个人所得税退税政策

根据《国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知》(国税发[2006]108号)和《市人民**办公厅转发市地税局市房产局关于我市个人住房转让所得征收个人所得税的意见的通知》(武政办[2006]169号)文件精神, 现将我市征收个人住房转让所得个人所得税操作中需要注意的事项解答如下:
一、计税价格的确定 根据武政办[2006]169号文件中.“对个人住房转让所得征收个人所得税时,计税价格应与营业税等其他税种计税价格保持一致”之规定,个人住房转让计税价格统一为房屋评估价格。
二、征收方式的确定 个人住房转让所得个人所得税的征收方式分为查账征收和核定征收两种。
1、查账征收 凡纳税人申请采用查账征收并能提供完整、有效凭证的,应采取查账征收方式征收个人所得税。 计算方式: 应纳个人所得税额=应纳税所得额×20% 应纳税所得额=计税价格一房产原值一税金一合理费用 审核项目:
(1)房产原值的确定及审核:纳税人应凭原购房合同、**等有效凭证原件及复印件。具体为:
①商品房:购置该房屋时实际支付的房价款及交纳的相关税费。
②自建住房:实际发生的建造费用及建造和取得产权时实际交纳的相关税费。
③经济适用房(含集资合作建房、安居工程住房):原购房人实际支付的房价款及相关税费,以及按规定交纳的土地出让金。
④己购公有住房:原购公有住房标准面积按当地经济适用房价格计算的房价款,加上原购公有住房超标准面积实际支付的房价款以及按规定向财政部门(或原产权单位)交纳的所得收益及相关税费。
⑤城镇拆迁安置住房:房屋拆迁取得货币补偿后购置房屋的,为购置该房屋实际支付的房价款及交纳的相关税费:房屋拆迁采取产权调换方式的,所调换房屋原值为《房屋拆迁补偿安置协议》注明的价款及交纳的相关税费;房屋拆迁采取产权调换方式,被拆迁人除取得所调换房屋,又取得部分货币补偿的,所调换房屋原值为《房屋拆迁补偿安置协议》注明的价款和交纳的相关税费,减去货币补偿后的余额:房屋拆迁采用产权调换方式,被拆迁入取得所调换房屋,又支付部分货币的,所调换房屋原值为公房屋拆迁补偿安置协议》注明的价款,加上所支付的货币及交纳的相关税费。
(2)税金的审核:纳税人转让住房时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、土地增值税、印花税等税金。(需提供税票原件及复印件)
(3)合理费用的确定及审核:纳税人按照规定实际支付的住房装修费用、住房贷款利息、手续费、公证费等费用,具体为。
①支付的住房装修费用:纳税人能提供实际支付装修费用的税务统一**,并且**上所列付款人姓名与转让房屋产权人一致的,其转让的住房在转让前实际发生的装修费用,对已购公房、经济适用房,**高扣除限额为房屋原值的15%:商品房及其他住房,**高扣除额为房屋原值的10%:纳税人原购房为装修房,即合同注明房价款中含有装修费(铺装了地板,装配了洁具、厨具等)的,不得再重复扣除装修费用。
②支付的住房贷款利息:纳税人转让以按揭贷款方式购置的住房的,其向贷款银行实际支付的住房贷款利息,凭银行出具的有效证明据实扣除。
③其他费用:纳税人按照有关规定实际支付的手续费、公证费等,凭有关部门出具的有效证明据实扣除。
2、核定征收 纳税人申请采用核定征收或未提供完整、准确的房屋原值凭证,不能正确计算房屋原值和应纳税额的,应采用核定征收方式征收个人所得税。 计算方式:应纳个人所得税额=评估价格×核定征收率 核定征收率暂定为l%
三、减免税的审核 根据国税发[2006]108号文件规定“对个人转让自用5年以上,并且是家庭唯一生活用房取得的所得,免征个人所得税” 审核项目:
1、纳税人申请免征住房转让所得个人所得税,必须填写《个人住房转让所得征收个人所得税计算表》中的“申请减免税”栏,承诺除现转让住房外,其本人与配偶无其他房屋并签章及手印。
2、审核其转让的住房购置时间距离转让时间是否已超过五年(以房产证时间为准),并提供转让房屋房产证的原件及复印件。
3、凡申请减免税的纳税人必须按规定计算应纳税款并填写《个人住房转让所得征收个人所得税计算表》中相应税款计算栏。
四、申报资料的确认 房产部门对纳税人中报资料审核无误后,在《个人住房转让所得征收个人所得税计算表》中“房产部门审核意见”栏盖章并将纳税人留存联退还给纳税人。
五、资料的保存和信息的传递
1、对采取查账征收、核定征收及享受减免税的纳税人申报和征收资料分别归集保管,并分别建立台账登记。
2、市房产管理局应指定固定人员定期收集各区个人所得税征收情况,于每季度终了后的十五日内将本年个人住房转让个人所得税的累计征收情况填写《个人住房转让征收个人所得税信息传递表》(样式附后)传递到市地税局税政管理二处,便于给予符合政策的纳税人办理退税。
六、退税的审核 根据武政办[2006]169号文件规定:“对个人转让现自有住房并在现自有住房转让后1年内按市场价重新购房的纳税人,其转让观自有住房所缴纳的个人所得税,视其重新购房的价值可全部或部分子以免税。” 审核项目:
1、凡要求退税的纳税人必须填报《个人住房转让个人所得税退税申请审批表》(以下简称退税表))并附上《代扣代收税款凭证》原件、《个人住房转让所得征收个人所得税计算表》(以下简称《计算表》)纳税人留存联原件、重新购房合同原件及复印件、重新购房产权证明原件及复印件交由指定税务所审核。
2、指定税务所需审核
①《退税表》是否填报完整及计算准确;
②审核《退税表》中原转让住房的价格;征收方式及实际缴纳的个人所得税额是否与《计算表》和《代扣代收税款凭证》数据一致:
③审核重新购房的时间是否在原转让住房后的—年内,核对无误后应当场将房产证原件交还给退税申请人。
3、指定税务所审核完毕后签署意见并盖章交由所在区地税局税政科审核、计统科复核,税政科、计统科签署意见并盖章后及时将退税申请资料报市局二处审批。
4、审批过程完毕后,由区地税局税政科将审批后的《退税表》交还给退税申请人,退税申请人凭以上全部审批资料到江岸区地税局办理现金退税,退税申请人收到现金退税后应在《退税表》中,“收到退税证明”栏中填写收到的退税金额并盖手印。江岸区退税部门应及时建立已退税情况的登记。

税是卖房交的，自然是由卖方来取，然后你们私下协商。具体去交易中心。

个人所得税退税条件：上一年综合收入所得不足六万元，但是平时是缴纳过个人所得税的。

本文介绍了个人所得税退税的三种方法：自行申请退税、委托公司代缴个税人员帮助办理退税、委托专业机构或个人帮助办理退税。同时也详细解释了个人所得税的申报操作流程，包括注册个人账号、选择申报项目、填报申请信息以及完成税务缴纳。

当纳税人发现自己的实际缴纳税款超过应缴纳税款额度之后，可以提出退税。房产个人所得税退税流程主要包括有以下3点：
申请
在结算缴纳税款之日后三年之内发现超过应缴纳税额到税款能够将相关的机关提出申请，要求税务机关退还多缴纳的税款，并且加算银行的同期存款利息。需要先在相关的办理单位进行申请提交所需要的审核资料。
审核
税务部门会对所提交的资料进行严格的审核，包括有房屋所有产权证明、纳税证明以及个人相关信息和办理申请退税登记表。相关人员会对所提交的资料当场进行审核并且上报给相关部门通过审核之后会上报国库。
退税
按照正常流程会在20个工作日日内到账。
办理退税之前需要将可退税的家庭成员全部作为房地产权利人写入买房合同当中。

已附征的个税按2%返回手续费----享受过此政策

个人所得税退税操作的流程包括准备申报、确认信息、填报数据确认、计算税款数据、提交申报和退税。根据中华人民共和国税收征收管理法的规定，税务机关在征收税款时必须依照法律和行政法规的规定，不得违反相关规定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税款。建议在操作前咨询相关税务专业人士或咨询当地税务机关以获得准确的操作指导。

按揭贷款可以退个人所得税，但要达到一定的条件，家庭必须是一套独立的房子，而且要交纳个人所得税，而且退税的时间也要按照规定，从第一次还款的第一年开始，到第二年的第二个月开始，三个月后才能办理退税。

从2022年10月1日起到2023年12月31日止，对原住民销售后一年以内再次购房的，可以享受原住民销售后一年以内再购房的，可以享受原住民销售所得的增值税抵扣。其中，购买的新屋价值超过现有屋价值的，应全额返还原屋价值；如果新购入的房产价值低于卖出的房产价值，则按照卖出房产价值与卖出房产价值之间的一定比例，返还已经交过的个人所得税。

个人所得税可以通过手机APP进行。更新“个人所得税”应用程序，登陆和完善个人资料，尤其是实名认证、任职招聘等，不完整的信息将不能进行结算。打开“个人所得税”应用程序，在“年度汇总”中选择“年度汇总”。进入“年度汇总汇总”页面，点选“开始申报”如实填写要求。

一、办税事项名称：误征误交退税（个人所得税）

二、办理条件：

纳税人因各种原因误交税款。（如:重复交纳扣缴、错用税率、错用税种、企业误填代码等）

三、按规定应当携带和提交的材料目录：

1、完税凭证原件和复印件各一份（审核无误后，原件退还纳税人）；

2、误征误交税款所属期的个人所得税明细申报表复印件一份；

3、退（抵）税款申请表（《企业误交税款退税申请表》）一式四份；

4、退税申请，须注明申请退税原因及申请退税金额；

5、发放工资签收单或银行发放单复印件一份；

6、员工聘用合同复印件一份；

7、因事务所、网站等原因误交税款的，需附上述单位出具的《情况说明》；

8、税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。

（纳税人应承诺以上所提供的材料和内容真实、可靠、完整；所有复印件加盖公章并统一使用A4纸样，表格用黑色水笔填写,外文资料须附翻译件）

财政部 税务总局 住房城乡建设部公告2023年第28号 财政部 税务总局 住房和城乡建设部关于延续实施支持居民换购住房有关个人所得税政策的公告

一般来说，个人所得税的退税需要2~3个月才能到账，具体取决于税务机关的工作进度。

卖房个人所得税退税只是针对改善型住房，卖掉原有住房的时候需要交个税，在一年内再买住房的时候可以抵消所购房屋的契税!!

个人所得税房贷可以退税，如果是个人或配偶，为自己或配偶在中国境内购置一套住房，则在实际发生贷款利息时，按月支付1000元，最多不超过240个月。如果一方在婚前分别购买了一套住房，那么，在结婚后，可以选择一套住房作为抵押，可以按照一定比例的比例扣除，或者是按照50%的比例，在一个会计年度内不能改变。住房贷款的利息可以从个人所得税的应税所得中扣除，但只能在一个税种中抵扣，无法用其它的税收或支出来抵扣。

个人所得税申报退税的流程包括自行申请退税、委托公司代缴办理退税以及委托涉税专业服务单位或个人代为退税。个人所得税申报的流程包括领取并填写申报表、提交申报材料、税务机关审核、扣缴义务人代扣代缴和扣缴义务人申报。了解并正确办理个人所得税申报退税的流程，可以确保纳税人的合规性。

个人所得税正常缴纳，购房者是首套房就可以去地税中心进行退税申请，可以去当地的地税中心窗口办理，也可以在网上进行办理。这些窗口可能排队的人比较多，而且遇到节假日也会休息，个人觉得最好还是在网上办理会比较好一些。可以下载一个个人所得税APP，用身份证登录界面就可以，登录首页以后就可以找到办理税务按钮点击进去，找到专项附加税扣除的按钮继续点进去。选择购房的时间，提交个人身份信息，另外也要提供房产证信息，写上手机号就可以点击提交了。

个人所得税的退税一般是需要10到30个工作日才能够到账的，具体的时间要看实际情况而定。如果想要退税的话，可以自己在手机上下载一个个人所得税的APP，然后要注册并且要登录。登录进入APP之后，需要填写减税的相关信息，然后回到主界面，点击综合所得年度的汇算，然后要选择符合情况的填报方式。接下来需要在标准申报须知的页面点击我已知晓，然后确认一下基础的信息和汇缴地，在填写之前需要先整理好自己的个人资料。

个人所得税租房退税能退多少主要是看所在城市的级别，如果是省会城市或者是直辖市的话，每月的定额是1200元，所在的城市人口超过100万，每月的定额是1000元，户籍人口不超过100万的，每月定额是800元。再抵扣的时候扣除五险一金以后的收入达到了纳税人的标准，那么就可以按照以上几种情况申请租房退税，没有达到就不需要纳税，也就不存在退税了。
租房要注意什么
1、租房的时候一定要注意查看房东的房产证身份证等，以防被二手房东欺骗，如果是中介要查看中介的营业执照，找靠谱的中介单位介绍。
2、尤其是单身的年轻女性，在租房前重要的还是要考虑安全问题，不要去偏远的地方。
3、要找交通方便，离工作单位不是太远的房子，同时也要观察房子的户型是否理想。
4、入住前要检查房间设施是否完好，比如家具电器等等有没有损坏，并详细记录下这些信息，跟房东做好沟通工作，以免事后引起纠纷。