• 问答 房地产企业所得税筹划要怎么做? 房产税费

    一、首先房地产公司开发项目所得税的管理主要分为两块:
      1、商品房销售部分:这部分的纳税人才是房地产公司
      2、建设安装工程部分:这部分的纳税人是工程承包方
      二、税务部门对所得税的管理:
      1、如果帐目健全,核算真实的话可以申请查帐征收,而查帐征收中就有一个预征的概念,就是纳税人每月或者是每季度根据利润自己计算出税款预先申报缴纳,然后年末税务部门再查帐汇算清缴,多退少补。
      2、如果没有帐目或者帐目不健全不真实的话,那么税务部门就会采用核定征收,
      核定征收也分两种,一种是核定应税所得率征收,一种是定额征收。而房地产业一般都是实行核定应税所得率征收,什么意思呢?就是税务部门会根据行业不同、营业额高低制订出各行各业的大概成本利润率(税务部门叫做应税所的率),房地产业应该是10%-12%左右,建筑业应该是6%-8%左右,而企业所得税税率是25%,那么10%-12%*25%就等于房地产业税率是2.5%-3%,建筑业税率是1.5%-2%左右,这种管理方式近似于营业税的管理,就是不会管你利润的高低,收入是多少,一律按收入附征,其纳税时间是当月税款次月15日前申报缴纳。
      3、几个特殊规定:其一,对于建筑业的收入实现时间确认比较特殊,由于工程项目清算时间跨度长,工程期内工程款的支付一般都是采取的预支、借款等形式,所以税务部门规定不管支付的工程款是暂借还是预支都视同收入实现
      其二,房地产业收入确认的特殊规定:房地产开发商收取的一切费用都算收入,包括代办证件费用、代收的物业管理费装修水电费等杂费
      其三,对经济适用房、普通住宅有特殊优惠政策,如有需要了解私下再谈。
      其四,现阶段房地产业优惠政策是国家对于经济危机所出台的临时优惠政策,并不会长久,所以不要拿现在的政策指导以后的经营。
      三、企业对企业所得税的财务处理:
      1、查帐征收方式下的财务处理:
      a、预交所得税:
      计提:
      借 所得税费用
      贷 应交税费——应交所得税
      缴纳:
      借 应交税费——应交所得税
      贷 银行存款
      结转:
      借:本年利润
      贷:所得税费用
      b、汇算清缴:
      如果预交数大于汇算清缴计算出来的应缴数,一般情况下,税务机关为了减少税金退库的麻烦,实务中,大多将多预缴的上年度企业所得税抵缴下一年度应缴纳的税款。这种情况下,企业的会计处理为:
      借:其他应收款——所得税退税款
      贷:以前年度损益调整——所得税费用
      如果预交数小于汇算清缴计算出来的应缴数会计处理同a
      2、核定征收下企业所得税一般不进行汇算清缴,其他会计处理同a
      四、房地产企业所得税处理的几个误区:
      1、核定征收所得税的管理方式下是不是把建安合同压低,建安部分的税款就会少交?是的,建安合同低建安税收的确会少交,但是房地产中有土地增值税会相应提高,得不偿失。
      2、隐瞒销售收入是否减少税收?是,但是开具发票会响应减少,即使购房人现在无所谓,但在二次交易需要发票抵扣时就会出现麻烦,迟早会暴光。

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  • 问答 房地产所得税预征率是多少? 关于房地产企业所得税的预缴? 房产税费


    专管员核定的10个点,
    10%*25%=2.5%

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  • 问答 房地产企业要缴纳房地产企业所得税吗,税率是多少? 其他

    租金收入是经营性收入,营业税 5%,加附加税。应该并入企业利润,缴纳所得税,税率25%。

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  • 问答 房地产税是什么 怎么计算房地产税 政策法规

    说到买房,不能不谈的一个问题就是房地产税。那么,房地产税你了解吗?房地产的税收中都包括什么?下面小编来带大家理一理。

    1、什么是房地产税
    房地产税是一个综合性概念,一切与房地产经济运动过程有直接关系的税都属于房地产税。我国的房地产税包括房地产业营业税、企业所得税、个人所得税、房产税、城镇土地使用税、城市房地产税、印花税、土地增值税、投资方向调节税、契税、耕地占用税等。
    2、征收对象
    房产税的征税对象是房产。这里说的房产,是指有屋面和围护结构,能够遮风避雨,可供人们在其中生产、学习、工作、娱乐、居住或储藏物资的场所。但独立于房屋的建筑物如围墙、暖房、水塔、烟囱、室外游泳池等不属于房产。但室内游泳池属于房产。
    由于房地产开发企业开发的商品房在出售前,对房地产开发企业而言是一种产品,因此,对房地产开发企业建造的商品房,在售出前,不征收房产税;但对售出前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。
    3、房产税应纳税额的计算方式
    (1)以房产原值为计税依据的
    应纳税额=房产原值*(1-10%或30%)*税率(1.2%)
    (2)以房产租金收入为计税依据的
    应纳税额=房产租金收入*税率(12%)
    房地产税是跟大家息息相关的税种,希望小编的整理能为大家带来帮助。

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  • 问答 什么是房地产税 房地产营业房地产税的区别?? 房产税费

    房地产税收是一个综合性概念。即一切与房地产经济运动过程有直接关系的税收都属于房地产税收,在我国包括房地产业营业税、企业所得税、个人所得税、房产税、城镇土地使用税、城市房地产税、印花税、土地增值税、投资方向调节税、契税、耕地占用税等。
    我国房地产税收入占地方税收的70%以上,而外国一些发达国家仅在8%左右。

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  • 问答 房地产所得税征收多少? 房地产企业所得税怎么征收的,税率是多少 房产税费


    企业所得税核定征收是针对核算不健全或者取得的入账凭据不规范、合法,没法正确核算购进及费用等。税务机关认定需要采取核定的企业进行的一种管理方式。企业所得税核定有两种方法:一是定额,二是定率。定率是核定应税所得率(即:应纳企业所得税额=营业收入总额*核定应税所得率*所得税率25%)。而这个征收率是个幅度区间,建筑业在8%—20%这个区间,但是年销售收入在500万元以上的企业不采用核定征收。具体规定:国税发〔2008〕30号)的规定,纳税人如有下列情形之一的,应采取核定征收方式征收企业所得税:(一)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的; (二)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账薄的; (三)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;? (四)虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的;? (五)发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的;?(六)申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的。(七)除此之外,凡有下列情形之一的,也可以采取核定征收方式征收企业所得税:1、连续三年亏损无正当理由、且财务核算存在较多问题的;2、上年查实账外收入占年度总收入的10%以上的。

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  • 资讯 房地产税怎么征收?房地产税要来了吗? 房价

    news3325264
    3月5日至15日,在短短11天里,官方已6次提及房地产税。近日,《政府工作报告》起草组成员、国务院研究室副主任郭玮在国务院新闻办吹风会上表示,房地产税立法有关部门已经在有条不紊地推进。
  • 资讯 2018房地产税*消息 房地产税何时开征 房价

    news2947804
    2018房地产税*消息 房地产税何时开征
  • 问答 房地产税要立法吗 什么是房地产税 房产税费

    一段时间从公众视野“淡化”的房地产税有了新动向。**新调整过的十二届全国人大常委会立法规划本周向社会公布,包括房地产税法在内的34项立法任务亮相其中,这意味着备受关注的房地产税法正式进入全国人大的立法规划。
    那么,房地产税法进入立法规划,对楼市、土地市场都会有什么样的影响,看看大佬们都是什么看法。
    施正文,中国政法大学财税金融法研究所教授
    写入立法意味着会在2017年底获得通过
    这回应了前一阵市场上关于“房地产税还该不该征”的争议,表明房地产税的立法工作正按计划稳步推进。写入本届人大五年立法规划,意味着这些税法通常会在2017年底前获得通过。
    倪红日,国务院发展研究中心资源与环境政策研究所专家组组长
    新的房地产税计税依据发生很大变化
    现阶段房地产开发商要缴纳城镇土地使用税,未来房产税和城镇土地使用税合并后,房企也应作为有地无房新的房地产税纳税人。税收覆盖面和强度或比现在更为严厉,新的房地产税计税依据发生很大变化。是根据房地产的评估值作为征税基础,而评估值是以市场价值为基础,进行专业计税评估。将按照土地面积和地理位置,实行差别税率。
    倪鹏飞,中国社会科学院城市与竞争力研究中心主任
    房地产税有必要尽早启动
    房地产税作为未来地方重要税种,在地方组织收入和调节财富分配、抑制房地产市场投机等方面有重要作用,开征势在必行。但同时也要看到,未来开征之路会比较漫长,包括立法还需要很多工作,有必要尽早启动,为开征做好准备。
    张斌,中国社科院财经战略研究院税收研究室主任
    房地产税立法要为住房和土地改预留空间
    在立法和改革过程中,需处理好房地产税对楼市短期冲击与地方经济发展的关系、处理好房地产税与土地增值税等其他税费的关系等。此外,未来开征时机、如何开征、要不要设“免征额”等都是当下的改革难点。从长远看,房地产税立法的目的是在开发交易环节减轻税负,增加保有环节税负,进而完善房价形成机制。未来,随着中国城乡土地制度改革的推进和房地产市场的变化,房地产税立法也要为下一步农村住房和土地改革预留空间。
    朱中一,中国房地产业协会名誉副会长
    立法并不意味着税法推出将加速
    本次**新调整过的十二届全国人大常委会立法规划包括房地产税,并不意味着该税法推出将加速。事实上,在十八届三中全会确定房地产税立法后,全国人大对于房地产税的立法工作就已启动,也一直在进行之中。
    张大伟,中原地产首席分析师
    不动产登记全面完成是房地产税落地的前提
    从过去一年不动产登记的落地进程看,执行力度低于市场预期,而在作为房地产税必要前提的不动产登记还未全面完成的情况下,房地产税落地的可能性很小。
    毛寿龙,中国人民大学公共政策研究院执行院长
    征收房产税要考虑自身征税历史和现在结构
    征收房产税,不仅要考虑理论的依据和各国的经验,还要考虑中国自身征税历史和现在的税收结构和税负。现在来说,房产税不能简单地看作是政府的优质收入来源,更重要的是要让房产税有一个治理结构的配套。如果没有一个社会自主治理的结构的支持,房地产税无论是单纯的国家税种,或者国家和地方政府共享的税种,都不是很好的税种。若实施起来,总是会面临非常大的难题。

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  • 资讯 房地产税怎么征收?房地产税要来了吗? 房价

    news3326282
    3月5日至15日,在短短11天里,官方已6次提及房地产税。近日,《政府工作报告》起草组成员、国务院研究室副主任郭玮在国务院新闻办吹风会上表示,房地产税立法有关部门已经在有条不紊地推进。
  • 问答 房地产税最新信息?房地产税取消了吗? 其他

    你好据财联社9月18日电,日前,《十四届全国人大常委会立法规划》对外公布。在财税领域,《规划》明确,增值税法、消费税法、关税法等将在本届人大常委会任期内提请审议;而备受关注的房地产税立法和个人所得税法修订并未出现在本次立法规划中。多位财税领域专家接受记者采访时指出,《规划》明确加快增值税、消费税、关税立法,相关流程有望在本届人大常委会任期内通过。暂缓房地产税立法,则更多考虑到国内经济形势,此时出台任何增负措施都要格外谨慎;但长远看,上述税种立法方向没有改变,或将在条件成熟时稳步推进。值得一提的是,由于专项附加扣除的调整不需要修法,后续仍存在通过专项附加扣除扩围、提高标准等手段,进一步降低居民税收负担的可能。

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  • 资讯 如今有房地产税房地产税如何收 知识

    news3595995
    买房的人对房地产税必须是了解只有了,如今我国是有房地产税,可是也是某些政策优惠能够 免税房地产税的,可以看下边逐一详细介绍。
  • 问答 房地产税是国税还是地税? 房地产所得税是属于国税还是地税 房产税费


    国税地税的税务征管分工不同,主要是各自征管的税种不同:

    国家税务局征收的税种包括:增值税、消费税、车辆购置税、铁道银行保险总公司缴纳的营业税、中央企业及中央与地方联营企业所得税、股份制企业所得税、地方银行及非银行金融企业所得税、海洋石油企业所得税、资源税、证券交易印花税、个人银行存款利息所得税,及相应的滞纳金、补税、罚款
    地方税务局征收的税种包括:营业税、城建税、地方企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用权、耕地占用税、土地增值税、房产税、车船税、印花税、契税等,及相应的滞纳金、补税、罚款

    经营者的经营项目如果同时涉及国税地税所属税种,那就国税地税都要交税.

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  • 资讯 房地产税近了?两会再提房地产税 房价

    news3309701
    房地产税近了?两会再提房地产税!
  • 资讯 房地产税2019年能否落实?什么是房地产税 房价

    news3310231
    驻马店小编了解到自从房地产税这个新名词提出,大家就一直揣着很多疑问,房地产税究竟何时才能落地?什么是房地产税?在群众心里一直没有一个明白的答案。
  • 资讯 房地产税*新消息_房地产税什么时候开征? 房价

    news3283146
    房地产税*新消息_房地产税什么时候开征?近日,楼市突然传来一个消息,上海市人民政府在上海市税务局网站上发表文件,2019年开始面向房产税的纳税人减税!
  • 问答 房地产税应该怎么缴 房地产税如何合理避税 房产税费

    之前有消息指出,房地产税或在2017年实行,究竟何时开征、要不要设“免征额”等具体措施还没有明确的规定。据权威信息, 房地产税将由各地地方税务局征管,全部税收收入将划归地方,成为地方税源的重要补充。房地产税将由现行的房产税和城镇土地使用税合并而成。

    关于房产税,老百姓**为关心的就是开征之后,税收负担会不会增加? 目前,重庆、上海开征房产税的试点,也可为这个答案提供一定佐证。  
    2011年1月28日,上海、重庆两市作为试点城市开始房产税征收。从实施方案看,在上海,家庭人均住房建筑面积少于60平方米的,给予免税;在重庆,纳税人在房产税征收施行前拥有的独栋商品住宅,免税面积为180平方米,新购的独栋商品住宅、高档住房,免税面积为100平方米。这些规定,实际上将大部分的老百姓“排除”出了缴税群体。  
    几教你合理避开房产税 
    1、套数不要贪多  
    对于按照家庭拥有房屋的套数征房产税,专家普遍的观点是首套房免征。因此,手里房子有多,不住人,不准备留给儿子娶媳妇,留给女儿招女婿的,在房地产税开征前**好可以找个合适的时机卖了。  
    2、避免过大面积
    此前,在上海和重庆试点的房产税,均划定了“豁免征收面积”,使得其**终变成了奢侈品税。此次改革将不同于以往,既然要有庞大的基数支撑,不可能给予人均60平米的豁免面积,有30平米就不错了,甚至零蛋都有可能。因此,想省钱的话,别搞太大。  
    3、买普通住宅 
    不久前网传“100万的首套房每月或缴房产税400元”。不少专家出来辟谣,并称首套房应该会免征,但只是“应该”而已。如果首套免征的话,根本无法起到“土地财政的替代者”的作用,因此“应该”的不靠谱系数很高。  
    4、适度郊区购房 
    通过税率高低来引导购房者选房区域,上海早已有先例,未来很有可能会得到推广。若每年评估一次并进行征收,毫无疑问,适度郊区一点的房子被征税的数额显然要少得多。当然,靠郊区的地方产业集合度不高,工作机会少,往市中心上班的成本会高很多,需要算清楚。  
    5、先买房再结婚 
    根据《上海市征收房产税试点的暂行办法》,房产税的征收对象为本市居民家庭在上海市新购且属于该居民家庭第二套及以上的住房,以及非上海市居民家庭在本市新购的住房。而居民家庭是以夫妻双方及未成年子女为单位的。  
    尚未购买房产的男女朋友正准备购房结婚,并且婚后有计划再行购买房屋的,双方可以单独购买一套房屋后再行结婚,如此该家庭即可拥有两套房屋而无须支付任何房产税。当然,这只有在一套房免征税的情况下才适用。  
    6、多生孩子,攒面积  
    如果人均可以享受60平米的免征权,那么如果家庭里多添一个孩子自然就拉低了人均住房面积,继而可以逃掉房产税。可是,现在养育一个孩子的成本那是相当的巨大,如果你恰巧想多要一个孩子,那恭喜,如果仅仅为了逃避房产税,那请三思。   

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  • 问答 房地产税有什么变化 房地产税指南是什么 房产税费

    房地产税改革向前推进之路虽历经坎坷,但步伐从未停歇。作为未来的新增税种,房地产税将由现行的房产税和城镇土地使用税合并而成。房地产税将由各地地方税务局征管,全部税收收入将划归地方,成为地方税源的重要补充。

    只合并房产税和城镇土地使用税
    十二届全国人大常委会已将房地产税立法正式列入五年立法规划,目前房地产税法草案正由全国人大常委会预算工作委员会牵头抓紧起草,财税部门配合立法。
    在目前的方案设计中,房地产相关的其他税种,包括契税、土地增值税、耕地占用税等将暂不纳入房地产税改革,未来在房地产税开征后有可能逐步进行改革。专家称,只合并房产税和城镇土地使用税这一改革思路是“小改”, 原则是对多套房、高端房进行调节,因此很多人并不需要缴纳房地产税。意在减少改革阻力、确保房地产税顺利推进。
    未来房地产税由地方税务局征管
    作为我国税制改革的重要组成部分,房地产税改革是我国增加直接税、降低间接税,调节税制结构的重要一环。未来房地产税将由地方税务局征管,全部收入归地方,成为地方税源的重要补充。
    改革之初,房地产税将由房产税和城镇土地使用税合并而来。房产税的税基是企业保有的自用房产原值总额和出租房屋的租金收入总额。城镇土地使用税则是以开征范围的土地为征税对象,以实际占用的土地面积为计税标准,按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征税。
    目前这两个税种都是小税种,规模不大,因此开征之初的房地产税很难成为地方财力重要支柱,作为地方主要税种之一还需要一个培育和发展的过程。
    此外,专家建议,未来开征房地产税应对经营性房地产和非经营性房地产有所区分。对经营性房地产征收的房地产税,应该在房地产税法通过后,立即停止征收房产税和城镇土地使用税,开始征收房地产税。税基要按照房地产市场价值评估,且每几年更新评估价值。所有经营性房地产都应缴税,不设免税面积。不过,为了保持税负基本稳定,未来房地产税的规模在现有房产税和城镇土地使用税的基础上不宜增加过多。

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  • 资讯 房地产税今年立法?房地产税立法的*新消息 房价

    news3303546
    2019年两会报告:稳步推进房地产税立法!
  • 问答 房地产企业所得税是如何计算的? 房产税费

    房地产开发企业实行按照预计毛利率预缴企业所得税,按照工程项目的属性不同,预缴的毛利率不同,一般普通商品房241714.18是按预收房款15%*25%计算交纳所得税的.:请参考国税发(2009)31号文
    预售收入应预交所得税=(预售收入*预计毛利率-费用、税金)*25%
    = (9179225*15%-410027.02)*25%
    =241714.18元

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