节税基的手段多样化。大部分房地产企业的清算资料是由会计、审计、财务咨询公司等中介机构、有资格出具与建筑相关的报告机构、房屋建造的政府隶属部门出具的，无形中加大了税务机关审核资料报告的广度和难度。第三方提供的证明材料是否真实需要进一步调查落实，税务机关需要花费大量的时间和人力去核实清算资料。（四）土地增值税清算过程中查补的税款清缴难及时（五）土地增值税清算过程中相关政策的规定难执行（六）土地增值税清算过程中企业的纳税意识难提高

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